【正文】 養(yǎng)工程的開工至竣工、時(shí)間、工程數(shù)量、計(jì)劃總投資構(gòu)成、分年實(shí)際完成、投資效果以及工程的質(zhì)量、進(jìn)度等，要真實(shí)、客觀地反映。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，內(nèi)審人員的任免、調(diào)動(dòng)要事先征求上級(jí)主管部門的同意。 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。3）主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的解繳、管理和使用情況。7）財(cái)經(jīng)法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況。5 內(nèi)部審計(jì)的職權(quán) 要求公司有關(guān)部門及所屬單位，報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算和有關(guān)報(bào)表等資料。 對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計(jì)單位，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃或上級(jí)主管部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)，開展審計(jì)工作。 對審計(jì)決定的執(zhí)行情況，將進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。對收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，客觀公正、實(shí)事求是，保證證明材料的客觀性、合法性。2 適用范圍本制度適用于公司機(jī)關(guān)及各下屬單位全體員工。 因公借款，借款單上要注明借款事由，對一些長期借款，應(yīng)提前說明，對于需借款在本市同一地點(diǎn)一次性購物超過1000元以上不借現(xiàn)金，只借轉(zhuǎn)帳支票。借票人必須當(dāng)天內(nèi)將票據(jù)存根返回并辦理結(jié)算手續(xù)。3 工作程序財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按國家及公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。 報(bào)銷單據(jù)及手續(xù)必須合法、合規(guī)，并做到一事一清，對不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)或手續(xù)不完備的不予報(bào)銷；嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理規(guī)定，超出現(xiàn)金支付范圍的，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式支付；原始單據(jù)要合法、合規(guī)，不符合規(guī)定的原始單據(jù)不予報(bào)銷； 嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算計(jì)劃管理，對手續(xù)不健全的、預(yù)算計(jì)劃外費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷； 承包經(jīng)營、集中采購、招投標(biāo)方式的費(fèi)用支出，計(jì)劃財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行合同預(yù)算，決算根據(jù)公司決定委托計(jì)劃財(cái)務(wù)部聘請有資歷的工程造價(jià)部門審定，根據(jù)審定金額，按公司費(fèi)用報(bào)銷審批程序辦理款項(xiàng)結(jié)算。工程建設(shè)及公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)用，嚴(yán)格按計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門要做到事前有預(yù)算，事中有控制，事后有決算，財(cái)務(wù)部要對預(yù)算、決算、合同、協(xié)議進(jìn)行嚴(yán)格審核，并加強(qiáng)對質(zhì)保金的監(jiān)督和管理。差旅費(fèi)管理辦法(XX/CW07)1 目的為管好用好經(jīng)費(fèi)，從嚴(yán)控制，節(jié)約開支，參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。凡打電話、發(fā)公函能解決問題的、或一人能辦的、或能代辦的不另派專人。公司領(lǐng)導(dǎo)出差，“出差請示卡”報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批；部室、站、隊(duì)負(fù)責(zé)人出差，“出差請示卡”由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。未按規(guī)定填寫“出差請示卡”者，一律不予借款、不報(bào)差旅費(fèi)。差旅費(fèi)借款和“出差請示卡”同時(shí)審批。 凡到太原或其他省（市）出差，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，即一般干部職工90元/人到特區(qū)出差（深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省），一般干部職工150元，部室負(fù)責(zé)人160元，公司領(lǐng)導(dǎo)200元，報(bào)銷時(shí)必須附原始單據(jù)，超支部分不補(bǔ)。卻因工作急需乘坐者，必須報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。 差旅費(fèi)報(bào)銷注意事項(xiàng) 凡報(bào)銷差旅費(fèi)者，需持“差旅費(fèi)報(bào)告表”和對應(yīng)的“出差請示卡”方可辦理報(bào)銷手續(xù)。出差人員必須要求所住賓館的工作人員將住宿費(fèi)發(fā)票上的項(xiàng)目填完整，如客戶名稱、住宿日期的起止月、日、天數(shù)、人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 報(bào)銷審批程序。天計(jì)算，由公司統(tǒng)一補(bǔ)貼，公司不再報(bào)銷出差就餐費(fèi)用。2）會(huì)計(jì)帳簿類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其他會(huì)計(jì)帳簿。 會(huì)計(jì)檔案移交：會(huì)計(jì)檔案暫管年限為一年，期滿后，由會(huì)計(jì)人員編制移交清冊，移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久，定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門、財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。在項(xiàng)目建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，其保管期滿不得銷毀。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符。對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。8 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。10 單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。4 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交要由單位負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員移交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師監(jiān)交，出納員移交一般由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。3 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做到以下各項(xiàng)工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。會(huì)計(jì)交接工作程序(XX/CW09)1會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須按本條例規(guī)定將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，否則不得調(diào)動(dòng)或離職。5 其它規(guī)定 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)、原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出立卷需保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。4 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 由檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列出會(huì)計(jì)檔案的名稱，卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限，已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。方可查閱、復(fù)制。4）其他資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案立卷清冊，移交清冊，保管清冊，銷毀清冊。2 適用范圍會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 公司出差人員因公出差，差旅補(bǔ)助費(fèi)按一般地區(qū)30元/人 出差報(bào)銷時(shí)間。 住宿費(fèi)開票問題：（1）幾個(gè)部室（站、隊(duì)）人員一起出差或小車司機(jī)、部室人員隨同領(lǐng)導(dǎo)出差，住宿費(fèi)用統(tǒng)一開在一張發(fā)票上，報(bào)銷時(shí)分開報(bào)銷。 凡乘坐單位車輛出差的人員，不報(bào)銷火車、汽車等車船費(fèi)；凡乘坐火車、長途汽車等出差人員，只準(zhǔn)報(bào)銷當(dāng)次的車船費(fèi)，不得將無關(guān)的車船混在一起報(bào)銷。 市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干使用，到省外每人每天憑票報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)不超過30元，帶車或隨車出差不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。天，公司領(lǐng)導(dǎo)180元/人 差旅費(fèi)管理以部室（站、隊(duì)）為單位分開核算。 差旅費(fèi)借款（車船費(fèi)除外）以路途遠(yuǎn)近和時(shí)間確定借款標(biāo)準(zhǔn)。凡在省外出差，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。 嚴(yán)格“出差請示卡”制度。3 程序 統(tǒng)籌安排，從嚴(yán)控制。由綜合辦公室、收費(fèi)站等部門嚴(yán)格按計(jì)劃、預(yù)算，按月控制使用。 首先，由使用部門經(jīng)辦人填寫用款申請報(bào)告，說明購置原因、用途及市場調(diào)查價(jià)格，部門負(fù)責(zé)人簽暑意見后報(bào)分管經(jīng)理審核，涉及公司計(jì)劃、合同的必須經(jīng)分管副經(jīng)理審核，然后報(bào)公司經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部據(jù)公司經(jīng)理審批辦理用款；其次，固定資產(chǎn)或低值易耗品購回報(bào)銷入帳時(shí)，承辦人持公司經(jīng)理審批的用款申請報(bào)告、發(fā)票及綜合辦公室保管員出具的出、入庫單，固定資產(chǎn)登記卡片，到財(cái)務(wù)部辦理；第三，固定資產(chǎn)或低值易耗品購置簽有合同或協(xié)議的，以及需要驗(yàn)收的，必須將相關(guān)材料原件報(bào)財(cái)務(wù)部備案存檔。 各項(xiàng)費(fèi)用開支嚴(yán)格按自下而上，逐級(jí)審核、審批原則執(zhí)行。報(bào)銷制度(XX/CW06) 1目的為加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)制度，貫徹落實(shí)公司程序化辦事原則，確保各項(xiàng)費(fèi)用開支真實(shí)、準(zhǔn)確、合理、合法，特制定本制度。借款人必須在財(cái)務(wù)支票領(lǐng)用薄上簽字并注明年、月、日、支票號(hào)碼、批準(zhǔn)人、用途。 因公借款，要在返回或辦理完畢一星期內(nèi)報(bào)銷結(jié)算，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)從本人工資中扣還。 內(nèi)部審計(jì)人員每年應(yīng)向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作和報(bào)送有關(guān)材料。7 執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。 審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定下達(dá)。 對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重后果負(fù)有直接責(zé)任的人員，提出處理意見。 參加有關(guān)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的會(huì)議。9）其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。5）重要經(jīng)濟(jì)合同的訂立及執(zhí)行中的有關(guān)事項(xiàng)。1）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算。 內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、考評和聘任，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2 適用范圍本制度適用于XX高速公路有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作。 為了提高統(tǒng)計(jì)質(zhì)量，高速公路統(tǒng)計(jì)工作要做到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確. 全面：高速公路行業(yè)統(tǒng)計(jì)管理各項(xiàng)指標(biāo)，指各種資金渠道的建養(yǎng)高速公路項(xiàng)目，包括公路工程、公路養(yǎng)護(hù)等，都要認(rèn)真地收集、調(diào)查、整理，做到不漏項(xiàng)、不重報(bào)。 根據(jù)國家機(jī)關(guān)工作人員保密規(guī)定和交通部關(guān)于資料密級(jí)劃分管理規(guī)定，任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意向外單位或各人擅自提供資料，要嚴(yán)格保守國家秘密。 公司綜合統(tǒng)計(jì)人員實(shí)行統(tǒng)計(jì)專業(yè)崗位責(zé)任制，依照國家統(tǒng)計(jì)法規(guī)定，依法獨(dú)立進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)告。 根據(jù)XX高速公路行業(yè)管理的需要，圍繞不同時(shí)期高速公路建設(shè)和管理的要求，提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，完成定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表，收集和整理一切高速公路經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，搞好信息咨詢。高速公路統(tǒng)計(jì)包括高速公路行業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)和職能部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)兩大內(nèi)容。2）嚴(yán)格按照計(jì)劃所規(guī)定的程序辦事。平時(shí)要加強(qiáng)定額的管理工作，正確使用已有定額和及時(shí)補(bǔ)充、修訂定額。 計(jì)劃的編制應(yīng)遵循以下原則：政策性原則：計(jì)劃的編制貫徹國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度。 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)制度(XX/CW03)1 目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，強(qiáng)化計(jì)劃管理、統(tǒng)計(jì)管理在高速公路的營運(yùn)、養(yǎng)護(hù)及其他管理工作中的指導(dǎo)作用，確保公司工作的順利進(jìn)行，根據(jù)省廳有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際，制特定本制度。6）養(yǎng)護(hù)成本降低率養(yǎng)護(hù)成本降低率=（計(jì)劃年公里成本實(shí)際年公里成本）247。4）通行收入增長率通行收入增長率=（本年通行費(fèi)實(shí)際收入上年通行費(fèi)實(shí)際收入）247。2）通行收入與通行資產(chǎn)比率通行收入與通行資產(chǎn)比率=累計(jì)通行費(fèi)收入247。對財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，要有相應(yīng)的分析和對應(yīng)的措施。 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映概（預(yù)）算，基建投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃和投資效果，考核反映通行費(fèi)收入計(jì)劃執(zhí)行情況，通行養(yǎng)護(hù)資金使用情況和經(jīng)濟(jì)效果的總結(jié)性書面文件，所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告中要有詳細(xì)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況說明。12 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià) 公司的財(cái)務(wù)報(bào)告包括對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部經(jīng)營管理所需的財(cái)務(wù)報(bào)告。對于即將到期的應(yīng)付款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，妥善處理，維護(hù)公司信譽(yù)。 會(huì)計(jì)人員至少提前50天把即將到期的債務(wù)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)并擬定還款方案，保證兌付到期債務(wù)，維護(hù)公司信譽(yù)。 公益金根據(jù)國家規(guī)定按5%的比例提取，公益金用于公司職工的集體福利，會(huì)計(jì)人員應(yīng)另設(shè)備查薄登記公益金的使用情況。 公司增加或減少注冊資本時(shí)，須符合公司章程的有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)主管部門請示并得到批準(zhǔn)，聘請注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行帳務(wù)處理。按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳表、帳款相符，保證資金安全。現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯款憑證等有價(jià)證券由出納員保管。 資金使用管理 按資金的不同來源和上級(jí)部門規(guī)定，設(shè)置不同性質(zhì)帳戶，專款專用。 建立低值易耗品回收制度，對各種有回收價(jià)值的低值易耗品要及時(shí)回收入庫，并將回收收入如實(shí)入帳，杜絕帳外資