【正文】 242,500,000 593,138,773 350,638,773 %%　應付票據(jù)2,164,533,336 2,015,352,143 149,181,194 %%　應付帳款2,202,874,215 2,209,068,816 6,194,601 %%　預收帳款377,368,274 374,354,202 3,014,072 %% 應付職工薪酬73,081,735 65,128,810 7,952,925 %% 應交稅費207,363,539 1,403,908 208,767,447 %% 應付利息2,554,898 2,906,162 351,264 %% 其他應付款39,644,077 %% 流動負債合計5,214,310,331 5,659,758,302 445,447,971 %%非流動負債：　　　　% 專項應付款816,932 609,341 207,591 %% 預計負債12,908,706 10,605,853 2,302,852 %% 其他非流動負債22,621,575 15,708,327 6,913,247 %% 遞延所得稅負債38,446,983 　38,446,983 　% 非流動負債合計74,794,195 26,923,522 47,870,673 %% 負債合計5,289,104,526 5,686,681,824 397,577,298 %% 股本2,000,000,000 2,000,000,000 0 %% 資本公積638,393,602 638,393,602 0 %% 盈余公積599,197,577 576,838,364 22,359,213 %% 未分配利潤2,587,519,980 2,337,589,611 249,930,369 %% 所有者權(quán)益合計5,825,111,158 5,552,821,577 272,289,581 %%負債和所有者權(quán)益合計11,114,215,684 11,239,503,401 125,287,717 %%某公司利潤水平分析表 金額單位：元項目2008年度2007年度變動額變動率一、營業(yè)收入12,434,496,586 10,829,217,524 1,605,279,062 %減：營業(yè)成本10,848,709,724 9,300,804,753 1,547,904,971 % 營業(yè)稅金及附加216,791,503 200,684,900 16,106,603 % 銷售費用741,324,439 691,029,166 50,295,273 % 管理費用510,949,684 470,951,362 39,998,322 % 財務費用39,580,356 30,177,305 9,403,051 % 資產(chǎn)減值損失64,920,533 34,628,978 30,291,555 %加：公允價值變動凈收益13,718,203 31,236,986 17,518,783 % 投資凈收益393,881,329 476,399,954 82,518,625 %二、營業(yè)利潤392,383,472 546,104,026 153,720,554 %加：營業(yè)外收入54,559,473 14,887,011 39,672,463 %減：營業(yè)外支出17,120,525 8,011,619 9,108,906 %三、利潤總額429,822,420 552,979,418 123,156,998 %減：所得稅15,212,839 41,391,945 26,179,106 %四、凈利潤414,609,581 511,587,473 96,977,891 %（二）垂直分析某公司利潤垂直分析表項目2008年度2007年度2008年度2007年度變動情況一、營業(yè)收入12,434,496,586 10,829,217,524 %%%減：營業(yè)成本10,848,709,724 9,300,804,753 %%% 營業(yè)稅金及附加216,791,503 200,684,900 %%% 銷售費用741,324,439 691,029,166 %%% 管理費用510,949,684 470,951,362 %%% 財務費用39,580,356 30,177,305 %%% 資產(chǎn)減值損失64,920,533 34,628,978 %%%加：公允價值變動凈收益13,718,203 31,236,986 %%% 投資凈收益393,881,329 476,399,954 %%%二、營業(yè)利潤392,383,472 546,104,026 %%%加：營業(yè)外收入54,559,473 14,887,011 %%%減：營業(yè)外支出17,120,525 8,011,619 %%%三、利潤總額429,822,420 552,979,418 %%%減：所得稅15,212,839 41,391,945 %%%四、凈利潤414,609,581 511,587,473 %%%（一） 趨勢分析某公司利潤表定比分析表項目2005200620072008一、營業(yè)收入%%%%減：營業(yè)成本%%%% 營業(yè)稅金及附加%%%% 銷售費用%%%% 管理費用%%%% 財務費用%%%% 資產(chǎn)減值損失%%%%加：公允價值變動凈收益%%%% 投資凈收益%%%%二、營業(yè)利潤%%%%加：營業(yè)外收入%%%%減：營業(yè)外支出%%%%三、利潤總額%%%%減：所得稅%%%%四、凈利潤%%%%五、 小結(jié) 通過本次試驗，掌握了水平分析表和垂直分析表的編制方法。參考表202，利用相關(guān)公式或函數(shù)在單元格中進行計算。杜邦分析是對企業(yè)財務狀況進行的綜合分析，它通過幾種主要的財務指標之間的關(guān)系，直觀、明了地反映出企業(yè)的財務狀況，從杜邦分析系統(tǒng)可以了解到有關(guān)財務信息。企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在不斷上升，說明企業(yè)的資產(chǎn)效率在逐年升高。企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)在逐年上升，存貨的管理出現(xiàn)問題。 綜合分析和評價企業(yè)的財務狀況及經(jīng)營成果，預測未來的發(fā)展趨勢。 掌握預警的使用。某上公司2005—2008年利潤表資料如表191所示，請以2005年為基期，分別計算以后各年某項指標與2005年該項指標的百分比，并結(jié)合畫圖反映相關(guān)指標變化趨勢，進行財務報表分析。按照法律法規(guī)規(guī)定，股份有限公司實現(xiàn)的稅前利潤，應該首先依法繳納企業(yè)所得稅，稅后利潤再按上述順序分發(fā)利潤。對應收賬款管理成本的影響，對應收賬款壞賬成本的影響，對應收賬款現(xiàn)金折扣成本的影響，從而影響凈收益的變化。掌握利用風險調(diào)整貼現(xiàn)率法進行投資決策。3. 通過求不同債務規(guī)模下的公司價值和綜合資本成本，在幾個備選方案中，一般從兩個方面進行比較，即能給公司帶來最大價值的，同時，選擇綜合成本最小的方案，通過兩個方面的綜合比較，從而選出最佳方案。2．在試驗中掌握了經(jīng)營杠桿，財務杠桿和總杠桿的計算，并根據(jù)計算結(jié)果對其財務風險進行分析。 4. 掌握Excel畫圖的技巧，通過圖標進行資金需要量預測的分析。單項資產(chǎn)的風險與報酬是通過計算期望報酬率就可以明了的看到所有可能結(jié)果的數(shù)目,也能看到各結(jié)果的發(fā)生概率,更有利于投資者判斷選擇。從第六年開始持續(xù)穩(wěn)定在9%的水平。通過分析現(xiàn)金、應收賬款、固定資產(chǎn)各資產(chǎn)占銷售的百分比及應付賬款、短期借款、股東權(quán)益各負債及股東權(quán)益占銷售百分比，看出該企業(yè)的銷售及經(jīng)營情況。實驗五 籌資決策一、 實驗目的1． 掌握各種籌資方式的優(yōu)缺點。掌握利用風險調(diào)整貼現(xiàn)率法進行投資決策。二、實驗材料某公司當前采用45天按發(fā)票金額付款的信用政策。實驗八 利潤分配的經(jīng)濟效果一、 實驗目的掌握利潤分配的內(nèi)容和順序。表181項目200812312007123120061231總股本（股）200000000020000000002000000000每股市價（元）495 某公司利潤表編制單位：某公司 單位：元項目2008年2007年2006年一、營業(yè)收入124344965861082921752410583136277減：營業(yè)成本1084870972493008047538894333133營業(yè)稅金及附加216791503200684900132096837銷售費用741324439691029166572079533管理費用510949684470951362429467989財務費用3958035630177305465348資產(chǎn)減值損失649205333462897816854688加：公允價值變動凈收益137182033123698641958227投資凈收益39388132947639995440783851二、營業(yè)利潤392383472546104026620580827加：營業(yè)外收入545594731488701110886764減。水平分析法是將反映企業(yè)分析期財務狀況的信息與反映企業(yè)前期或歷史某一時期財務狀況的信息進行比較，水平分析不是指單指標對比，而是對反映某方面情況的報表進行全面、綜合的對比分析。四、實驗結(jié)果（一）基期產(chǎn)品銷售明細表基期產(chǎn)品銷售明細表產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量銷售收入銷售成本銷售稅金單位銷售利潤（元/件）銷售利潤（元）單位售價（元/件）總額（元）單位成本總額（元）稅率總額（元）甲1,120 1,650 1,848,000 909 1,018,080 5%92,400 659 737,520 乙40 5,000 200,000 4,159 166,360 5%10,000 591 23,640 丙40 4,300 172,000 3,928 157,120 5%8,600 157 6,280 合計　　2,220,000 　1,341,560 　111,000 1,407 767,440 （二）報告期產(chǎn)品銷售明細表報告期產(chǎn)品銷售明細表產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量銷售收入銷售成本銷售稅金單位銷售利潤銷售利潤（元）單位售價（元/件）總額（元）單位成本（元/件）總額（元）稅率總額（元）甲1,200 1,600 1,920,000 891 1,069,200 5%96,000 629 754,800 乙50 5,000 250,000 4,130 206,500 7%17,500 520 26,000 丙35 4,200 147,000 4,026 140,910 4%5,880 6 210 合計　　2,317,000 　1,416,610 　119,380 1,155 781,010 銷售量完成率%產(chǎn)品銷售利潤影響因素表影響因素對產(chǎn)品銷售利潤的影響（元）占銷售利潤變動的百分比銷售數(shù)量55, 品種結(jié)構(gòu)2, 銷售價格60, 銷售成本19, 稅率3, 合計13, 六、 小結(jié) 通過本次試驗，掌握了利用函數(shù)和公式進行因素分析。此外，掌握了利用函數(shù)和公式進行主要財務指標的計算。（四）償債能力分析企業(yè)流動比率與速動比率逐年升高，直接體現(xiàn)了公司