【正文】 5% 1至 2年 20% 2至 3年 30% 3 年以上 100% (3)期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)金額雖不重大但 單項(xiàng)金額在資產(chǎn)負(fù)債日未超過 1,000 萬元人民幣，已有客觀 單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的 證據(jù)表明其發(fā)生了減值的應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng) 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值 壞賬準(zhǔn)備的計提方法 損失，并據(jù)此計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備 (4)公司確認(rèn)壞賬的標(biāo)準(zhǔn) 因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律程序清償后，確定無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)； 因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確定無法收回的應(yīng)收款 項(xiàng)； 因債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，并且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性不 大的應(yīng)收款項(xiàng)。 (6)金融資產(chǎn)減值測試和減值準(zhǔn)備計提方法 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不需要進(jìn)行減值測試。單項(xiàng)金額重大的應(yīng) 收款項(xiàng)持有期間采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù) 報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。在編制合并會計報表時，遵循重要性原則，抵銷母公司與子公司、子公 司與子公司之間的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易及權(quán)益性投資項(xiàng)目。購買方作為合并對價 發(fā)行的權(quán)益性證券或 債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人指定接 替或代理，并辦理交接手續(xù)。在同一崗位上，財務(wù)人員每四年輪崗一次；出納人員每三 年輪崗一次。 第四條 公司的一切財務(wù)活動必須遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及本制度的規(guī) 定，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理、如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng) 營 成果，依法計算并繳納各項(xiàng)稅收，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)以及證券監(jiān)管、 稅務(wù)、審計等部門的檢查監(jiān)督。 （ 2）尚未列印的三欄賬，應(yīng)當(dāng)列印完畢。 會計期間 公司會計年度自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。合并利潤表包括 參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日所發(fā)生的收入、費(fèi)用和利潤。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指公司持有的期限短（一般是指從購買 日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。支付的價款中包含已宣告 發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 (3)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法 存在活躍市場的金融工具，以活躍市場的報價確定其公允價值，活躍市場的報價包括 易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交 易中實(shí)際發(fā)生的市場交易額的價格；不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技 術(shù)確定其公允價值。 (7)衍生金融工具 公司利用如遠(yuǎn)期外匯合約和利率掉期等衍生金融工具規(guī)避匯率和利率變動風(fēng)險。 (3)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備計提方法 期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的，按差 額計提存貨跌價準(zhǔn)備。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。公司與被投資單位發(fā)生的 內(nèi)部交易損失，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8 號 —— 資產(chǎn)減值》等規(guī)定屬于資產(chǎn)減值損失的 則全額確認(rèn)。對持有以備經(jīng)營出租的空置建筑 物，如董事會或類似機(jī)構(gòu)作出書面決議，明確表明將其用于經(jīng)營租出且持有意圖短期內(nèi)不 再發(fā)生變化的，即使尚未簽定租賃協(xié)議，也應(yīng)視為投資性房地產(chǎn)。但對已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計提折 舊時，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價值，即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準(zhǔn)備以 及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。在建 工程在達(dá)到預(yù)計使 用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，對于未辦理 竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調(diào)整。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額， 除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后 會計期間均不再轉(zhuǎn)回。 (2)計量 政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。 (4)所得稅費(fèi)用計量 公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列 情況產(chǎn)生的所得稅： A、企業(yè)合并； B、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)。能夠合理確定租賃期 屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計提折舊。 下列各項(xiàng)不屬于會計政策變更：（ 1）本期發(fā)生的交易或者事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差別 而采用新的會計政策；（ 2）對初次發(fā)生的或不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會計政策。 會計估計變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期 又影響未來期間的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。公司采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意 變更。在計算最低租賃 付款額的現(xiàn)值時，能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的，采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則， 采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。 C、對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，視同可抵扣暫時性差 異處理，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未 來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相 應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。 (3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 提供資金的利息收入，按照他人使用公司貨幣資金的時間和實(shí)際利率計算確定；他人使 用公司非現(xiàn)金資產(chǎn)，發(fā)生的使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同 的，改變攤銷期限和攤銷方法。 B、為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出 超過 專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款 應(yīng)予資本化的利息金額。公司于每年年度 終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，分別按 照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 7 號 —— 非貨幣性資產(chǎn)交換》、企業(yè)會計準(zhǔn)則第 12 號 —— 債務(wù)重組》、 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 20 號 —— 企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 21 號 —— 租賃》確定。 1投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。投資企業(yè)按照被投資單位 宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部份，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。 同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，如子公司按照改制時的資產(chǎn)、負(fù)債評估價 值調(diào)整賬面價值的，母公司應(yīng)當(dāng)按照取得子公司經(jīng)評估確認(rèn)凈資產(chǎn)的份額作為長期股權(quán)投 資的成本，該成本與支付對價的差額調(diào)整所有者權(quán)益。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。在確認(rèn)減值損失時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損 失一并轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損失。持有期 間取得的利息或現(xiàn)金股利，計入投資收益。 處置境外經(jīng)營時，與該境外經(jīng)營有關(guān)的外幣報表折算差額，按比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。 公司出售不喪失控制權(quán)的股權(quán)，在合并報表中處置價與處置長期投資相對應(yīng)享有子公 司凈資產(chǎn)的差額列入資本公積。 B、企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額 , 對合并 中取得的資產(chǎn)、負(fù)債的公 允價值、作為合并對價的非現(xiàn)金資產(chǎn)或發(fā)行的權(quán)益性證券等的公 允價值進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核結(jié)果表明所確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值確定是恰當(dāng) 的，應(yīng)將企業(yè)合并成本低于取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，計入 合并當(dāng)期的營業(yè)外收入，并在會計報表附注中予以說明。 培訓(xùn)課時：會計人員培訓(xùn)時間每年累計不少于 24 學(xué)時。 集團(tuán)公司及各所屬單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī) 構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 華映科技 (液晶模組 )公司 財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 按照企業(yè)現(xiàn)代化管理的要求，為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在 公司經(jīng)營管理中的作用，本著向包括中小投資者的所有股東負(fù)責(zé)的原則，規(guī)范公司財務(wù)運(yùn) 作，防范經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計 準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，制定本制度。 需要回避的直系親屬包括：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān) 系。 第三章 會計核算和財務(wù)報告 第九條 會計政策 根據(jù)中華人民共和國財政部于 20xx 年 2 月 15 日發(fā)布的財會 [20xx]3 號《財政部關(guān)于 印發(fā)〈企業(yè)會計準(zhǔn)則第 1 號 — 存貨〉等 38 項(xiàng)具體準(zhǔn)則的通知》，相應(yīng)制定會計政策、會計 估計，納入公司合并報表范圍的各所屬單位實(shí)施統(tǒng)一的會計政策。 (3)企業(yè)合并成本或合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價值的調(diào)整 A、購買日后 12 個月內(nèi)對有關(guān)價值量的調(diào)整，應(yīng)視同在購買日發(fā)生，進(jìn)行追溯調(diào)整，同時 對以暫時性價值為基礎(chǔ)提供的比較報表信息，也應(yīng)進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整。 公司因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，在合并財務(wù)報表 中，對于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。 金融工具 (1)分類 金融工具分為下列五類： A、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn) 或金融負(fù)債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債； B、持有至到期投資； C、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)； D、可供出售金融資產(chǎn)； E、其他金融負(fù)債。期末，可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量，且 公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。該轉(zhuǎn)出的累計損失，為可供 出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣 除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。應(yīng)計入 存貨成本的借款費(fèi)用，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 17 號 — — 借款費(fèi)用》處理。 ，購買方在購買日應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 20 號 —— 企業(yè)合并》確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。公司 確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資 單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。主要包括已 出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)以及已出租的建筑物。 (2)各類固定資產(chǎn)的折舊方法 采用直線折舊法。使用壽命預(yù)計數(shù)與原先 估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的， 應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計凈殘值；與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定 資產(chǎn)折舊方法。 1無形資產(chǎn) (1)無形資產(chǎn)的計價方法 無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計量。公司在每個會計期間對使用壽 命不確定的無形資產(chǎn)的使用 壽命進(jìn)行復(fù)核。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)同時滿足下列條件的，予以確認(rèn)： A、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； B、收入的金額能夠可靠地計量。 (3)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn) A、除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞 延所得稅負(fù)債： ； ：該項(xiàng)交易不是企業(yè) 合并；交易發(fā)生時既不影響會計