常用的財務(wù)會計及科目管理知識分析-wenkub
2023-07-09 19:26:38 本頁面
【正文】 企業(yè)可通過“一般盈余科目”明細科目處理）。所作的會計分錄為：借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸：其它業(yè)務(wù)收入(2)年末，應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤，計算繳納企業(yè)所得稅，會計分錄為：借：其它業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤 出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題 借：銀行存款 貸：產(chǎn)品銷售收入 1001但交稅時，稅所按“收入1001”來計算稅金（100117%＝），其稅金＋收入＝，即與原發(fā)票相差１分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為１分。答：對實行“先征后退”增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計算銷項稅額記入“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目并如實申報納稅，不能因為申請出口退稅的出口單證不齊造成的當期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項稅額記入“待攤費用待轉(zhuǎn)增值稅銷項”科目?！币虼耍敗皯?yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進項稅額。預(yù)收售房款，開收據(jù)時：借：銀行存款貸：預(yù)收帳款收最后一期房款，開發(fā)票時借：銀行存款（最后一期房款）預(yù)收帳款（以前預(yù)收部分）貸：經(jīng)營收入 讀者譚少可問：我廠為生產(chǎn)銷售飼料行業(yè)，銷售的對象為飼料經(jīng)銷商及養(yǎng)殖戶，他們大部分都不需要發(fā)票?！把a貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無“補貼收入”項目，可在“其它業(yè)務(wù)利潤”項目中反映。請問不需要發(fā)票的部分銷售額在會計上應(yīng)如何處理？比如:飼料借：銀行存款（現(xiàn)金）等科目，貸記產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)收入）等。09.“住房周轉(zhuǎn)金”的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題 借：管理費用貸：累計折舊 (比如采購油)答：借：材料采購5 400 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）918 000貸：應(yīng)付帳款6 318 0002．發(fā)現(xiàn)不合理損耗時，假設(shè)是屬于未查明原因的，做帳時為：借：待處理財產(chǎn)損溢12 636貸：材料采購（5 400 000元2‰）10 800應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1 836（10 800元17%）一、合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式的，帳務(wù)處理才能通過“分期收款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過此科目，直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。征稅是應(yīng)稅行為發(fā)生后計算征收的，出口退稅是出口單證齊全后辦理的，兩項不能等同。請問該如何調(diào)賬？ 結(jié)轉(zhuǎn)：借：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：現(xiàn)金 貸：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長款 處理：經(jīng)批準后作營業(yè)外收入處理： 借：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長款 貸：營業(yè)外收入 購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個月收款”的，專用發(fā)票的開具時間為“合同約定收款日期的當天”。 某公司從國外購進（一般貿(mào)易方式）原料10噸，境外成交價1000元／噸，共10000元；進口時海關(guān)估價為1200元／噸，共12000元；另進口關(guān)稅共5000元，增值稅3000元。 企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計算應(yīng)交增值稅。會計分錄如下：（一）收到來料時，不編制會計分錄，只對“受托加工來料”備查科目中對應(yīng)的材料明細賬進行數(shù)額登記。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。并在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益，借記“管理費用”科目，貸記“長期待攤費用”科目。 某公司問購進一批商品，總價（含稅）3萬元，已付款，（公司是增值稅一般納稅人），途中被盜。本人認為不屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，因該公司仍有處理權(quán)，所以不需交營業(yè)稅。營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定：以各種無形資產(chǎn)投資入股的行為，不屬于轉(zhuǎn)讓行為，不屬于營業(yè)稅征稅范圍，即不征營業(yè)稅。對所得稅問題，國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2000]118號文第三點規(guī)定：企業(yè)以經(jīng)營活動的部分非貨幣資產(chǎn)對外投資，應(yīng)在投資交易發(fā)生時，將其分解為按公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項業(yè)務(wù)進行所得稅處理，并按規(guī)定確認資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅。 增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票，不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購進貨物必須驗收入庫和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時限規(guī)定。三、目前會計核算規(guī)定中沒有“待扣稅金”一級會計科目，因而不能采用該科目來核算。由于技術(shù)因素及更新辦公設(shè)施的原因，以不能繼續(xù)按原定使用年限計提折舊，于2006年1月1日將該設(shè)備的折舊年限改為6年，預(yù)計凈殘值為2000。借:管理費用XXX貸:現(xiàn)金？ 凡是沒有行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的銷售或者營業(yè)等主營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，可以按不超過其所取得的各類收益2％的比例，在管理費用中據(jù)實列支必要的業(yè)務(wù)招待費。如果企業(yè)濫用會計估計，
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