【正文】 值扣除，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入當(dāng)期損 益。資產(chǎn)減值損失 一經(jīng) 確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。在成 本模式下，公 司按照本會(huì)計(jì)政策 之第 14 項(xiàng)固定資產(chǎn)及折舊和第 17 項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)定，對(duì)投資性房地產(chǎn) 進(jìn)行計(jì)量，計(jì)提折舊或攤銷。 公司根據(jù)管理層主要意圖或目的確認(rèn)投資性房地產(chǎn)。采用權(quán)益法核 算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益 的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資 發(fā)生減值時(shí)，公司將該長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì) 未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 (3)確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù) 對(duì)外投資符合下列情況時(shí)，確定為投資單位具有共同控制：①任何一個(gè)合營(yíng)方均不能 單獨(dú)控制合營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；②涉及合營(yíng)企業(yè)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策需要各合營(yíng)方一 致同意；③各合營(yíng)方可能通過(guò)合同或協(xié)議的形式任命其中的一個(gè)合營(yíng)方對(duì)合營(yíng)企業(yè)的日常 活動(dòng)進(jìn)行管理，但其必須 在各合營(yíng)方已經(jīng)一致同意的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策范圍內(nèi)行使管理權(quán)。 公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn) 的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，并且將公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè) 之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。 采用權(quán)益法核算時(shí)，公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的 凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。采用成本法核算時(shí)，追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。 貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 第 7 號(hào) —— 非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。 B、除企業(yè)合并形 成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定 確定其初始投資成本： ，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成 本。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得的被合并方所有者 權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初 始投資成本。但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類別計(jì)提 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值 低于成本的，該材料應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法：采用加權(quán)平均法核算。 (2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。 應(yīng)收款項(xiàng) 在資產(chǎn)負(fù)債表日，除對(duì)列入合并范圍內(nèi)母子公司之間應(yīng)收款項(xiàng)、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有關(guān) 且期滿可以全部收回的各種保證金、押金以及其他有確鑿證據(jù)表明不存在減值的應(yīng)收款項(xiàng) 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備之外，本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)、性質(zhì)特殊的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行 減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試發(fā)生了減值的，按其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確定減 值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)單項(xiàng)測(cè)試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)，匯同其他不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，以 賬齡為風(fēng)險(xiǎn)特征劃分信用風(fēng)險(xiǎn)組合，按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 公司根據(jù)政策管理衍生金融工具的應(yīng)用，并以書面方式列明與公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略一致 的衍生金融工具應(yīng)用原則?？晒┏? 售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過(guò)損益轉(zhuǎn)回。 期末，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān) 因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，并確 認(rèn)減值損失。 如存在下列情況： A、公司將用于償付金融負(fù)債的資產(chǎn)轉(zhuǎn)入某個(gè)機(jī)構(gòu)或設(shè)立信托，不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融負(fù) 債。 A、金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益： 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值 變動(dòng)累計(jì)額之和。 E、其他金融負(fù)債：按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額，除《企業(yè)會(huì) 計(jì) 準(zhǔn)則第 22 號(hào) —— 金融工具確認(rèn)與計(jì)量》第三十三條規(guī)定的三種情況外，按攤余成本進(jìn)行 后續(xù)計(jì)量。 支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。處置持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額 計(jì)入投資收益。 B、持有至到期投資：按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用 之和作為初始確認(rèn)金額。 金融工具的計(jì)量方法： A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：按照取得時(shí)的公允價(jià) 值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。匯率變 動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金 流量表中單獨(dú)列示。 (2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算 A、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除 “未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn) 或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。與原有子公司股 權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。 子公司中的少數(shù)股東權(quán)益應(yīng)與公司的權(quán)益分開確定，少數(shù)股東權(quán)益的賬面金額等于初 始確認(rèn)金額加上其享有后續(xù)權(quán)益變動(dòng)的份額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，子公司少數(shù)股東分擔(dān)的 當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所 享有的份額的，其余額仍應(yīng)當(dāng)沖 減少數(shù)股東權(quán)益。 (3)合并程序及方法 合并財(cái)務(wù)報(bào)表以公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法 調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由公司編制。 ，合并方賬面資本公積 (資本溢價(jià)或股本溢價(jià) )貸方 余額小于被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表 中，以合并方資本公積 (資本溢價(jià)或股本溢價(jià) )的貸方余額為限，將被合并方在企業(yè)合并前 實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分自“資本公積”轉(zhuǎn)入“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”。 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 (1)合并類型：企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并 A、同一控制下的企業(yè)合并 公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，按其賬面價(jià)值為基礎(chǔ)編制進(jìn)行編制合并報(bào)表。 購(gòu)買方對(duì)于企業(yè)合并成本與確認(rèn)的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)視 情況分別處理： A、企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)確認(rèn) 為商譽(yù)。 (2)非同一控制下的控股合并 ,購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)按照確定的企業(yè)合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的 初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)及所承擔(dān)債 務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積的余額不足沖減的，調(diào)整留存收益。編制符合企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)表需要使用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì) 和假設(shè)會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)告日的資產(chǎn)、負(fù)債和或有負(fù)債的披露，以及報(bào)告期間的收入和費(fèi)用。 培訓(xùn)形式包括但不限于：財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu) 批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)；省級(jí)以上業(yè)務(wù)主管部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；部門或單位自 行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)上簽名。 （ 5）上呈工作交接報(bào)告。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （ 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)入賬完畢。 集團(tuán)公司及各所屬單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管 人員。 第七條 公司財(cái)務(wù)部除履行第六條所規(guī)定的職責(zé)外，還需履行以下職責(zé)： （一）監(jiān)督和指導(dǎo)各所屬單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作； （二）組織和協(xié)調(diào)所屬單位會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作，并配合相關(guān)部門的財(cái)稅 檢查、審計(jì)工作； （三）組織和實(shí)施所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算編制，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督與考 核，確保集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； （四）負(fù)責(zé)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌調(diào)配； （五）履行公司相關(guān)制度規(guī)定賦予的其他職責(zé)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職權(quán)如下： （一）主要職責(zé)： 負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告工作，提出財(cái)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理等方面的分 析和建議； 負(fù)責(zé)完善公司財(cái)務(wù) 管理制度及會(huì)計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情 況，并對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督； 負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、公允性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，配合 監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)及其他審計(jì)工作； 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損 失的經(jīng)營(yíng)行為； 負(fù)責(zé)對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督， 定期向董事局報(bào)告經(jīng)濟(jì)情況和財(cái)務(wù)狀況； 負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門的報(bào)告與溝通工作。 第三條 公司及其下屬企業(yè)必須依法經(jīng)營(yíng)，必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)及上市公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，同時(shí)應(yīng) 結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。 第二條 本制度適用于華 映科技（集團(tuán)）股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱“公司”）及其 所屬分公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“下屬企業(yè)”）。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按公司人事制度規(guī)定任命；各所屬單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的提名、任 命執(zhí)行公司有關(guān)人事管理制度，各所屬單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人均接受財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人的統(tǒng)一監(jiān)督。 第六條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，主要職責(zé)如下： （ 一）制定并執(zhí)行符合相關(guān)管理部門與公司要求的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作程序，對(duì)各項(xiàng)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督； （二）執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)決定； （三）負(fù)責(zé)公司各類賬務(wù)處理、憑證管理、出納事務(wù)，及時(shí)完成各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，并配 合相關(guān)部門的財(cái)稅檢查、審計(jì)工作； （四）編制、執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算并分析其執(zhí)行情況； （五）負(fù)責(zé)公司融資及資金管理相關(guān)工作； （六）負(fù)責(zé)日常稅收申報(bào)繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議； （七）配合其他業(yè)務(wù)部門開展工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。 （二）會(huì)計(jì)人員的任用回避制度 集團(tuán)公司及各所屬單位任用會(huì)計(jì)人員均應(yīng)實(shí)行回避制度。 （三）財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)工作交接管理制度 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)資料全部移交。 （ 4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)傳票、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有 價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。一般會(huì)計(jì)人員、主管會(huì)計(jì)交接由各單位 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由各單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部派人會(huì)同監(jiān)交。 （四）會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度 培訓(xùn)內(nèi)容包括但不限 于：會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)制度；會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范； 其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)及法律法規(guī)。 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 基本 準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南及準(zhǔn)則解釋的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ) 上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法 (1)同一控制下的控股合并 ,合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合 并對(duì)價(jià)的 ,在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初 始投資成本。 同一控制下企業(yè)合并進(jìn)行過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)直接 相關(guān)費(fèi)用，除以發(fā)行債券方式進(jìn)行的 企業(yè)合并，與發(fā)行債券相關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào) —— 金融工 具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理外，應(yīng)于發(fā)生時(shí)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。 通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，其企業(yè)合并成本為每一單項(xiàng)交換交易的成本 之和。 B、超 過(guò)規(guī)定期限后的價(jià)值量調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào) —— 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì) 估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的原