【正文】 直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。由于技術(shù)因素及更新辦公設(shè)施的原因，以不能繼續(xù)按原定使用年限計提折舊，于2006年1月1日將該設(shè)備的折舊年限改為6年，預(yù)計凈殘值為2000。營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定：以各種無形資產(chǎn)投資入股的行為，不屬于轉(zhuǎn)讓行為，不屬于營業(yè)稅征稅范圍，即不征營業(yè)稅。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。請問該如何調(diào)賬？ 結(jié)轉(zhuǎn)：借：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：現(xiàn)金 貸：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長款 處理：經(jīng)批準(zhǔn)后作營業(yè)外收入處理： 借：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長款 貸：營業(yè)外收入 　購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個月收款”的，專用發(fā)票的開具時間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。損益表中無“補(bǔ)貼收入”項目，可在“其它業(yè)務(wù)利潤”項目中反映。答：對實行“先征后退”增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計算銷項稅額記入“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目并如實申報納稅，不能因為申請出口退稅的出口單證不齊造成的當(dāng)期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項稅額記入“待攤費用待轉(zhuǎn)增值稅銷項”科目。在對來料進(jìn)行加工過程中，只對構(gòu)成加工產(chǎn)品實體的其它材料的成本及人工費等進(jìn)行金額上的核算和賬務(wù)處理。、專用技術(shù)出資的財稅處理問題 某公司是生產(chǎn)銷售設(shè)備及軟件的一般納稅人，同時也有為客戶開發(fā)軟件的業(yè)務(wù)，對所銷售自己生產(chǎn)的設(shè)備及軟件，應(yīng)交增值稅，對為客戶開發(fā)的軟件，是連同技術(shù)即源代碼等一并交付，我司并不再銷售給其它客戶的行為，是否應(yīng)交納營業(yè)稅？二、有一公司，想以經(jīng)評估的軟件作價入股我公司，但不知該投資行為是否需繳交營業(yè)稅。二、凡購進(jìn)貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的，應(yīng)于月終暫估入帳，借：原材料材料暫估價貸：應(yīng)付帳款月初用紅字沖回，發(fā)票抵扣聯(lián)收到后，按上述的方法進(jìn)行處理。 問:我公司購買了一輛汽車，除了車子本身價款外，車輛購置稅、車險、車船使用稅、車子裝潢等費用是否能一并列入“固定資產(chǎn)－汽車”中？答: “固定資產(chǎn)－汽車”原始價值應(yīng)包括購車價款、車輛購置稅、車險、車子裝潢等購買時所發(fā)生的費用,車船使用稅應(yīng)列入“管理費用”的科目核算. 年審時，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未交稅金，借:應(yīng)交稅金應(yīng)交稅貨:應(yīng)交稅金未交稅補(bǔ)稅上交時，借:應(yīng)交稅金未交稅貨:銀行存款 　　問：我單位員工受傷，單位負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費，該費用可否列入制造費用一次攤銷？　　答：醫(yī)療費應(yīng)該從提取的應(yīng)付福利費中列支，不得計入費用。完工時，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”等科目。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定。在期末，再調(diào)整對該項重組債權(quán)已計提的壞賬準(zhǔn)備。①評估價值＞賬面價值時借：長期投資??股權(quán)投資（投出資產(chǎn)賬面價值＋相關(guān)稅費）貸：無形資產(chǎn)（賬面價值）遞延稅款（評估價值－賬面價值）稅率②評估價值≤賬面價值時借：長期投資??股權(quán)投資（投出資產(chǎn)賬面價值）貸：無形資產(chǎn)（賬面價值）（2）如果企業(yè)執(zhí)行舊的會計制度①評估增值時借：長期投資股權(quán)投資（投出資產(chǎn)公允價值）貸：無形資產(chǎn)（賬面價值）遞延稅款（公允價值－賬面價值）稅率＝稅金資本公積（公允價值－賬面價值－稅金）②評估減值時借：長期投資股權(quán)投資（投出資產(chǎn)公允價值）營業(yè)外支出（賬面價值－公允價值）貸：無形資產(chǎn)（賬面價值）三、個人提供或轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)給他人使用時（以專有技術(shù)投資入股應(yīng)屬比例），取得的相應(yīng)收入，屬特許權(quán)使用費所得，應(yīng)繳納個人所得稅，特許權(quán)使用費所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。，應(yīng)視其金額大小和受益期限確定攤銷期限，并通過“待攤費用”科目或“長期待攤費用”科目核算。、購買方如何進(jìn)行賬務(wù)處理問題 答：企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時，購貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下：1．如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄借：物資采購（紅字）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款等（紅字）2．如商品已驗收入庫，采用進(jìn)價核算的，則作紅字分錄：借：庫存商品（紅字）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款等（紅字）采用售價核算的，還應(yīng)調(diào)整“商品進(jìn)銷差價”科目?！币虼?，當(dāng)“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進(jìn)項稅額。請問不需要發(fā)票的部分銷售額在會計上應(yīng)如何處理？比如:飼料借：銀行存款（現(xiàn)金）等科目，貸記產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)收入）等。 某