【正文】 年度MC公司的直接人工預(yù)算　 品種季度1234全年資料來(lái)源全公司單位工時(shí)工資率4445見(jiàn)表1021見(jiàn)表1021見(jiàn)表1013見(jiàn)表1021見(jiàn)表1013甲產(chǎn)品單位產(chǎn)品工時(shí)定額預(yù)計(jì)生產(chǎn)量(件)3820310203118010204040直接人工工時(shí)總數(shù)(小時(shí))246030603540285611916預(yù)計(jì)直接工資(元)其他直接費(fèi)用98401378122401714141601982142801999505207073直接人工成本合計(jì)1121813954161421627957593單位工時(shí)直接人工成本乙產(chǎn)品單位產(chǎn)品工時(shí)定額預(yù)計(jì)生產(chǎn)量(件)553058205102012103580直接人工工時(shí)總數(shù)(小時(shí))265041005100556617416預(yù)計(jì)直接工資(元)其他直接費(fèi)用 1060014841640022962040028562783038967523010532直接人工成本合計(jì)1208418696232563172685762單位工時(shí)直接人工成本合計(jì)直接工資總額(元)其他直接費(fèi)用 20440 286403456042110 12575017605直接人工成本合計(jì)14335預(yù)計(jì)福利費(fèi)現(xiàn)金支出14084直接人工成本現(xiàn)金支出合計(jì)139834　?。≒420）　　表1023　204年度MC公司的制造費(fèi)用預(yù)算　　　　　　　　　單位：元　　 變動(dòng)性制造費(fèi)用固定性制造費(fèi)用資料來(lái)源　　　10000　76000　　　　6145　　　　7280　　　　　14173 　9100　　　　15347　　　　6500 　　　　3200　　　　3000　　　　　1000見(jiàn)專門決策預(yù)算（例1020）非付現(xiàn)成本合計(jì)　　　　　　35198直接人工工時(shí)總數(shù) 29332 合計(jì)　　　　　　38147減：折舊費(fèi)　　　15347 預(yù)算分配率=35198247。3000040000合計(jì)30000400000070000　　　　表1032　204年度MC公司現(xiàn)金預(yù)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元　　 季度1234全年資料來(lái)源及計(jì)算依據(jù)①期初現(xiàn)金余額②經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入③可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)④經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出　采購(gòu)直接材料　支付直接人工 　支付制造費(fèi)用　支付銷售費(fèi)用　支付管理費(fèi)用　支付增值稅、銷售稅金及附加　預(yù)交所得稅　預(yù)分股利 ⑤資本性現(xiàn)金支出購(gòu)置固定資產(chǎn) ⑥現(xiàn)金支出合計(jì)⑦現(xiàn)金余缺⑧資金籌措及運(yùn)用加：短期借款　　發(fā)行普通股　　發(fā)行公司債券 減：支付短期借款利息　　支付長(zhǎng)期貸款利息 　　支付公司債券利息　　歸還長(zhǎng)期貸款本金 　　購(gòu)買有價(jià)證券 4000955849958410665842062227291183213200250098352500200029502950109608100241460030000240013000457613361413819013780654704318481429215500250014463250020005000500014280646179525400004475170009000490817128817619616335166201384311606817300250018351250020002500025000188351121541618516185165165070004031186264190295178844740544682615806175002500176572500200028000280002068441654921410500054016502400100040005867505907505866592370211398345799863500100006030610000800060950609506476095685961720360004000030000705101752400300001000年初數(shù)等于第1季度見(jiàn)表1011①+②見(jiàn)表1018見(jiàn)表1022見(jiàn)表1024見(jiàn)表1029見(jiàn)表1030見(jiàn)表1019估算預(yù)交10000元估計(jì)數(shù)8000元見(jiàn)表1031④+⑤③⑥期期初借款見(jiàn)表1031見(jiàn)表1031年利息率6%，每季末支付利息年利息率10%，每季末支付利息票面利息率8%，每年末付息30000元上半年到期 臨時(shí)調(diào)劑 ⑨期末現(xiàn)金余額45764908403148614861⑨=⑦+⑧　　　　參考P433[例1022]　　MC公司204年度的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入預(yù)算表、直接材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算、銷售費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算和管理費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算分別如表101表101表101表102表102表1029和表1030所示。　　銷售管理費(fèi)用預(yù)算，要根據(jù)銷售預(yù)算來(lái)考慮變動(dòng)銷售費(fèi)用；而對(duì)于固定銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算，一般來(lái)說(shuō)要單獨(dú)預(yù)計(jì)?！　”?035　204年度MC公司利潤(rùn)分配表　　 項(xiàng)目金額資料來(lái)源及計(jì)算依據(jù)年初未分配利潤(rùn)加：本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)減：提取法定盈余公積　　提取公益金　　提取任意盈余公積 　　提取盈余公積合計(jì) 18000229382294114703441見(jiàn)表1034提取比例10%提取比例5%提取比例0%股利分配率25%可供投資者分配的利潤(rùn)減：向投資者分配股利 374989374減：向投資者分配股利28123　　[例1026]MC公司204年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表如例107～例1025的計(jì)算結(jié)果所示?！　”?034　204年度MC公司預(yù)計(jì)利潤(rùn)表　　　　　　　　　　　單位：元　　 項(xiàng)目金額資料來(lái)源銷售收入減：變動(dòng)銷售成本　　銷售稅金及附加貢獻(xiàn)邊際（生產(chǎn)階段）減：變動(dòng)性銷售費(fèi)用貢獻(xiàn)邊際（銷售階段）減：固定性制造費(fèi)用　　固定性銷售費(fèi)用　　管理費(fèi)用 　　財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額減：所得稅（33%）53900015846333500124963381473000011700108803423611298見(jiàn)表1010見(jiàn)表1021026見(jiàn)表1019見(jiàn)表1029見(jiàn)表1023見(jiàn)表1028見(jiàn)表1030見(jiàn)表1033凈利潤(rùn)8000購(gòu)置固定資產(chǎn)15000　　現(xiàn)金預(yù)算月份456期初現(xiàn)金余額7000　　答案：　?、匍g接人工費(fèi)用總預(yù)算額=48420=319572（元）　　評(píng)分說(shuō)明：如果因?yàn)椋?）中的①計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致本步驟計(jì)算錯(cuò)誤，不給分。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算可以安排應(yīng)該買多少材料、支付多少人工、開(kāi)支多少制造費(fèi)用?！　。▍⒖糚420表1023）　　　　投資決策預(yù)算又稱資本支出預(yù)算，通常涉及到長(zhǎng)期建設(shè)項(xiàng)目的投資投放與籌措等。　　要求：　?。?）計(jì)算該公司的應(yīng)交增值稅估算率；　?。?）按簡(jiǎn)捷法估算該公司204年各季度的應(yīng)交增值稅，并比較分析兩種方法估算應(yīng)交增值稅數(shù)據(jù)的關(guān)系?！　∫螅簽镸C公司編制204年度的直接材料需用量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算（平均單價(jià)保留兩位小數(shù)，其他計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）　　解：依題意，編制該公司的直接材料需用量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和直接材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算分別如表101表1017和表1018所示?！　「鶕?jù)歷史資料對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)進(jìn)行成本效益分析　　假定該公司預(yù)算年度對(duì)上述各項(xiàng)費(fèi)用可動(dòng)用的財(cái)務(wù)資源只有700000元，根據(jù)以上排列的層次和順序，分配資源，最終落實(shí)的預(yù)算金額如下：　?。?）確定不可避免項(xiàng)目的預(yù)算金額：　　150000+100000+120000=370000（元）　?。?）確定可分配的數(shù)額：700000370000=330000（元）　　（3）按成本效益比重將可分配的資金數(shù)額在業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)之間進(jìn)行分配：　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)可分配資金=330000[4/（4+6）]=13200（元）　　廣告費(fèi)可分配資金=330000[6/（4+6）]=198000（元）　　在實(shí)際工作中，某些成本項(xiàng)目的成本效益的關(guān)系不容易確定，按零基預(yù)算方法編制預(yù)算時(shí)，不能機(jī)械地平均分配資金，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，有重點(diǎn)、有選擇地確定預(yù)算項(xiàng)目，保證重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要?！　。?）百分比法?！　∫?、全面預(yù)算體系的構(gòu)成　　　　財(cái)務(wù)預(yù)算具體包括現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。要求：根據(jù)上述資料以1000件為銷售量的間隔單位編制該產(chǎn)品的彈性利潤(rùn)預(yù)算?！　例106]零基預(yù)算方法的應(yīng)用案例　　ABC公司為深入開(kāi)展雙增雙節(jié)運(yùn)動(dòng)，降低費(fèi)用開(kāi)支水平，擬對(duì)歷年超支嚴(yán)重的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等間接費(fèi)用項(xiàng)目按照零基預(yù)算方法編制預(yù)算?！　”?015　204年度MC公司的材料存貨量與其他資料 材料名稱年初存貨量年末存貨量預(yù)計(jì)期末存貨量占下期需用量的百分比增值稅率年初余額(元) 付現(xiàn)率應(yīng)付賬款庫(kù)存材料首期二期A材料1500180030%17%144001020060%40%B材料48072030%C材料30050030%D材料01000為下一年度開(kāi)發(fā)丙產(chǎn)品作準(zhǔn)備,于第4季度購(gòu)買　　解：編制該公司的應(yīng)交稅金及附加預(yù)算如表1019所示。本類預(yù)算通常是根據(jù)短期經(jīng)營(yíng)決策確定的最優(yōu)方案基礎(chǔ)上編制的，因而需要直接納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算體系。在日常業(yè)務(wù)預(yù)算中，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，然后以銷定產(chǎn)，根據(jù)銷售預(yù)算安排生產(chǎn)數(shù)量。已知2002年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì)）：　　2002年全年制造費(fèi)用預(yù)算　　　　　　　　　　　　　金額單位：元　　 項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）1140012060123601260048420變動(dòng)制造費(fèi)用　　　　　間接人工費(fèi)用50160530645438455440213048水電與維修費(fèi)用41040434164449645360174312小計(jì)912009648098880100800387360固定制造費(fèi)用　　　　　設(shè)備租金386003