【正文】 人不需設(shè)立明細）。 〈三〉公司員工的工資及獎金發(fā)放應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目進行核算。 存貨的核算應(yīng)設(shè)立“原材料” 、 “包裝物” 、 “低值易耗品” 、“商品采購”、 “庫存商品” 、 “產(chǎn)成品” 、 “委托代銷商品” 、 “受托代銷商品 ” 、 “分期收款 發(fā)出商品”等為一級科目。 〈二〉“應(yīng)收帳款”科目是核算公司因銷售商品 、 產(chǎn)品 、 提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單 位或接受勞務(wù)單位收取的款項。 〈 2〉 納人員開具支票要填寫時間 、 用途 、 用款限額 、 用款人（或用款單位 ），不得開具空白支票，遇特殊情況需經(jīng)公司經(jīng)理書面通知方可辦理。庫管帳以實物為依據(jù)，以出入庫單為憑據(jù)，按時登記，并填清經(jīng)手人 、 單號 、 時間 、 來源 、 型號規(guī)格 、 數(shù)量等內(nèi)容。可隨時查閱二級市場會計部 應(yīng)收帳款，檢查監(jiān)控其基礎(chǔ)工作。 三、 本制度為要內(nèi)容包括會計核算制度和財務(wù)管理制度兩大部分。 建立銷售、回款帳務(wù)處理平臺。不得采用涂改，刮擦等辦法改錯。 〈 5〉 現(xiàn)金的管理要確保安全，各核算單位必須有密碼保險柜、驗鈔器， 大額現(xiàn)金存取要求有 二人以上同行；會計人員應(yīng)做到：印章、證單 入柜，鑰匙隨身“。 借：其它貨幣資金 — 外埠存款 貸：銀行存款 〈四〉銀行借款的核算 銀行借款的核算應(yīng)設(shè)立“短期借 款”和“長期借款”為一級科目，以借款 銀行帳號為二級科目進行核算；借款期限期在一年以上的為長期借款。 存貨核算流程的原則： A、 材料的入庫應(yīng)以“見貨開單，憑單核算”為原則： 送貨驗收 開單記帳并送財務(wù) 采購人員 庫管員 財務(wù) 月末核對 原材料的出庫應(yīng)以“填單簽批，憑單出庫”為原則 B、 商品入庫應(yīng)以“見貨開單，憑單核算”為原則： 送貨驗收 開單記帳并送財務(wù) 業(yè)務(wù)員 庫管員 財務(wù) 月末核對 C、 商品的出庫應(yīng)以“填單簽批，憑單出庫”為原則 開單送簽批 送簽批 收款記帳 記帳出庫 收貨人 公司負責人 財務(wù) 庫管員 市場部 反饋 、 核對 存貨出入庫的核算，應(yīng)根據(jù)其出入庫性質(zhì)的不同進行分類，采用不同內(nèi)部憑證進行核算。 〈五〉 固定資產(chǎn)核算的帳務(wù)處理 增加：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 累計折舊（舊資產(chǎn)） 實收資本（投資轉(zhuǎn)入） 資本公積（投資價差） 減少： 清理： （ 1）借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) （ 2）借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款（支付清理費） （ 3）借：銀行存款 （變價加入） 營業(yè)外支出 （清理虧損） 其他應(yīng)收款 （責任人承擔部分） 貸：固定資產(chǎn)清理 營業(yè)外收入 （清理盈利） 內(nèi)部轉(zhuǎn)移：借：其他應(yīng)收款 — 內(nèi)部其他應(yīng)收款 — （單位） 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 盤盈（虧） 批準前：借：固定資產(chǎn) 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 處理固定資產(chǎn)損溢 批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢 — 處理固定資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（支出） 七、應(yīng)付款項的核算 〈一〉 應(yīng)付款項是指除向金融機構(gòu)借款以外的各種負債。 〈八〉對已分配應(yīng)付未付的利潤應(yīng)通過“未付利潤”進行核算。 利潤核算的帳務(wù)處理： 結(jié)轉(zhuǎn)收入成本費用： 借：銷售收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：銷售成本 管理費用 經(jīng)營費用 營業(yè)外支出 財務(wù)費用 年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤（虧損反方向） 借：本年利潤 貸：利潤分配 根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行利潤分配 借：利潤分配 貸：應(yīng)付利潤 盈余公積 九、收入和成本的核算 〈一〉經(jīng)營收入的核算 經(jīng)營收入指各公司銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)取得的收入。 財務(wù)費用是指各 核算單位為籌集資金所發(fā)生的費用，它包括利息、匯 兌損益、銀行機構(gòu)手續(xù)費、工本費等。 “辦公費”是歸集購置的辦公用品、印刷費用、工本費等。 2“其他”是歸集上述各項不能界定的費用。下面是 4 種常規(guī)報表的數(shù)據(jù)來源，其具體填報說明見附件。 〈四〉庫存商品的核算 收到銷售總部調(diào)撥單時：（每盒單價以 元記帳） 借：庫存商品 —— 一級市場部 貸：應(yīng)付帳款 — 總部 一級市場部下?lián)芏壥袌霾繒r： 借：庫存商品 — 二級市場部名稱 貸：庫存商品 — 一級市場部 市場部出庫時： 借：應(yīng)收帳款 — 賒銷或代銷（實際價格），（并注明收貨單位名稱） 借或貸：差價 — （實際價格與 元的差） 貸：庫存商品 — **市場 貨款返回財務(wù)總部時： 借：應(yīng)付帳款 — 總部（每盒 元記帳） 貸：應(yīng)收帳款 — 賒銷或代銷（實際價格） 借或貸：差價（實際價格與 元的差） 處理樣品，贈品時：（每盒單價 按 10 元記入費用） 借：其他應(yīng)收款 — 樣品或贈品（ 10 元） 貸：其他應(yīng)付款 — 總部 — 樣品或贈品（ 10 元） 同時：（每盒單價按 元結(jié)轉(zhuǎn)庫存） 借：應(yīng)付帳款 — 總部（ 元） 庫存商品 — **市場部（ 元） 收到核銷單時： 借：其他應(yīng)付款 — 總部 — 樣品或贈品（ 10 元） 貸：其他應(yīng)收款 — 樣品或贈品（ 10 元） 處理廢品時： 借：應(yīng)付帳款 — 總部（ 元） 貸：庫存商品 — **市場部（ 元） 第二部分 財務(wù)管理制度 計劃預(yù)算制度 一、計劃預(yù)算年度 為每年元月一日至十二月三十一日。 四 .其他規(guī)定 １ .庫存現(xiàn)金額度保持在 5000 元以下，超過部分應(yīng)及時送存銀行，嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理及使用規(guī)定， 超過銀行轉(zhuǎn)帳起點的，不得使用現(xiàn)金，保證資金的有效使用和正常周轉(zhuǎn)?？刂妻k法如下： 1) 控制差旅費發(fā)生的人員、范圍、事項，能通過電話，信函解決的問題盡量避免出差； 2) 加強出差的計劃性及辦事效率，爭取多個問題一次性解決，避免重復(fù)。 9． 低 值 易耗品：指購 買價值在 100 元 —— 20xx 元內(nèi)的各種辦公用品、用具。 各種廣告應(yīng)遵守雙人操作的原則，市場各地廣告支出由公司企劃部統(tǒng)一計 劃、安排，廣告合同要先審批后簽訂實施，并將合同原件交財務(wù)存檔，否 則財務(wù)不予付款。 中高級管理人員：可乘坐飛機，但為了節(jié)約開支，對火車可以夕發(fā)朝至的路程，鼓勵乘坐火車硬臥，如沒有硬臥，可乘坐軟臥。 2．上級到下級單位慰問員工，可以適當招待，但需控制招待標準。 （六）曠工：按考勤制度處理，并扣除當月獎金。 七．財務(wù)部應(yīng)根據(jù)經(jīng)銷商資信情況，出貨簽字時，予以考慮，客戶資信不良，有權(quán)拒簽。 四．采用周轉(zhuǎn)金結(jié)算方式的，當客戶發(fā)生拖欠時，應(yīng)沖減周轉(zhuǎn)金，周轉(zhuǎn)金余額不足時，不得超額發(fā)貨。 B. 特別獎勵：對公司特別貢獻和突出成績者，由公司總經(jīng)理根據(jù)其表現(xiàn)發(fā)放特別獎勵。 5．各級市場部可參照本規(guī)定制定本地區(qū)出差補助標準報公司備案。 二．出差審批 1．公司機關(guān)人員出差審批：普通員工出差，由部門主 管審批；部門主管出差，由公司經(jīng)理審批。 市場財務(wù)應(yīng)對每一個促銷政策建立檔案、 登記 預(yù)算編碼、活動內(nèi)容、費用 預(yù)算，執(zhí)行金額，兌付形式及結(jié)果分析等重要內(nèi)容，并對活動開展的真實 性、費用的準確性進行全過程監(jiān)督、評估、考核，嚴禁弄虛作假作弊行為。 7． 運雜費：指提取和運送貨物所發(fā)生的運輸費，裝卸費及其他雜費。 二、費用報銷單據(jù)要求 1． 一般情況下，由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù) 部門統(tǒng)一規(guī)定 使用的正式單據(jù)，一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證； 2． 差旅費報銷應(yīng)填寫差旅費報銷單，后附相關(guān)車票及住宿雜費等票據(jù)，其上應(yīng)注明出差時間，起訖地點、事由、金額、票據(jù)張數(shù)等；其他費用如辦公購物，復(fù)印等需填寫支付證明單，支付證明單及其所附票據(jù)上應(yīng)注 明經(jīng)辦人、數(shù)量、用途等。 2．備用金撥付方式： ａ .日常備用金 :公司財務(wù)部根據(jù)市場部填報并經(jīng)審批的 《 月度費用預(yù)算表》和《月度資金使用計劃表》，分批 (兩次 )撥入市場部備用金專戶。 十三、市場部核算 〈一〉資金在其他應(yīng)付款科目中核算 收到總部撥款時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 — 總部撥入費用 — 總部撥入廣告費 — 總部撥入獎金 — 總部撥入固定資產(chǎn) 一級市場部下?lián)芏壥袌霾繒r： 借：其他應(yīng)收款 — **市場部 貸：現(xiàn)金或銀行存款 〈二〉市場部費用在其他應(yīng)收款科目中核算 二級科目按《銷售費用明細表》中的科目設(shè)置。 諾亞醫(yī)藥公司全部報表的格式均由公司財務(wù)部制訂。 1“水電費”是歸集公司支付的電費、水費和取暖費等。 “租賃費”是歸集房屋租金，車輛及其他物品的租賃費。 營業(yè)外收支核算的帳務(wù)處理： A、取得營業(yè)外的收入時： 借：現(xiàn)金 銀行存款 貸：營業(yè)外收入 B、發(fā)生營業(yè)外支出時： 借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金 銀行存款 十、費用的核算 〈一〉 本章所指 的費用是指各核算單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的各種費用支出，按經(jīng)營活動組織結(jié)構(gòu)和作用不同，分為管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用。 資本金核算的帳務(wù)處理 借：銀行存款 固定資產(chǎn) 庫存商品 無形資產(chǎn) 貸：實收資本 — 投資單位 累計折舊 〈二〉利潤的核算 利潤的核算應(yīng)設(shè)立“本年利潤”和“利潤分配”兩個科目。 〈六〉 對內(nèi)部往來款項、應(yīng)付貨款、應(yīng)交款項以外的暫借款和員工未領(lǐng)取的工 資及應(yīng)付其他單位代墊的費用等往來，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目進行核 算。 六、固定資產(chǎn)的核算 〈一〉 固定資產(chǎn)是 指單位價值在 20xx 元以上（含 20xx 元），使用年限兩年以上 （含兩年）的有形物品，它分為房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸 設(shè)備、其他物品五大類。如果預(yù)付款業(yè)務(wù)較少， 也可在“應(yīng)付