【正文】 養(yǎng)工程的開工至竣工、時間、工程數(shù)量、計劃總投資構(gòu)成、分年實際完成、投資效果以及工程的質(zhì)量、進度等，要真實、客觀地反映。 內(nèi)部審計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，內(nèi)審人員的任免、調(diào)動要事先征求上級主管部門的同意。 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。3）主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的解繳、管理和使用情況。7）財經(jīng)法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況。5 內(nèi)部審計的職權(quán) 要求公司有關(guān)部門及所屬單位，報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算和有關(guān)報表等資料。 對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計單位，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃或上級主管部門交辦的審計事項，開展審計工作。 對審計決定的執(zhí)行情況，將進行后續(xù)審計。對收集的證明材料進行分析判斷，客觀公正、實事求是，保證證明材料的客觀性、合法性。2 適用范圍本制度適用于公司機關(guān)及各下屬單位全體員工。 因公借款，借款單上要注明借款事由，對一些長期借款，應(yīng)提前說明，對于需借款在本市同一地點一次性購物超過1000元以上不借現(xiàn)金，只借轉(zhuǎn)帳支票。借票人必須當(dāng)天內(nèi)將票據(jù)存根返回并辦理結(jié)算手續(xù)。3 工作程序財務(wù)報銷嚴格按國家及公司有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。 報銷單據(jù)及手續(xù)必須合法、合規(guī)，并做到一事一清，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)或手續(xù)不完備的不予報銷；嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理規(guī)定，超出現(xiàn)金支付范圍的，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式支付；原始單據(jù)要合法、合規(guī)，不符合規(guī)定的原始單據(jù)不予報銷； 嚴格執(zhí)行公司預(yù)算計劃管理，對手續(xù)不健全的、預(yù)算計劃外費用，財務(wù)部門不予報銷； 承包經(jīng)營、集中采購、招投標(biāo)方式的費用支出，計劃財務(wù)部嚴格執(zhí)行合同預(yù)算，決算根據(jù)公司決定委托計劃財務(wù)部聘請有資歷的工程造價部門審定，根據(jù)審定金額，按公司費用報銷審批程序辦理款項結(jié)算。工程建設(shè)及公路養(yǎng)護費用，嚴格按計劃預(yù)算執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門要做到事前有預(yù)算，事中有控制，事后有決算，財務(wù)部要對預(yù)算、決算、合同、協(xié)議進行嚴格審核，并加強對質(zhì)保金的監(jiān)督和管理。差旅費管理辦法(XX/CW07)1 目的為管好用好經(jīng)費，從嚴控制，節(jié)約開支，參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。凡打電話、發(fā)公函能解決問題的、或一人能辦的、或能代辦的不另派專人。公司領(lǐng)導(dǎo)出差，“出差請示卡”報主要領(lǐng)導(dǎo)審批；部室、站、隊負責(zé)人出差，“出差請示卡”由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。未按規(guī)定填寫“出差請示卡”者，一律不予借款、不報差旅費。差旅費借款和“出差請示卡”同時審批。 凡到太原或其他?。ㄊ校┏霾睿∷拶M按規(guī)定標(biāo)準報銷，即一般干部職工90元/人到特區(qū)出差（深圳、珠海、廈門、汕頭和海南?。?，一般干部職工150元，部室負責(zé)人160元，公司領(lǐng)導(dǎo)200元，報銷時必須附原始單據(jù)，超支部分不補。卻因工作急需乘坐者，必須報主要領(lǐng)導(dǎo)批準，否則不予報銷。 差旅費報銷注意事項 凡報銷差旅費者，需持“差旅費報告表”和對應(yīng)的“出差請示卡”方可辦理報銷手續(xù)。出差人員必須要求所住賓館的工作人員將住宿費發(fā)票上的項目填完整，如客戶名稱、住宿日期的起止月、日、天數(shù)、人數(shù)、收費標(biāo)準。 報銷審批程序。天計算，由公司統(tǒng)一補貼，公司不再報銷出差就餐費用。2）會計帳簿類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其他會計帳簿。 會計檔案移交：會計檔案暫管年限為一年，期滿后，由會計人員編制移交清冊，移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管，出納人員不得兼管會計檔案。 會計檔案的保管期限分為永久，定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案管理部門、財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。在項目建設(shè)期間的會計檔案，其保管期滿不得銷毀。接替人員應(yīng)認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進行點交。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符。對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。8 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。10 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交人經(jīng)管的公章和其他實物，也必須交接清楚。 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。4 財務(wù)負責(zé)人移交要由單位負責(zé)人及總會計師負責(zé)監(jiān)交，一般會計人員移交由財務(wù)負責(zé)人或總會計師監(jiān)交，出納員移交一般由會計或財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交。3 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做到以下各項工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。會計交接工作程序(XX/CW09)1會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須按本條例規(guī)定將本人經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，否則不得調(diào)動或離職。5 其它規(guī)定 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)、原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出立卷需保管到未了事項完結(jié)時為止。4 會計檔案的銷毀 由檔案管理部門會同財務(wù)部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列出會計檔案的名稱，卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限，已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。方可查閱、復(fù)制。4）其他資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案立卷清冊，移交清冊，保管清冊，銷毀清冊。2 適用范圍會計檔案是指會計憑證，會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 公司出差人員因公出差，差旅補助費按一般地區(qū)30元/人 出差報銷時間。 住宿費開票問題：（1）幾個部室（站、隊）人員一起出差或小車司機、部室人員隨同領(lǐng)導(dǎo)出差，住宿費用統(tǒng)一開在一張發(fā)票上，報銷時分開報銷。 凡乘坐單位車輛出差的人員，不報銷火車、汽車等車船費；凡乘坐火車、長途汽車等出差人員，只準報銷當(dāng)次的車船費，不得將無關(guān)的車船混在一起報銷。 市內(nèi)交通費實行包干使用，到省外每人每天憑票報銷市內(nèi)交通費不超過30元，帶車或隨車出差不得報銷市內(nèi)交通費。天，公司領(lǐng)導(dǎo)180元/人 差旅費管理以部室（站、隊）為單位分開核算。 差旅費借款（車船費除外）以路途遠近和時間確定借款標(biāo)準。凡在省外出差，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。 嚴格“出差請示卡”制度。3 程序 統(tǒng)籌安排，從嚴控制。由綜合辦公室、收費站等部門嚴格按計劃、預(yù)算，按月控制使用。 首先，由使用部門經(jīng)辦人填寫用款申請報告，說明購置原因、用途及市場調(diào)查價格，部門負責(zé)人簽暑意見后報分管經(jīng)理審核，涉及公司計劃、合同的必須經(jīng)分管副經(jīng)理審核，然后報公司經(jīng)理審批，財務(wù)部據(jù)公司經(jīng)理審批辦理用款；其次，固定資產(chǎn)或低值易耗品購回報銷入帳時，承辦人持公司經(jīng)理審批的用款申請報告、發(fā)票及綜合辦公室保管員出具的出、入庫單，固定資產(chǎn)登記卡片，到財務(wù)部辦理；第三，固定資產(chǎn)或低值易耗品購置簽有合同或協(xié)議的，以及需要驗收的，必須將相關(guān)材料原件報財務(wù)部備案存檔。 各項費用開支嚴格按自下而上，逐級審核、審批原則執(zhí)行。報銷制度(XX/CW06) 1目的為加強和規(guī)范公司財務(wù)行為，完善財務(wù)制度，貫徹落實公司程序化辦事原則，確保各項費用開支真實、準確、合理、合法，特制定本制度。借款人必須在財務(wù)支票領(lǐng)用薄上簽字并注明年、月、日、支票號碼、批準人、用途。 因公借款，要在返回或辦理完畢一星期內(nèi)報銷結(jié)算，否則財務(wù)部門有權(quán)從本人工資中扣還。 內(nèi)部審計人員每年應(yīng)向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和公司領(lǐng)導(dǎo)報告工作和報送有關(guān)材料。7 執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、并保持嚴謹、穩(wěn)健、負責(zé)的職業(yè)態(tài)度。 審計終結(jié)，提出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審定下達。 對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進行處理；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重后果負有直接責(zé)任的人員，提出處理意見。 參加有關(guān)經(jīng)營管理、財務(wù)和經(jīng)濟管理等方面的會議。9）其他與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。5）重要經(jīng)濟合同的訂立及執(zhí)行中的有關(guān)事項。1）財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)決算。 內(nèi)部審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、考評和聘任，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2 適用范圍本制度適用于XX高速公路有限公司財務(wù)內(nèi)部審計工作。 為了提高統(tǒng)計質(zhì)量，高速公路統(tǒng)計工作要做到全面、及時、準確. 全面：高速公路行業(yè)統(tǒng)計管理各項指標(biāo)，指各種資金渠道的建養(yǎng)高速公路項目，包括公路工程、公路養(yǎng)護等，都要認真地收集、調(diào)查、整理，做到不漏項、不重報。 根據(jù)國家機關(guān)工作人員保密規(guī)定和交通部關(guān)于資料密級劃分管理規(guī)定，任何單位和個人未經(jīng)批準，不得隨意向外單位或各人擅自提供資料，要嚴格保守國家秘密。 公司綜合統(tǒng)計人員實行統(tǒng)計專業(yè)崗位責(zé)任制，依照國家統(tǒng)計法規(guī)定，依法獨立進行統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計報表、統(tǒng)計報告。 根據(jù)XX高速公路行業(yè)管理的需要，圍繞不同時期高速公路建設(shè)和管理的要求，提供準確的數(shù)據(jù)，完成定期統(tǒng)計報表，收集和整理一切高速公路經(jīng)濟活動資料，搞好信息咨詢。高速公路統(tǒng)計包括高速公路行業(yè)綜合統(tǒng)計和職能部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計兩大內(nèi)容。2）嚴格按照計劃所規(guī)定的程序辦事。平時要加強定額的管理工作，正確使用已有定額和及時補充、修訂定額。 計劃的編制應(yīng)遵循以下原則：政策性原則：計劃的編制貫徹國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度。 計劃統(tǒng)計制度(XX/CW03)1 目的為了加強公司內(nèi)部管理，強化計劃管理、統(tǒng)計管理在高速公路的營運、養(yǎng)護及其他管理工作中的指導(dǎo)作用，確保公司工作的順利進行，根據(jù)省廳有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實際，制特定本制度。6）養(yǎng)護成本降低率養(yǎng)護成本降低率=（計劃年公里成本實際年公里成本）247。4）通行收入增長率通行收入增長率=（本年通行費實際收入上年通行費實際收入）247。2）通行收入與通行資產(chǎn)比率通行收入與通行資產(chǎn)比率=累計通行費收入247。對財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，要有相應(yīng)的分析和對應(yīng)的措施。 財務(wù)報告是反映概（預(yù)）算，基建投資計劃、財務(wù)計劃和投資效果，考核反映通行費收入計劃執(zhí)行情況，通行養(yǎng)護資金使用情況和經(jīng)濟效果的總結(jié)性書面文件，所提供的財務(wù)報告中要有詳細的財務(wù)執(zhí)行情況說明。12 財務(wù)報告與財務(wù)評價 公司的財務(wù)報告包括對外報送的財務(wù)報告和內(nèi)部經(jīng)營管理所需的財務(wù)報告。對于即將到期的應(yīng)付款項，公司財務(wù)部應(yīng)及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)，妥善處理，維護公司信譽。 會計人員至少提前50天把即將到期的債務(wù)上報公司領(lǐng)導(dǎo)并擬定還款方案，保證兌付到期債務(wù)，維護公司信譽。 公益金根據(jù)國家規(guī)定按5%的比例提取，公益金用于公司職工的集體福利，會計人員應(yīng)另設(shè)備查薄登記公益金的使用情況。 公司增加或減少注冊資本時，須符合公司章程的有關(guān)規(guī)定，向上級主管部門請示并得到批準，聘請注冊會計師進行驗資，出具驗資報告，會計人員據(jù)以進行帳務(wù)處理。按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳表、帳款相符，保證資金安全?，F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯款憑證等有價證券由出納員保管。 資金使用管理 按資金的不同來源和上級部門規(guī)定，設(shè)置不同性質(zhì)帳戶，?？顚Ｓ?。 建立低值易耗品回收制度，對各種有回收價值的低值易耗品要及時回收入庫，并將回收收入如實入帳，杜絕帳外資