宏輝公司會計工作規(guī)范化建設(shè)任務(wù)分解圖表(存儲版)
【正文】 自評分 責(zé)任人 五 電 算 化 管 理 15 1．建立會計電算化管理制度，對上機操作人員操作財務(wù)軟件的工作內(nèi) 容和權(quán)限有明確規(guī)定。 4．對重要事項操作未按要求作記錄的扣 2 分。 六 會 計 檔 案 管 理 10 1．建立會計檔案管理制度，有硬 件、軟件、數(shù)據(jù)和電子檔案管理制度。 4．未做好防磁、防火、防潮或防塵工作，重要電子檔案未保存雙份，或未按規(guī)定存放在不同地點，對磁性介質(zhì)保存的電子檔案未定期檢查和復(fù)制的扣 1 分。 8．會計檔案的銷毀，應(yīng)按《會計檔案管理辦法》規(guī)定辦理審批手續(xù)，編制會計檔案銷毀清冊并由單位負(fù)責(zé)人簽署意見。 7．會計檔案移交要有移交清冊，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。 3．未確定專人或兼職人員保管的扣 1 分；不按規(guī)定移交檔案部門保管的扣 1 分；未將存儲在硬盤、磁盤和光盤等介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)，作為會計檔案進(jìn)行歸檔，并指定專人負(fù)責(zé)的扣 1分。 項目 標(biāo)準(zhǔn)分 內(nèi) 容 評 分 標(biāo) 準(zhǔn) 存 在 問 題 自評分 責(zé)任人 7．對計算機和軟件故障有防范和補救措施，確保會計數(shù)據(jù)完整，對計算機病毒有防治措施。 3．對計算機密碼無專人管理或不定期更換的扣 1 分；未經(jīng)授權(quán)擅自上機操作會計軟件的扣 1 分；操作人員離開辦公室前，未退出會計軟件的扣 1 分。 11．建立財務(wù)分析制度，明確財務(wù)分析的內(nèi)容、基本要求、組織程序和具體方法等。 7．建立內(nèi)部牽制制度，按照不相容職務(wù)分離的原則，明確出納、國庫支付、財務(wù)系統(tǒng)維護(hù)、工資薪金等有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，以及限制條件。現(xiàn)金保險柜按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼。 5．會計人員對認(rèn)為是違反國家有關(guān)規(guī)定的財務(wù)收支不制止或糾正的，扣 2 分；對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的收支，不向業(yè)務(wù)主管部門或財政、審計部門報告的，考核不予通過。 1．會計機構(gòu)、會計人員受理不真實、不合法原始憑證的，扣 2 分。 項目 標(biāo)準(zhǔn)分 內(nèi) 容 評 分 標(biāo) 準(zhǔn) 存 在 問 題 自評分 責(zé)任人 2．會計報表應(yīng)按登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù) 字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。 3．對賬不及時的，賬證、賬賬、賬實不符的，每筆扣 1 分。 5．記賬憑證隨意更改，不按規(guī)定更正錯誤的，每筆扣 分；違反有關(guān)規(guī)定修改已審核記賬的財務(wù)憑證的，每筆扣 分。 2．記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)序時編號，附件齊全，金額與所附原始憑證金額相符。 3．預(yù)借款項處理不規(guī)范的， 每筆扣 0． 5 分。 10 (二 )原始憑證 項目 標(biāo)準(zhǔn)分 內(nèi) 容 評 分 標(biāo) 準(zhǔn) 存 在 問 題 自評分 責(zé)任人 l、填制原始憑證應(yīng)做到要素齊全，字跡清晰、工整，金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求。 二 會 計核 算 5 (一 )會計核算的一般要求 1．按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立會計賬冊。 6．會計人員按規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)繼續(xù)教育培訓(xùn)，每年培訓(xùn)學(xué)習(xí)時間，不得低于財政部規(guī)定的課時。 2．會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上 專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。 3．任用無會計從業(yè)資格證人員的，每人扣 2 分；會計人員持未經(jīng)年檢注冊會計從業(yè)資格證每人扣 1分。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。 2．會計核算選用的會計處理方法不符合國家規(guī)定的，每項扣 1 分，無特殊情況隨意變更 會計處理方法和程序的扣 2 分。對預(yù)借的發(fā)票或收據(jù)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，及時清理未入賬的預(yù)借票據(jù)。 5．原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在登記簿上登記，
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