【正文】 ；。 八、朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯算清繳咨詢電話 （一）負(fù)責(zé)征收職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第一稅務(wù)所：84516036 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第二稅務(wù)所：64323178 64366090 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第三稅務(wù)所：65765701 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第四稅務(wù)所：67764878 87713713 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第八稅務(wù)所：67344547 67343755 （二）負(fù)責(zé)管理職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第六稅務(wù)所： 102室：香河園、麥子店、和平街、大屯、小關(guān)、太陽宮、無所屬 646605264640474 202室：左家莊、安貞、亞運(yùn)村、奧運(yùn)村、三里屯 845160384551092 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第十稅務(wù)所： 201室: 望京科技園、崔各莊 84567908 202室: 來廣營(yíng) 84567908 204室：將臺(tái)街道、金盞鄉(xiāng) 64387893 207室：外資 64319821 208室：望京街道 64363378 209室：機(jī)場(chǎng)、重點(diǎn)戶 64323189 210室：東風(fēng)鄉(xiāng)、孫河鄉(xiāng) 64317605 213室：酒仙橋 64319877 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第七稅務(wù)所： 308室：（內(nèi)） 高碑店鄉(xiāng) 65793271 東壩鄉(xiāng) 65762702 豆各莊鄉(xiāng)、常營(yíng)鄉(xiāng) 65762702 308室：（外） 平房鄉(xiāng) 65762709 管莊鄉(xiāng) 65765706 306室： 黑莊戶鄉(xiāng) 65765707 三間房鄉(xiāng) 65769940 涉外企業(yè) 65769940 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第五稅務(wù)所： 服務(wù)組窗口 87716176 87716178 306307室：雙井街道 67706507 67764880 南磨房鄉(xiāng) 67706503 407室：朝外街道 67718163 外資企業(yè)、無歸屬 67706514 潘家園街道 87716177 308室： 稅源大戶組 朝外、南磨房 67764877 雙井、潘家園、無歸屬 67706502 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第九稅務(wù)所： 108室：十八里店鄉(xiāng) 87371915 六里屯、垡頭街道 67343727 團(tuán)結(jié)湖街道 87373918 八里莊街道 87371867 110室：外資、重點(diǎn)稅源 67322876 小紅門鄉(xiāng) 87371782 王四營(yíng)鄉(xiāng) 87371827 勁松街道 87371827 朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第十一稅務(wù)所： 303室：申報(bào)組 58697940 302室：大戶組 呼家樓街道 58698594 304室：管理組 建外街道 58693548 在匯算清繳期間，我們還會(huì)陸續(xù)將相關(guān)政策、通知通過政府網(wǎng)站發(fā)布，歡迎廣大納稅人登陸查詢，登陸網(wǎng)址： ：//(北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)址) ：//(北京市朝陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)址)第三部分企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)說明 一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)?！盃I(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)?！懊舛愂杖搿保禾顖?bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。但不得超過本表第23行“納稅調(diào)整后所得”?！皡R總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。＝附表三第55行第3列合計(jì)。＝本表第27－28－29行。：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。（4）第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額?！般y行利息收入”：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換”：填報(bào)填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。＝本表第21―22―23行?！笆聵I(yè)收入”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至9行合計(jì)。（4）第6行“建造合同成本”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（8）第23行“捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)支出。＝本表第26＋27＋28行?！皵偦刭r付支出”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本。＝本表第18＋30行。包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金，公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。“賬載金額”是指納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額。第1列“賬載金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。本行根據(jù)附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》分析填列。（3）一般工商企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（1）《收入明細(xì)表》第13行。附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)?！吧侠U上級(jí)支出”：填報(bào)納稅人實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋17＋31＋38行?！般y行手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。 四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋7＋12行。（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?！捌渌保禾顖?bào)納稅人取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“收入總額”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。＝本表第3＋10＋18行?！袄羰杖搿保禾顖?bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。（二）表間關(guān)系＝附表八第4行＝主表第1行＝附表三第2行第3列＝主表第11行附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。（1）第4行“銷售貨物”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。%。＝附表二（1）第2＋7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計(jì)?！熬惩馑玫置馑枚愵~”：填報(bào)納稅人來源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額?！凹{稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算后的所得額?！凹{稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。3.“附列資料”填報(bào)用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。申請(qǐng)成功后，納稅人于次日可重新進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。 四、應(yīng)稅收入額的確認(rèn)按應(yīng)稅收入額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收企業(yè)，在填報(bào)申報(bào)表第1行“收入總額”時(shí)，應(yīng)填寫企業(yè)本年度收入總額扣除稅法規(guī)定的不征稅收入和免稅收入后的數(shù)額。納稅人要準(zhǔn)確申報(bào)其應(yīng)稅收入額，對(duì)于經(jīng)比對(duì)與申報(bào)不符的以及年度申報(bào)時(shí)應(yīng)稅收入額為零的核定征收企業(yè)，我局將結(jié)合具體情況加強(qiáng)評(píng)估和稽查，對(duì)申報(bào)的應(yīng)稅收入與實(shí)際情況不符造成少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料： （1）投資合同、協(xié)議；（2）被投資方作出利潤(rùn)分配決定的有關(guān)證明；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。五、匯算清繳需要報(bào)送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：（一） 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表 納稅人申報(bào)年度所得稅時(shí)要成套報(bào)送年度申報(bào)表，且要全面填寫納稅申報(bào)表各欄次內(nèi)容，對(duì)沒有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的，要填寫“0”，不能空項(xiàng)或空表。稅法要求納稅人必須進(jìn)行第四季度預(yù)繳申報(bào)，因此納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)至少需要完成五次納稅申報(bào)，實(shí)行核定征收的納稅人也應(yīng)進(jìn)行年度匯算清繳。 ： 納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料： （1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明； （2）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件）； （3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明； （4）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。對(duì)于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報(bào)告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理并實(shí)行專項(xiàng)檢查。九、申報(bào)有誤的處理納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 （三）取得國(guó)債利息收入的企業(yè)： 在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料： ； 。五、特別提示： （一）采取按應(yīng)稅收入額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收企業(yè)，應(yīng)稅收入額中應(yīng)包含納稅人銀行存款的利息收入、納稅人的視同銷售收入。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行計(jì)算填報(bào)?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2526行。附報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。＝附表五第14行。附表一（1）《收入明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但