【正文】 制度》《會(huì)計(jì)制度》、國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度。出納崗位職責(zé)及工作流程一、 出納（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。7．已支付的票據(jù)，有實(shí)際金額的，鋼軟系統(tǒng)內(nèi)及時(shí)操作合約、費(fèi)用付款、轉(zhuǎn)款完成、付款完成工作。檢查已到期并支付的承兌匯票是否核銷?？蛻艚Y(jié)清的提貨單，銷售發(fā)票原則上需在2個(gè)月內(nèi)開完。原則上月底最后一天不開具發(fā)票，核對鋼軟與金稅開票機(jī)開票金額是否一致。收進(jìn)的承兌匯票及時(shí)使用出去，與采購部、資金部聯(lián)系支付鋼廠或貼現(xiàn)等方法。銷售方式等管理，具體詳見《銷售管理制度》第二章銷售方式的分類管理，《銷售管理實(shí)施細(xì)則》第二章現(xiàn)款業(yè)務(wù)、第三章賒銷業(yè)務(wù)、第四章銷售合同簽訂、第五章銷售提貨單操作規(guī)定等有關(guān)內(nèi)容。6．以上崗位職責(zé)及工作流程，有些沒有包括或隨著公司不斷發(fā)展需要，崗位職責(zé)及工作流程由部門負(fù)責(zé)人安排或更新執(zhí)行。（五）應(yīng)收款匯總表按業(yè)務(wù)員分開小計(jì)、部門匯總（維護(hù)的應(yīng)收款需另計(jì)一行）、最后總計(jì)的原則制作。收款錄入后當(dāng)天轉(zhuǎn)款（是取轉(zhuǎn)款操作時(shí)間）。 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單 （3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。 貸：銀行存款或現(xiàn)金 修理費(fèi)（1）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 借：短期借款（六）其他應(yīng)收款核算及管理借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)收款 購進(jìn)審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ②盤虧 （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 借：現(xiàn)金 —裝飾裝修—客戶單位 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ——→傳成本崗審核（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 產(chǎn)成品入庫 材料費(fèi)用 管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工） 借：制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） ——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） （3）暫估入庫材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 大修理工程——工程名稱—客戶單位 （2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 營業(yè)外收入 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 貸：預(yù)付賬款 貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 ——→傳出納崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 針對客戶已交現(xiàn)金電或匯等的貨款，有特殊原因，出納未能及時(shí)交入銀行或未能及時(shí)錄入系統(tǒng)，制作資金利息報(bào)表時(shí)，需將此業(yè)務(wù)員的利息扣除（要注意收款時(shí)間與直正錄入系統(tǒng)的轉(zhuǎn)款時(shí)間差，將差額天數(shù)按規(guī)定計(jì)算利息扣除。選擇鋼軟報(bào)表中心的提單欠款明細(xì)表，點(diǎn)擊快速查詢出來表格。4．財(cái)務(wù)部人員應(yīng)積極配合各部門的工作，努力做到各個(gè)環(huán)節(jié)有效銜接。每星期理一次帳，理帳時(shí)，發(fā)現(xiàn)字跡不清或有說明的要寫清楚。3．如果收支票、匯票、承兌匯票一定要查看清楚，特別是承兌匯票，出票人全稱、收款人全稱、背書人全稱與財(cái)務(wù)印章是否一致清楚，背書是否連續(xù)，是否按銀行規(guī)定辦理，否則退回不收。若客戶自取發(fā)票，則在發(fā)票登記簿上由客戶簽名；若發(fā)票采用寄送方式的，在發(fā)票登記簿上注明寄送，并妥善保管好郵寄憑據(jù)，以備查。1．開票時(shí)，應(yīng)查詢開票系統(tǒng)的客戶基本資料，客戶全稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶行與賬號(hào)是否完整，與客戶實(shí)際是否一致。1．現(xiàn)金和銀行存款日記賬要按規(guī)定序時(shí)記賬，根據(jù)已辦理完畢的收、付憑證，按先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額。5．對每個(gè)銀行購入的票據(jù)（匯票，電匯，支票，現(xiàn)金支票、本票等），及時(shí)輸入K3或公司指定新的系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)票據(jù)購置中。（五）完成上級交辦的其他任務(wù)。一季度整理一次余額在正負(fù)20元左右的，與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人落實(shí)是否繼掛賬或作賬務(wù)處理。二、銷售（應(yīng)收）（一）認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、行業(yè)《財(cái)務(wù)制度》《會(huì)計(jì)制度》、國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度。C． 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票完成：檢查采購發(fā)票完成情況（發(fā)票完成的數(shù)據(jù)中入庫數(shù)是否都等于已開發(fā)票量，入庫數(shù)等于已開發(fā)票量的是否已全部完成）。（二）負(fù)責(zé)審核采購業(yè)務(wù)，檢查進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，按規(guī)定審批并支付貨款。3．審核編制好的紙制和機(jī)制記賬憑證。（二）組織公司的帳務(wù)處理，做好會(huì)計(jì)核算工作。（五）配合稅務(wù)、銀行等部門做好涉稅資料、財(cái)務(wù)資料的提供，處理各項(xiàng)涉稅事務(wù)，做好財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)工作。采購部管理的往來賬與采購發(fā)票，具體詳見《采購管理實(shí)施細(xì)則》第五章往來賬款管理的第十八、十九條。采購有付多余款的，及時(shí)要求退回。4．做好記賬憑證和明細(xì)賬的登記工作。4．根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的存貨溢、損報(bào)告單，在鋼軟上進(jìn)行復(fù)核，并制作記賬憑證，登記存貨明細(xì)賬。3．所有費(fèi)用報(bào)銷與借款，按公司規(guī)定制度執(zhí)行，按流程審批后才能辦理，否則由出納本人負(fù)責(zé)，具體詳見財(cái)務(wù)管理制度《資金管理及審批辦法》與補(bǔ)充說明附件《日常費(fèi)用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。9．對到期承付后的銀行承兌匯票，有保證金存款利息收入的，要核對銀行利息單是否正確，寶億、錦兆直接在鋼軟中的其它費(fèi)用里的保證金利息中沖減。1．妥善保管印鑒章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。應(yīng)將客戶提貨單聯(lián)與回單聯(lián)的數(shù)量、單價(jià)與鋼軟結(jié)算打印的數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對，核實(shí)無誤后再開具增值稅發(fā)票及普通發(fā)票（若數(shù)量、單價(jià)與實(shí)際數(shù)據(jù)有少的情況，須有行政助理打印的結(jié)算通知單或調(diào)整單），開票有特殊要求的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后方可開具?？偛块_票員將購置的發(fā)票領(lǐng)用給分部開票員后需做登記，便于開票信息統(tǒng)計(jì)。6．收進(jìn)的支票立即蓋上公司抬頭章，并在支票后面的附加信息欄蓋上不得轉(zhuǎn)讓章。5．及時(shí)檢查核對應(yīng)收賬款，對長期掛著的應(yīng)收款要核實(shí)清楚并督促業(yè)務(wù)員催討，及時(shí)回籠貨款，提高公司資金周轉(zhuǎn)速度。總之客戶已付的貨款，統(tǒng)計(jì)時(shí)都需要沖減掉，需保證做好的應(yīng)收款匯總表準(zhǔn)確無誤。每半個(gè)月制作一次（與應(yīng)收款匯總表時(shí)間一致，此表是應(yīng)收款匯總表的附件，能說明應(yīng)收逾期的時(shí)間，應(yīng)收賬款超過三個(gè)月未結(jié)算的需特別注明）。（五） 引表前請咨詢銷售行政助理，利息計(jì)起日是否核對正確，出納的收款、轉(zhuǎn)款工作是否完成。 （二）銀行存款收付 ——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅 （2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。 ——→傳主管崗復(fù)核（3）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 ——→傳主管崗核注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì) ② 退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 —待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） （五）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款盤點(diǎn)每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 （六）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。數(shù)量 生產(chǎn)費(fèi)用 醫(yī)藥庫 塑料庫材料發(fā)出 返工 單價(jià) 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 ——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 —客戶單位（與客戶簽有合同） 貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→ 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批②款項(xiàng)付出及報(bào)賬ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 在建工程核算（1）工程立項(xiàng) 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 （2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 貸：現(xiàn)金/銀行存