【正文】 5．會計機構負責人的任用未報省教育廳批準的不予通過，會計人員調動未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的扣 1分，未按規(guī)定進行監(jiān)交的扣 分。 4．設置和使用會計科目不符合國家統(tǒng)一會計制度要求的，任意增減、合并會計科目或任意改變會計科目名稱、核算內容的扣 1 分。 1．記賬憑證內容不完整或填寫不規(guī)范的，每筆扣 0． 5 分；無稽核等有關人員簽章的，每筆扣 0． 5 分；收款和付款相關憑證無出納人員簽名或蓋章的，每筆扣 0． 5 分。 3．定期對賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬款等進行核對，做到賬證、賬賬、賬實相符。 會 計 監(jiān) 督 10 l． 會計機構、會計人員應對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 3．建立貨幣資金收支和保管業(yè)務的授權批準制度，根據《現金管理暫行條例》規(guī)定的現金開支范圍辦理現金支付。 11．未建立財務收支審批制度和經費支出管理制度的，扣 2 分；審批制度執(zhí)行不嚴的，扣 1 分。 6．會計軟件修改、升級或硬件更換，未按規(guī)定審批的扣 2 分。 6．調閱會計檔案無調閱手續(xù)和記錄的，每次扣 分；調閱財務系統(tǒng)數據未辦理相關手續(xù)或未經授權將財務數據拷貝出系統(tǒng)的扣 1 分。 5．整套會計電子文檔資料和財務軟件程序等檔案，保管期截止于該軟件停止使用或有重大更改后五年。 5．做好對設備的日常保養(yǎng)，保持設備整潔，做好財務軟件和會計數據的安全保密工作，防止非法修改軟件和數據，磁性介質存儲的數據應異地保存雙備份。 8．未建立稽核制度的，扣 1 分；執(zhí)行不嚴的，扣 0． 5 分。 6．對依 法進行的監(jiān)督檢查不主動配合的，扣 2 分；提供虛假資料或拒絕、隱匿、謊報的，考核不予通過；應當委托而未委托會計師事務所進行審計的，扣 5 分。 3．報表與報表之間、項目與項目之間對應關系，數字不一致的，每處扣 0． 5 分；本期報表與上期報表之間數字不銜接的，每處扣 0． 5 分 4．財務報告應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并經單位法人、會計機構負責人簽名蓋章。 項目 標準分 內 容 評 分 標 準 存 在 問 題 自評分 責任人 5 （四）會計賬簿 1．按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定及會計業(yè)務和需要設置會計賬簿，并設有必要的備查賬簿。 5．原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經分管領導批準，可以復制；向外提供的原始憑證復制件，應在登記簿上登記，并由提供人員和收件人員簽名或蓋章。 2．會計核算選用的會計處理方法不符合國家規(guī)定的，每項扣 1 分，無特殊情況隨意變更 會計處理方法和程序的扣 2 分。 3．任用無會計從業(yè)資格證人員的，每人扣 2 分；會計人員持未經年檢注冊會計從業(yè)資格證每人扣 1分。 6．會計人員按規(guī)定參加會計業(yè)務繼續(xù)教育培訓，每年培訓學習時間，不得低于財政部規(guī)定的課時。 10 (二 )原始憑證 項目 標準分 內 容 評 分 標 準 存 在 問 題 自評分 責任人 l、填制原始憑證應做到要素齊全，字跡清晰、工整，金額數字填寫符合規(guī)定的要求。 2．記賬憑證應當連續(xù)序時編號，附件齊全，金額與所附原始憑證金額相符。 3．對賬不及時的，賬證、賬賬、賬實不符的，每筆扣 1 分。 1．會計機構、會計人員受理不真實、不合法原始憑證的，扣 2 分。現金保險柜按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼。 11．建立財務分析制度，明確財務分析的內容、基本要求、組織程序和具體方法等。 項目 標準分 內 容 評 分 標 準 存 在 問 題 自評分 責任人 7．對計算機和軟件故障有防范和補救措施，確保會計數據完整，對計算機病毒有防治措施。 7．會計檔案移交要有移交清冊，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。 4．未做好防磁、防火、防潮或防塵工作，重要電子檔案未保