【正文】 第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。（1）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位直接填報第3列“調(diào)增金額”?！笆杖腩愓{(diào)整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對值填報在“調(diào)減金額”。（二）表間關(guān)系＝主表第2行?！皩Ω綄賳挝谎a(bǔ)助”：填報納稅人用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。三、有關(guān)項目填報說明“支出總額”：納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會計核算口徑填報。＝本表第32＋36＋37行。“視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本?！皵偦乇ｋU責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報納稅人從事再保險業(yè)務(wù)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金?！般y行利息成本”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。＝附表三第21行第4列。本行根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計算填報?！捌陂g費(fèi)用”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的銷售（營業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的數(shù)額。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。（1）第8行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計制度的規(guī)定，填報 “主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。＝本表第1－10行?！靶姓聵I(yè)性收費(fèi)”：填報依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費(fèi)用。“附屬單位繳款”：填報納稅人附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。＝本表第27＋28＋29＋30＋31＋32行。第48行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入?！白C券業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項收入。“存放中央銀行”：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。＝本表第14＋15＋16行。（6）第23行“債務(wù)重組收益”：填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得?！盃I業(yè)外收入”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入的金額。（2）第10行“代購代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。＝附表六第13列合計＋第15列合計或附表六第17列合計。＝附表四第6行第10列。＝附表一（3）10行或附表三第14行第4列。“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計預(yù)繳在財政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第27－28－29行。本行不得為負(fù)數(shù)。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行計算填報?！皽p計收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額?！凹{稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。根據(jù)上述項目計算填列。本行根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報。利潤總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》和附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報。三、有關(guān)項目填報說明（一）表頭項目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月１日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月１日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。（四）實行核定征收方式的納稅人，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，按規(guī)定取得和保管發(fā)票。（三）不征稅收入不征稅收入的確認(rèn)依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例、財稅[2008]151號和財稅[2009]87號等文件的相關(guān)規(guī)定。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料： ，且文件中規(guī)定該資金的專項用途； 　　； 　　。二、匯算清繳應(yīng)報送的資料（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）》；（二）《核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報表》。十一、納稅人的責(zé)任納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。（七）總機(jī)構(gòu)辦理匯算清繳退稅時，需持分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅票的原件到主管稅務(wù)所辦理退稅手續(xù)?！? (二)審批扣除需報送的資料（一式兩份） ； 、企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人對特定事項真實性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明； （事務(wù)所）出具的鑒證報告； （本項一式三份，請按填報說明進(jìn)行填寫）； 、固定資產(chǎn)損失按88號文件第2224 條規(guī)定，確認(rèn)為“損失金額較小的”，請報送書面說明； [2009]88號文件相關(guān)條款規(guī)定的資料。對未按規(guī)定附送鑒證報告的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。 、紅利等權(quán)益性投資收益的企業(yè)： 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。：年終匯算清繳發(fā)生多繳企業(yè)所得稅稅款需要退稅的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報表報送《北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局退稅申請書》及退稅相關(guān)資料。在取得審批、審核或備案的書面答復(fù)后，對通過審批、審核或備案的，納稅人可在重新進(jìn)行年度申報后辦理退稅。根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號）第二十二條的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)在年度終了5個月內(nèi)，應(yīng)依照法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳。 三、匯算清繳具體申報程序 納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報前，應(yīng)首先到其所屬管理所（第五、六、七、九、十、十一稅務(wù)所）將匯算清繳全部資料交由主管稅收管理員進(jìn)行申報前的審核，主管稅收管理員審核確認(rèn)后方可到申報大廳進(jìn)行申報。對于手工申報的納稅人，可見本光盤附件一、二或自行登錄北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站，申報時稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，一份給納稅人留存。：在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料： （1）企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人員人數(shù)聲明； （2）財務(wù)會計報表； （3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。 六、 需報送中介鑒證報告的企業(yè)范圍 根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報告的通知》(京國稅發(fā)[2008]339號)規(guī)定：實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報告。 七、資產(chǎn)損失納稅人須知： （一）申請時間 ：納稅人應(yīng)在年度終了45日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)資料。納稅人將所有資料報送到其主管稅務(wù)所后，經(jīng)主管管理所審核確認(rèn)后，由主管征收所進(jìn)行彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)后方可進(jìn)行申報。申請成功后，納稅人于次日可重新進(jìn)行網(wǎng)上申報；2010年5月31日后發(fā)現(xiàn)有誤的，需持正確的申報表在申報大廳進(jìn)行修改申報，并按照正確的申報重新報送紙質(zhì)資料。建議實行核定征收的納稅人盡量爭取在2010年2月底前完成年度匯算清繳申報，以避免征收大廳人員擁堵，耽誤您的寶貴時間。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。（二）視同銷售收入企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 （二）按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅[2009]69號)的規(guī)定，核定征收企業(yè)暫不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率，一律執(zhí)行25%的法定稅率。納稅人要準(zhǔn)確申報其應(yīng)稅收入額，對于經(jīng)比對與申報不符的以及年度申報時應(yīng)稅收入額為零的核定征收企業(yè)，我局將結(jié)合具體情況加強(qiáng)評估和稽查，對申報的應(yīng)稅收入與實際情況不符造成少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定進(jìn)行處理。本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算和附列資料四個部分。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報?！肮芾碣M(fèi)用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用?！巴顿Y收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。本行通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行計算填報。本行通過附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第6行第10列填報。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第33行計算填報?！氨灸昀塾媽嶋H已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅款?！昂喜⒓{稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅款。＝本表第10＋11－12行。＝附表五第39行。＝附表五第40行。三、有關(guān)項目填報說明“銷售（營業(yè)）收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。（4）第7行“建造合同”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補(bǔ)價相對應(yīng)的收益額。＝本表第3＋8行。“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。“保費(fèi)收入”：填報納稅人從事保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。“視同銷售收入”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補(bǔ)價相對應(yīng)的收益額。＝本表第20＋24行。＋38行＝附表八第4行?！皳苋雽？睢保禾顖蠹{稅人從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的專項資金?！安徽鞫愂杖肟傤~”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。1行。3. 第9行＝主表第11行。（3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）發(fā)生的使用費(fèi)成本以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算發(fā)生的租金成本。本行數(shù)據(jù)填入附表三第21行第4列。（6）第22行“非常損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。本行根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的數(shù)額計算填報。＝本表第17至24行合計。附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。“賠付支出”：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付款項的支出?！白C券業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的