【正文】 可能影響?yīng)毩⑿?。ARC審計機構(gòu)的收費主要來源于XYZ公司，當(dāng)從某一審計客戶收取的費用占全部費用的比重很大，審計機構(gòu)會對該客戶產(chǎn)生依賴并面臨擔(dān)心失去該客戶的壓力，產(chǎn)生自身利益威脅，審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)評估該威脅的重要性程度，必要時采取防范措施消除威脅或降低至可接受水平。S的外甥擁有XYZ的大量股票，審計機構(gòu)某一成員的近親在審計客戶單位擁有直接經(jīng)濟利益或者重大間接經(jīng)濟利益，會產(chǎn)生自身利益威脅，影響?yīng)毩⑿?。?nèi)部控制健全有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠，因為內(nèi)部控制健全時的會計記錄等可信賴度更高。一份完整的審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含的基本要素有標(biāo)題、審計過程記錄和審計結(jié)論等八部分，在編制審計工作底稿時，明確要求應(yīng)該規(guī)定審計的性質(zhì)、目標(biāo)、時間和范圍等，而本案例中簡單的一句話帶過，是不正確的。修改后如下表所示：項目金額修改前修改后庫存現(xiàn)金28002842應(yīng)收賬款840084126存貨16800168252固定資產(chǎn)28000280140總資產(chǎn)56000 560560練習(xí)題2審計風(fēng)險模型 審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險根據(jù)給定的審計風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險的數(shù)值，據(jù)此模型可計算檢查風(fēng)險。 其三，根據(jù)審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，審計人員針對業(yè)務(wù)需要實施的其他審計程序，應(yīng)當(dāng)記錄總體策略和具體審計計劃，包括在審計工作過程中做出的任何重大更改，即針對本題特定風(fēng)險，修訂具體審計計劃，并予以記錄。貨幣資金是最容易出現(xiàn)舞弊的一項資產(chǎn)，如果由出納人員負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納人員就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋其舞弊行為。注冊會計師無法按照既定的審計程序取得樣本的審計證據(jù)時，應(yīng)采取替代程序，如果無法采取替代程序，則應(yīng)將該項目視為誤差。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。（4）需明確股東大會、董事會以及其他有關(guān)管理人員的融資權(quán)限與批準(zhǔn)程序。 （2）內(nèi)部控制測試程序包括：詢問法、觀察法、檢查法、穿行測試與重新執(zhí)行。與此同時，注冊會計師在確定各賬戶或各類交易的重要性水平時，應(yīng)當(dāng)考慮以下重要因素：各賬戶或各類交易的性質(zhì)及錯報或漏報的可能性；各賬戶或各類交易重要性水平與會計報表層次重要性水平的關(guān)系。6) 專用。因此外部獨立來源的證據(jù)往往更具有說服力。ARC審計機構(gòu)的合伙人S擔(dān)任XYZ公司的獨立董事，現(xiàn)任合伙人在審計客戶中任職高級管理人員，除非該合伙人退出該項目，否則會影響?yīng)毩⑿浴?) 不影響?yīng)毩⑿?。練?xí)題2.（1）判斷RCP審計機構(gòu)接受ALM有限責(zé)任公司的委托是否恰當(dāng)，分兩種情況來討論：1) 若XY公司與ALM公司無業(yè)務(wù)往來和行業(yè)競爭關(guān)系，RCP審計機構(gòu)可以接受ALM委托，不影響其獨立性；2) XY公司與ALM公司存在業(yè)務(wù)往來或行業(yè)競爭關(guān)系，審計人員Y和ALM有限責(zé)任公司之間存在經(jīng)濟利益關(guān)系，會產(chǎn)生自身利益威脅，且Y在RCP審計機構(gòu)任重要職位，對獨立性的影響不可消除。4) 正確。2) 某房地產(chǎn)開發(fā)公司審計項目。為了合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報，必須將審計風(fēng)險降低到可控制的低水平，審計風(fēng)險在一定的行業(yè)背景下通常是一個固定值。第七章 內(nèi)部控制練習(xí)題1檢查性控制示例表對控制的描述設(shè)