【正文】 傳出納崗運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)） 二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 ——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款） （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 需注意以上兩點(diǎn)情況外，還需注意利息起計(jì)天數(shù)的正確性。如果沒(méi)做好，需讓其全部做好后，才可引出資金利息報(bào)表，否則引出來(lái)的數(shù)據(jù)會(huì)不準(zhǔn)確。（七）應(yīng)收款匯總表每半個(gè)月制作一次（第一次在15號(hào)），第二次時(shí)間截止到次月3號(hào)（第二次在4號(hào)，出納轉(zhuǎn)款工作結(jié)束后，立即引提單欠款明細(xì)表，不然時(shí)間等長(zhǎng)了，系納有其他數(shù)據(jù)錄入會(huì)不準(zhǔn)確），將做好的應(yīng)收款匯總表發(fā)給財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及、物資公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)員查看核實(shí)收款，第二次的應(yīng)收匯總表在發(fā)布給業(yè)務(wù)員后，需給一天的時(shí)間讓業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核對(duì)確認(rèn)，確認(rèn)后交銷售行政助理。（三）引表。如果沒(méi)做好，需讓其全部做好后，才可引出提單欠款明細(xì)表，否則引出來(lái)的數(shù)據(jù)會(huì)不準(zhǔn)確。3．駐外分公司人員做好倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)存管理工作,具體操作詳見(jiàn)《倉(cāng)儲(chǔ)管理制度》和《倉(cāng)儲(chǔ)管理實(shí)施細(xì)則》,單據(jù)的交接與費(fèi)用證明等, 具體操作詳見(jiàn)《采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部崗位職責(zé)及工作流程》。業(yè)務(wù)員據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無(wú)誤后，收款并蓋章。9．當(dāng)天單據(jù)須當(dāng)天登記，如果客戶的貨款是電匯單傳真件，則根據(jù)電匯單金額輸入K3銀行帳及應(yīng)收單中打上？等電匯金額到帳時(shí)去掉？，寶億和錦兆賬套根據(jù)電匯單金額在鋼軟中錄入收款單，等電匯金額到賬后再收款確認(rèn)到賬，并結(jié)算出各銀行的余額，做到手工銀行帳與K3銀行帳、鋼軟銀行賬正確一致。寶億和錦兆直接錄入收款單并轉(zhuǎn)款即可，業(yè)務(wù)員應(yīng)將填寫完整的利息清單與應(yīng)收票據(jù)一并交至財(cái)務(wù)。)開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”?？偛块_票員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分部的開票金額，將當(dāng)月正確無(wú)誤的開票金額，上報(bào)給銷售核算員。6．對(duì)開具的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票登記簿上詳細(xì)登記。由業(yè)務(wù)員對(duì)需開發(fā)票的，在鋼軟上進(jìn)行結(jié)算完成的操作，并將需開發(fā)票的單據(jù)，做好結(jié)算打印，如客戶單位與開票單位不一致或有其它說(shuō)明需在備注欄注明。（三）遵守開票工作流程，按規(guī)范操作。2．保管好保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管。（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。票據(jù)有貼現(xiàn)利息的，支付利息時(shí)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)單位利息清單進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后支付，對(duì)于已付的利息要在票據(jù)備查薄備注中注明支付日期?？蛻魝蚪鹬Ц俄毟缴稀皞蚪饘徟鷨巍?。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“XX收訖”、“XX付訖”戳記。（四）根據(jù)企業(yè)《財(cái)務(wù)管理制度》的要求，采用加權(quán)平均法計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本，并制作記賬憑證和登記存貨明細(xì)賬。2．根據(jù)業(yè)務(wù)的《采購(gòu)入庫(kù)單》和相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，在鋼軟上進(jìn)行入庫(kù)資源的復(fù)核，在采購(gòu)核算會(huì)計(jì)制作的記賬憑證上，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬的登記，并在記賬憑證上簽章。經(jīng)常檢查應(yīng)收賬款情況，對(duì)超期限的應(yīng)收賬款，及時(shí)督促業(yè)務(wù)員催收。3．復(fù)核整理銷售收款等單據(jù)。（九）完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。將手工“預(yù)付賬款”明細(xì)賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應(yīng)付賬款余額進(jìn)行核對(duì)，并保持一致。些檢查是針對(duì)發(fā)票量等于入庫(kù)量，發(fā)票金額與應(yīng)預(yù)付額是否一致（發(fā)票金額+記入應(yīng)預(yù)付雜費(fèi)=應(yīng)預(yù)付額）。確認(rèn)無(wú)誤后，生成合約付款申請(qǐng)，打印后按付款流程審批交出納付款，具體詳見(jiàn)財(cái)務(wù)管理制度《資金管理及審批辦法》與補(bǔ)充說(shuō)明附件《日常費(fèi)用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)及工作流程一、采購(gòu)（預(yù)付）（一）認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、行業(yè)《財(cái)務(wù)制度》、《會(huì)計(jì)制度》、國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度。納稅申報(bào)資料的報(bào)送。經(jīng)檢查無(wú)誤后打印出憑證。（十二）完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。1．收到出納已錄鋼軟的所有資金收付、費(fèi)用報(bào)銷等的原始單據(jù)后，首先整理并檢查經(jīng)手的出納是否簽章，檢查所有資金領(lǐng)用單經(jīng)理是否簽章，如有遺漏及時(shí)補(bǔ)章。登完賬后結(jié)帳，并與k3總賬核對(duì)相符。（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。2．收到采購(gòu)部從供應(yīng)商處取回的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過(guò)），應(yīng)先核對(duì)發(fā)票清單、發(fā)票原件和合同協(xié)議，并作相應(yīng)的交接確認(rèn)。第六章發(fā)票管理。對(duì)核對(duì)無(wú)誤的采購(gòu)業(yè)務(wù)單據(jù)，在鋼軟里找到并做采購(gòu)發(fā)票、付款等單據(jù)的輸出，導(dǎo)入k3系統(tǒng)復(fù)核整理，并生成記賬憑證，審核無(wú)誤后打印相應(yīng)的憑證。對(duì)超過(guò)1或2月不發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的單位要求及時(shí)退回余款。1．收到開票員的銷售提貨單、銷售發(fā)票等銷售憑證，首先檢查憑證是否齊全，如銷售提貨單及回單聯(lián)二聯(lián)是否齊全，未開完發(fā)票的提貨單的補(bǔ)單是否附上。 并登記手工“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬，“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬按客戶設(shè)置。應(yīng)收賬款超過(guò)三個(gè)月未結(jié)算的，按呆賬處理，及時(shí)上報(bào)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理與物資公司總經(jīng)理。5．做好與鋼軟的庫(kù)存資源及倉(cāng)庫(kù)的存貨明細(xì)賬的核對(duì)工作，確保賬賬相符；定期或不定期的參與存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。一切費(fèi)用報(bào)銷都必須取得真實(shí)、合法的發(fā)票、憑據(jù)，費(fèi)用復(fù)核員負(fù)責(zé)合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月已操作費(fèi)用結(jié)算的單據(jù)，及時(shí)付款，費(fèi)用憑證交會(huì)計(jì)記入當(dāng)月。6．對(duì)支付的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯、匯票等按號(hào)碼、開戶行當(dāng)天輸入K3或指定的新系統(tǒng)進(jìn)行支票領(lǐng)用。其他公司的應(yīng)根據(jù)銀行到期憑證核銷K3應(yīng)付票據(jù)，及到K3應(yīng)付管理中的應(yīng)付票據(jù)生成利息單。3．銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢。2．對(duì)空白支票和空白收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用繳銷手續(xù)。2．每天整理客戶提貨單聯(lián)與倉(cāng)庫(kù)回單聯(lián)。整單提貨單，當(dāng)月不開完的物資要補(bǔ)單，并寫清楚內(nèi)容，原提單不做賬，與補(bǔ)單其中一聯(lián)夾在一起，供下次開具發(fā)票。下班時(shí)要做到票卡分離保管；發(fā)票不得隨意放置，發(fā)票應(yīng)放于固定位置，并加鎖，下班后應(yīng)將未開具的空白發(fā)票和發(fā)票專用章鎖于保險(xiǎn)柜內(nèi)。（四）嚴(yán)格收款工作流程，認(rèn)真核對(duì)，防止差錯(cuò)和損失。背書連續(xù)，是指轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人的簽章依次前后銜接）。7．收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫“客戶承兌匯票收息情況表”，利息開在單價(jià)內(nèi)一票結(jié)算的交銷售行政助理核對(duì)，利息不開在價(jià)格內(nèi)二票結(jié)算的，交程生娥登記收款（所貼利息要求在收到承兌匯票后30天內(nèi)收回，如有超過(guò)時(shí)間，或特殊情況須打報(bào)告給財(cái)務(wù)部經(jīng)理，沒(méi)有報(bào)告財(cái)務(wù)部視業(yè)務(wù)經(jīng)辦人借款辦理）。10．鋼軟系統(tǒng)內(nèi)定期檢查付款申請(qǐng)單情況、申請(qǐng)單付款完成情況、收付款單據(jù)本司銀行為空情況、采購(gòu)、銷售自由款未轉(zhuǎn)合同款情況、合同多收付款未轉(zhuǎn)自由款等情況。6．按規(guī)定制作應(yīng)收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報(bào)表，具體詳見(jiàn)制表流程。工作期間要相互配合，相互理解，注重溝通,工作中出差錯(cuò)的，按照誰(shuí)出錯(cuò)，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則來(lái)追究責(zé)任，希望大家加強(qiáng)自身的責(zé)任感。（二）首先設(shè)置查詢條件。（四）報(bào)表中心的提單欠款（未生成），此表也通過(guò)上面的第二條方法設(shè)置條件先存好。向第一大點(diǎn)第（七）條規(guī)定人員發(fā)布。總之客戶已付的貨款，統(tǒng)計(jì)時(shí)都需要沖減掉，需保證做好的資金利息報(bào)表準(zhǔn)確無(wú)誤。（六） 做好的資金利息報(bào)表，經(jīng)銷售行政助理核實(shí)后，交人事部經(jīng)理。 銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證 （3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗（5）交稅①完稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） （2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 ——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。 （2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。（二）資金付出審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。（三）特殊費(fèi)用核算辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫(kù) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 （五）貸款、還款 ——→出納崗 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn) 提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊 （3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 貸：固定資產(chǎn) （2）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn) 借：現(xiàn)金/銀行存款 （3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬收料（1）入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)付賬款——武馬了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 費(fèi)用歸集與分配