【正文】 直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除：全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的5‰；全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。由于技術(shù)因素及更新辦公設(shè)施的原因，以不能繼續(xù)按原定使用年限計(jì)提折舊，于2006年1月1日將該設(shè)備的折舊年限改為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為2000。營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定：以各種無形資產(chǎn)投資入股的行為，不屬于轉(zhuǎn)讓行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，即不征營(yíng)業(yè)稅。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。請(qǐng)問該如何調(diào)賬？ 結(jié)轉(zhuǎn)：借：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長(zhǎng)款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：現(xiàn)金 貸：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長(zhǎng)款 處理：經(jīng)批準(zhǔn)后作營(yíng)業(yè)外收入處理： 借：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長(zhǎng)款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 　購(gòu)銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個(gè)月收款”的，專用發(fā)票的開具時(shí)間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。損益表中無“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，可在“其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目中反映。答：對(duì)實(shí)行“先征后退”增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計(jì)算銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目并如實(shí)申報(bào)納稅，不能因?yàn)樯暾?qǐng)出口退稅的出口單證不齊造成的當(dāng)期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項(xiàng)稅額記入“待攤費(fèi)用待轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)”科目。在對(duì)來料進(jìn)行加工過程中，只對(duì)構(gòu)成加工產(chǎn)品實(shí)體的其它材料的成本及人工費(fèi)等進(jìn)行金額上的核算和賬務(wù)處理。、專用技術(shù)出資的財(cái)稅處理問題 某公司是生產(chǎn)銷售設(shè)備及軟件的一般納稅人，同時(shí)也有為客戶開發(fā)軟件的業(yè)務(wù)，對(duì)所銷售自己生產(chǎn)的設(shè)備及軟件，應(yīng)交增值稅，對(duì)為客戶開發(fā)的軟件，是連同技術(shù)即源代碼等一并交付，我司并不再銷售給其它客戶的行為，是否應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅？二、有一公司，想以經(jīng)評(píng)估的軟件作價(jià)入股我公司，但不知該投資行為是否需繳交營(yíng)業(yè)稅。二、凡購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的，應(yīng)于月終暫估入帳，借：原材料材料暫估價(jià)貸：應(yīng)付帳款月初用紅字沖回，發(fā)票抵扣聯(lián)收到后，按上述的方法進(jìn)行處理。 問:我公司購(gòu)買了一輛汽車，除了車子本身價(jià)款外，車輛購(gòu)置稅、車險(xiǎn)、車船使用稅、車子裝潢等費(fèi)用是否能一并列入“固定資產(chǎn)－汽車”中？答: “固定資產(chǎn)－汽車”原始價(jià)值應(yīng)包括購(gòu)車價(jià)款、車輛購(gòu)置稅、車險(xiǎn)、車子裝潢等購(gòu)買時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用,車船使用稅應(yīng)列入“管理費(fèi)用”的科目核算. 年審時(shí)，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未交稅金，借:應(yīng)交稅金應(yīng)交稅貨:應(yīng)交稅金未交稅補(bǔ)稅上交時(shí)，借:應(yīng)交稅金未交稅貨:銀行存款 　　問：我單位員工受傷，單位負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)，該費(fèi)用可否列入制造費(fèi)用一次攤銷？　　答：醫(yī)療費(fèi)應(yīng)該從提取的應(yīng)付福利費(fèi)中列支，不得計(jì)入費(fèi)用。完工時(shí)，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”等科目。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定。在期末，再調(diào)整對(duì)該項(xiàng)重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。①評(píng)估價(jià)值＞賬面價(jià)值時(shí)借：長(zhǎng)期投資??股權(quán)投資（投出資產(chǎn)賬面價(jià)值＋相關(guān)稅費(fèi)）貸：無形資產(chǎn)（賬面價(jià)值）遞延稅款（評(píng)估價(jià)值－賬面價(jià)值）稅率②評(píng)估價(jià)值≤賬面價(jià)值時(shí)借：長(zhǎng)期投資??股權(quán)投資（投出資產(chǎn)賬面價(jià)值）貸：無形資產(chǎn)（賬面價(jià)值）（2）如果企業(yè)執(zhí)行舊的會(huì)計(jì)制度①評(píng)估增值時(shí)借：長(zhǎng)期投資股權(quán)投資（投出資產(chǎn)公允價(jià)值）貸：無形資產(chǎn)（賬面價(jià)值）遞延稅款（公允價(jià)值－賬面價(jià)值）稅率＝稅金資本公積（公允價(jià)值－賬面價(jià)值－稅金）②評(píng)估減值時(shí)借：長(zhǎng)期投資股權(quán)投資（投出資產(chǎn)公允價(jià)值）營(yíng)業(yè)外支出（賬面價(jià)值－公允價(jià)值）貸：無形資產(chǎn)（賬面價(jià)值）三、個(gè)人提供或轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)給他人使用時(shí)（以專有技術(shù)投資入股應(yīng)屬比例），取得的相應(yīng)收入，屬特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，特許權(quán)使用費(fèi)所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。，應(yīng)視其金額大小和受益期限確定攤銷期限，并通過“待攤費(fèi)用”科目或“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目核算。、購(gòu)買方如何進(jìn)行賬務(wù)處理問題 答：企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時(shí)，在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時(shí)，購(gòu)貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下：1．如商品尚未驗(yàn)收入庫，則作紅字分錄借：物資采購(gòu)（紅字）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款等（紅字）2．如商品已驗(yàn)收入庫，采用進(jìn)價(jià)核算的，則作紅字分錄：借：庫存商品（紅字）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款等（紅字）采用售價(jià)核算的，還應(yīng)調(diào)整“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目?！币虼?，當(dāng)“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時(shí)，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)問不需要發(fā)票的部分銷售額在會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？比如:飼料借：銀行存款（現(xiàn)金）等科目，貸記產(chǎn)品銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）等。 某