【正文】 .............................................................................24現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 .............................................................................24現(xiàn)金償債能力分析 .............................................................................................25獲取現(xiàn)金能力分析 .............................................................................................25財(cái)務(wù)彈性分析 .....................................................................................................26收益質(zhì)量分析 .....................................................................................................273 / 36八、財(cái)務(wù)效益狀況分析 ...................................................................................................27九、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況分析 ...................................................................................................28十、償債能力狀況分析 ...................................................................................................29十一、發(fā)展能力狀況分析 ...............................................................................................31發(fā)展能力分析 .....................................................................................................31趨勢(shì)變動(dòng)分析 .....................................................................................................33十二、杜邦財(cái)務(wù)綜合分析 ...............................................................................................33整體狀況分析 .....................................................................................................33利潤(rùn)情況分析 .....................................................................................................35資產(chǎn)情況分析 .....................................................................................................354 / 36財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況 2022年12月，邯鄲鋼鐵實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1,273,；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為107,；凈利潤(rùn)為62,；資產(chǎn)總計(jì)為1,658,，其中：貨幣資金為247,，應(yīng)收賬款為14,，存貨為212,；負(fù)債合計(jì)為9,326,141,；股東權(quán)益合計(jì)為726,。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，存貨大幅增加，% ，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本大幅增加，% 。長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 本期長(zhǎng)期資本總額為1,225,；其中長(zhǎng)期借款為291,，占比為%；應(yīng)付債券為200,，%；專項(xiàng)應(yīng)付款為7,，占比%；股本凈額為148,，%；資本公積為318,，占%；盈余公積為99,，%；未分配利潤(rùn)為159,，%；；而上期上述指標(biāo)分析別為：%、%、%、%、%、%、%。成本結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目(萬元) 2022年12月 2022年12月 新增(%) 2022年占比% 2022年占比%主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 687, 1,130, % % %主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4, 6, % % %營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3, 3, % % %管理費(fèi)用 6, 16, % % %財(cái)務(wù)費(fèi)用 2, 10, % % %營(yíng)業(yè)外支出 10, 4, % % %所得稅 25, 35, % % %成本費(fèi)用總計(jì) 739, 1,207, % % % 成本費(fèi)用總額比上期增加467,，增長(zhǎng)率為：%；成本費(fèi)用總額增加的原因如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為增加442,，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為增加2,元，管理費(fèi)用為增加10,，財(cái)務(wù)費(fèi)用為增加7,，所得稅為增加9,，共計(jì)增加成本費(fèi)用472,；營(yíng)業(yè)外支出為減少5,，共計(jì)減少成本費(fèi)用5,；企業(yè)支出主要以營(yíng)業(yè)支出及稅金為主，支出結(jié)構(gòu)正常。 本期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)平衡收入為282,，%；如果本年企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入低于此，將會(huì)虧損。26 / 36獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱 2022年12月 2022年12月 新增%ZD銷售現(xiàn)金比率 %ZD每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量 %ZD全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 % 由此可見，本期銷售得到的現(xiàn)金流入相對(duì)量較上期增加，企業(yè)獲取現(xiàn)金能力增加，將賬面收益轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金流量；本期每股派現(xiàn)能力較上期增加，每股派息不能大于；本期資金產(chǎn)生現(xiàn)金能力較上期增強(qiáng)，企業(yè)將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力上升。31 / 36十一、發(fā)展能力狀況分析發(fā)展能力分析 在發(fā)展能力指標(biāo)中，可以看出營(yíng)運(yùn)資本為：225,，可用資本為：1,225,，銷售收入增長(zhǎng)率為：%，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率：%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率：%，流動(dòng)資產(chǎn)率：%，流動(dòng)負(fù)債率：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：114, 、739, 、% 、% 、% 、% 、% 。34 / 36杜邦財(cái)務(wù)分析結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目名稱 2022年12月 2022年12月 新增%權(quán)益凈利率 % % %稅前凈利潤(rùn)率 % % %稅前利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用率 % % %主營(yíng)利潤(rùn)管理成本率 % % %主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 % % %資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 %權(quán)益乘數(shù) %銷售收入 787, 1,273, %銷售成本 691, 1,136, %營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 12, 30, %其他收入 9, 8, %所得稅 25, 35, %凈利潤(rùn) 48, 62, %貸幣資產(chǎn) 58, 247, %應(yīng)收賬款 14, 14, %應(yīng)收票據(jù) 158, 164, %存貨 116, 212, %其他流動(dòng)資產(chǎn) 9, 20, %固定資產(chǎn) 475, 921, %其他長(zhǎng)期資產(chǎn) % 由此可見，本期權(quán)益報(bào)酬率好于上期，主要是由于本期的銷售收入獲利能力不如上期；本期的資產(chǎn)管理水平不如上期；企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿的能力較上期增強(qiáng)，但獲利能力減弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，綜合所致。十二、杜邦財(cái)務(wù)綜合分析整體狀況分析 實(shí)現(xiàn)銷售收入1,273,、銷售凈利62,，權(quán)益凈利率為：，其中：、主營(yíng)利潤(rùn)管理成本率為；而上期上述指標(biāo)分析別為：787, 、48, 、 、 、 、 、 、 、 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言， 營(yíng)運(yùn)資本大幅增加，%，流動(dòng)比率有所增加，% ，速動(dòng)比率有所增加，% ，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率大幅增加，% ，資產(chǎn)負(fù)債率大幅增加，%，已獲利息倍數(shù)大幅減少，%，凈資產(chǎn)收益率大幅增加，% 。獲取現(xiàn)金能力分析 在獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)中，ZD每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量為，；而上期上述指標(biāo)分析別為： 、 、 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)費(fèi)用有所增加，% 、管理費(fèi)用大幅增加，增%、 ，財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加，% 。四、成本分析成本結(jié)構(gòu)分析 成本費(fèi)用總額為1,207,，%；其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金為691,，%；經(jīng)營(yíng)管理成本為12,，%；營(yíng)業(yè)外支出10,，%；而上期上述指標(biāo)分析別為：% 、% 、% 。流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目(萬元) 2022年12月 2022年12月 新增(%) 2022年占比% 2022年占比%短期借款 57, 65, % % %13 / 36應(yīng)付票據(jù) 45, 64, % % %應(yīng)付賬款 39, 90, % % %預(yù)收賬款 96, 186, % % %應(yīng)付工資 % % %應(yīng)付福利費(fèi) 2, % % %應(yīng)付股利 % % %應(yīng)交稅金 20, % % %其他應(yīng)交款 % % %其他應(yīng)付款 2, 4, % % %預(yù)提費(fèi)用 % % %預(yù)計(jì)負(fù)債 % % %一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 % % %其他流動(dòng)負(fù)債 % % %流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 242, 433, % % % 流動(dòng)負(fù)債總額比上期增加191,，增長(zhǎng)率為：