【正文】 須報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得存、支非本公司業(yè)務(wù)的款項(xiàng)，不準(zhǔn)套取銀行信用，出現(xiàn)問題由市場(chǎng)部財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。 ５ .突發(fā)性開支（如稅務(wù)查補(bǔ)稅款、罰款）及禮金在 1000 元以上的要事前報(bào)公司審查批準(zhǔn)。 辦公費(fèi)：包括辦公用品、用具、 辦公設(shè)備維護(hù)及消耗材料、郵寄費(fèi)等， 控制辦法： 1) 統(tǒng)一計(jì)劃、購(gòu)置，以便控制單位價(jià)格、減少費(fèi)用。 1）健立健全電話的使用管理辦法； 2）嚴(yán)格控制電話費(fèi)額度： ? 配備手機(jī)人員，公司經(jīng)理 1000 元以內(nèi)，市場(chǎng)部經(jīng)理，部門主管 500 元以內(nèi)，市場(chǎng)部主管 300 元以內(nèi)，其他需配備人員 150元以內(nèi)； ? 傳呼機(jī)，必須配備人員全額報(bào)銷臺(tái)費(fèi)，其他報(bào)銷 50%臺(tái)費(fèi)； ? 辦公電話費(fèi)實(shí)行總額控制； 3）員工出差聯(lián)系業(yè)務(wù)或工作匯報(bào)發(fā)生電話費(fèi)必須注明內(nèi)容、受話人及 受話電話，限 50 元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷； 4）控制電話使用時(shí)間和次數(shù)，使用前應(yīng)將聯(lián)系的事項(xiàng)考慮清楚避免重 復(fù)使用； 5）嚴(yán)禁聊天煲電話 粥，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，罰款 50 元以上； 6）嚴(yán)格控制私人電話，特殊情況 ， 需先請(qǐng)示，并按價(jià)收費(fèi)。 （二）支付步驟 財(cái)務(wù)部根據(jù)營(yíng)銷部“周廣 告費(fèi)支付計(jì)劃”，核對(duì)其支付內(nèi)容，包括 廣 告合同、 發(fā)票是否齊全。 （五）促銷活動(dòng)管理 市場(chǎng)部組織各項(xiàng)促銷活動(dòng)須事前 制定方案和預(yù)算，包括活動(dòng)內(nèi)容、目的、 形式、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用預(yù)算、支付方式 等，市場(chǎng)財(cái)務(wù)應(yīng)參與方案制定， 并根據(jù)廣告費(fèi)資源、費(fèi)用支出等提出財(cái)務(wù)意見。 各市場(chǎng)對(duì)宣傳材料必須有效使用，禁止亂丟、亂貼，如有剩余，應(yīng)報(bào)公司營(yíng) 銷企劃部，以便合理安排下期數(shù)量或調(diào)劑使用。 2．本制度適用于公司各部門，各級(jí)市場(chǎng)部所有員工。在省級(jí)市場(chǎng)范圍內(nèi)出差，一律要求乘坐汽車或火車，行駛時(shí)間經(jīng)過夜間零點(diǎn)的，允許乘坐硬臥，原則上不允許乘坐軟臥或飛機(jī)，特殊情況須經(jīng)省級(jí)市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)。 4．員工出差享受出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)后，按出差天數(shù)扣除工資中 的伙食補(bǔ)助。 七 . 探親人員旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 員工探親，按公司行政部有關(guān)規(guī)定辦理探親手續(xù)，返回公司后，可報(bào)銷 往返車船費(fèi)。 A. 銷售獎(jiǎng)：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和個(gè)人綜合考評(píng)決 定發(fā)放數(shù)額。 （二）發(fā)放時(shí)間：基本工資及各種津貼，每月 25 日發(fā)放，獎(jiǎng)金在月底結(jié)算后發(fā)放。 三．產(chǎn)品銷售實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨、周轉(zhuǎn)金制度，除授信額內(nèi) 或遠(yuǎn)距離電匯傳遞原因外，不得發(fā)生拖欠，不得以任何理由賒銷給客戶。 十、每月末，市場(chǎng)部應(yīng)上報(bào)《應(yīng)收帳款明細(xì)表》。 八．財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款，按每個(gè)客戶進(jìn)行明細(xì)核算，并進(jìn)行帳齡分析，及時(shí)催收貨款，以 免出現(xiàn)呆壞帳。 八、附： 一類地區(qū)指：廣東，北京，上海，浙江，海南，江蘇，福建； 二類地區(qū)指：遼寧，山東，湖南，湖北，廣西，新疆，陜西，天津； 三類地區(qū)指： 應(yīng)收帳款管理 一．應(yīng)收帳款控制的根本是商品出庫(kù)與貨款回收的控制，應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)款現(xiàn)貨原則。 （七）加班：公司實(shí)行不定時(shí)工作制，原則上不享受加班工資，特殊情況經(jīng)公司經(jīng)理批 準(zhǔn)方可享受加班工資。 B. 市場(chǎng)其他員工納入公司非正式管理，其工資實(shí)行等級(jí)工資制。 六．日常交通費(fèi)報(bào)銷 1．員工上下班，按單程公共汽車車票據(jù)實(shí)報(bào)銷。 2） 符合乘坐飛機(jī)條件而改乘火車或符合乘坐臥鋪條件而改乘火車硬座，則乘坐期間，出差 補(bǔ)助加倍。 2．市場(chǎng)部人員乘坐交通工 具： 普通員工：乘坐長(zhǎng)途汽車或火車硬臥，沒有硬臥則乘硬座。 6. 借款人應(yīng)保證款項(xiàng)的安全，如有意外發(fā)生，由借款人自己負(fù)責(zé)。 各種廣告費(fèi)的開支必須當(dāng)月入帳，一次開支過大的應(yīng)分期攤銷，暫不用付 款 的必須預(yù)提，避免廣告費(fèi)開支過度集中。 （三）廣告合同管理 以媒體為中心，按部門、市場(chǎng)、月份分類歸檔； 廣告合同的管理是財(cái)務(wù)部支付廣告費(fèi)的重要依據(jù)之一； 嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)銷部“廣告管理制度”中的廣告合同簽定內(nèi)容、執(zhí)行期、項(xiàng)目 編號(hào)原則； 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核廣告合同及協(xié)議的內(nèi)容，對(duì)于只 有雙方簽字，而無(wú)雙 方合同專章或單位公章的廣告協(xié)議，必須由營(yíng)銷部經(jīng) 理簽字后，方可視為有效合同； 合同簽訂后兩日內(nèi)必須分別傳真到財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷部； 廣告合同按市場(chǎng)部分類歸檔，建立媒體目錄，包括項(xiàng)目號(hào)，代理媒體名稱， 媒體名稱，簽定日期，廣告類別： A、報(bào)紙 B、 電視 C、 電臺(tái) D 、 宣傳 E 、 制作 合同金額、支付日期等； 廣告費(fèi)的支付要逐筆登記，以及時(shí)反映廣告各項(xiàng)日的執(zhí)行情況； 分析執(zhí)行廣告合同對(duì)擴(kuò)大銷售額作用的大小，針對(duì)不同地區(qū)分析廣告費(fèi)與 銷售額之間的依存關(guān)系。 1）實(shí)行購(gòu)買審批，領(lǐng)用登記、人事變動(dòng)移交的管理辦法； 2）使用人應(yīng)妥善保管，人為損壞、遺失、照價(jià)賠償； 3）嚴(yán)格履行報(bào)廢手續(xù)。 1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部規(guī)定比例，總額控制在銷售額的 5‰以內(nèi)，每 月根據(jù)銷售計(jì)劃額度預(yù)算開支； 2）各部門、市場(chǎng)每月上報(bào)外聯(lián)計(jì)劃，由公司統(tǒng)一安排，確保招待費(fèi)有 計(jì)劃、有效的使用； 3）嚴(yán)格履行招待費(fèi)開支審批手續(xù)，填寫招待費(fèi)開支審批單（如下），并 經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 3) 控制差旅費(fèi)發(fā)生的額度，嚴(yán)格按照公司制定的差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無(wú)特殊原因，不得超額度（交通費(fèi)補(bǔ)助）超標(biāo)準(zhǔn)（如出租車、軟臥、飛機(jī)）報(bào)銷。 ３ .固定資產(chǎn)購(gòu)買必須報(bào)公司經(jīng)理審批，在批復(fù)的額度范圍內(nèi)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。 ２ . 現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜里，由出納負(fù)責(zé)專職保管，出納員不得將保險(xiǎn)柜密碼轉(zhuǎn)托他人，如有意外發(fā)生，由出納員負(fù)責(zé)。 ５ .出現(xiàn)以下情形之一，市場(chǎng)部出納員必須將貨款匯往公司指定帳戶 : ａ .每周解匯一次 (周五下午 )，月末結(jié)算日全額解匯； ｂ .貨款戶余款達(dá)到 10000 元，立即 解匯。 二、預(yù)算編制的內(nèi)容 1． 銷售預(yù)算：由營(yíng)銷部與各市場(chǎng)協(xié)商確定，包括所銷售的品種、數(shù)量、單價(jià)和銷售額； 2． 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算：由市場(chǎng)部與營(yíng)銷部共同提供，包括變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用及廣告宣傳費(fèi)用； 3． 管理費(fèi)用預(yù)算：由各管理部門提供各明細(xì)費(fèi)用的預(yù)算； 4． 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款情況和銀行利息等情 況編制； 5． 稅金預(yù)算：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)歷史資料及銷售計(jì)劃分析編制； 6． 資金預(yù)算：由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售與費(fèi)用計(jì)劃、融資能力等編制； 7． 固定資產(chǎn)及低值易耗品預(yù)算 :根據(jù)公司發(fā)展，在總體平衡基礎(chǔ)上確定。 十二、會(huì)計(jì)檔案 〈一〉 會(huì)計(jì)檔案是指各核算單位記錄其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的書面文件和信息媒介。 “諾亞醫(yī)藥公司資產(chǎn)負(fù)債表”根據(jù)報(bào)表單位報(bào)告期末的科目余額填 列。 C、 諾亞醫(yī)藥公司費(fèi)用明細(xì)表及其說(shuō)明。 〈五〉費(fèi)用核算的帳務(wù)處理 “開辦費(fèi)”科目是核算公司籌建期間發(fā)生的各種費(fèi)用 開辦費(fèi)的帳務(wù)處理（各代管單位要單獨(dú)設(shè)立輔助帳進(jìn)行明細(xì)核算） 自行建帳發(fā)生費(fèi)用時(shí) 借：遞延資產(chǎn) — 開辦費(fèi) 貸：現(xiàn)金 銀行存款 預(yù)提、待攤費(fèi)用 的帳務(wù)處理 “預(yù)提費(fèi)用”核算應(yīng)歸入本期而應(yīng)有以后期間發(fā)生和支付的費(fèi)用。 1“廣告費(fèi)”是歸集各種廣告宣傳費(fèi)用，（包括媒體廣告宣傳促銷活動(dòng)、終 端材料等一次性各項(xiàng)開支費(fèi)用）。 “勞務(wù)費(fèi)”是歸集支付臨時(shí)人員工資、顧問咨 詢費(fèi)用等。 運(yùn)雜費(fèi)用的報(bào)銷要取得正式發(fā)票，并按規(guī)定提取進(jìn)項(xiàng)稅金。 〈二〉 費(fèi)用的開支要按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，各級(jí)核算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。 成本按月結(jié)轉(zhuǎn)，月末必須編制“月成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表”，成本表要有數(shù)量，金額反映。經(jīng)營(yíng)收入的確 認(rèn)要以貨物的所有權(quán)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)發(fā)生而取得的貨款或債權(quán)證明為準(zhǔn)。 購(gòu)入商品和貨物取得增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣時(shí)： 借：原材料（庫(kù)存商品） 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 銷售商品和產(chǎn)品時(shí)： 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 銷項(xiàng)稅額 產(chǎn)品（商品）銷售收入 交納增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 已交稅金 貸：銀行存款 城建稅及教育費(fèi)附加提取時(shí)： 借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 — 城建稅 其他應(yīng)交款 — 教育費(fèi)附加 所得稅提取時(shí)： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 — 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅代扣時(shí)： 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金 — 代扣個(gè)人所得稅 房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等計(jì)算提取時(shí)： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金 稅金交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款 八、所有者權(quán)益的核算 〈一〉資本金的核算 資本金是指投資單位（或個(gè)人）按法定程序投入的貨幣、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)所形成的權(quán)益。 借：利潤(rùn)分配 貸：未付利潤(rùn) 〈九〉“應(yīng)交稅金”科目是各核算單位對(duì)應(yīng)交納的各種稅金的核算科目，包括 增 值稅、城建稅、所得稅、代扣個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。 〈四〉“應(yīng)付福利費(fèi)”科目是核算按有關(guān)規(guī)定計(jì)提的福利費(fèi)和在福利費(fèi)中支出 的各項(xiàng)補(bǔ)助、過節(jié)費(fèi)、午餐費(fèi)等。應(yīng)付款項(xiàng)的核算應(yīng)設(shè) 置 “應(yīng)付帳款”、“預(yù)收帳款”、“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)交款”、“應(yīng)交稅金”、 “應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)付利潤(rùn)”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目進(jìn)行核 算。 B、 低 值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算；會(huì)計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行金額、數(shù)量明 細(xì)核算；設(shè)立低值易耗品的明細(xì)登記簿（會(huì)計(jì)部門指導(dǎo)），低值易耗品 的使用要有專人負(fù)責(zé)；人員的調(diào)動(dòng)要辦理移交手續(xù)；會(huì)計(jì)部門要定期 （或不定期 ）進(jìn)行盤點(diǎn)。內(nèi)部憑證由公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)統(tǒng)一設(shè)計(jì) 、 統(tǒng)一購(gòu)買（制作） 、統(tǒng)一編號(hào)。 〈三〉預(yù)付帳款”科目是各核算公司按合同預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)。 所有的借款文件（包括借款申請(qǐng) 、 借款合同 、 借款擔(dān)保書 、 借據(jù) 、 會(huì)計(jì)報(bào) 表 、 收款進(jìn)帳單復(fù)印件 、 付息單復(fù)印件）都應(yīng)按貸款銀行歸集保管；會(huì)計(jì) 部門在借款付息到期前 20 天通知本單位領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)財(cái)會(huì)人員要提高鑒別偽支票的能力。 〈 6〉 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查、盤點(diǎn)；對(duì) 特殊的現(xiàn)金開支項(xiàng)目要有具體的管理措施。若在下年度調(diào)整應(yīng)制作憑證。 記帳的摘要需填寫清楚，表達(dá)準(zhǔn)確，應(yīng)反映部門 、 經(jīng)手人 、 性質(zhì) 、 品種 、票號(hào)等內(nèi)容；記帳的數(shù)字要準(zhǔn)確；成本費(fèi)用的沖銷 、 收入的退回應(yīng)用紅字沖轉(zhuǎn)。 經(jīng)管會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理移交接手續(xù)，填寫交接清單。 總部會(huì)計(jì)部應(yīng)收帳款設(shè)二級(jí)明細(xì)帳，以省級(jí)市場(chǎng)為細(xì)目。 七、 本制度解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。 二、 本制度是依據(jù)中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，及《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，堅(jiān)持以權(quán)威性、實(shí)用性、可操作性為原則而制定的。 〈三〉 會(huì)計(jì)核算應(yīng)依據(jù)合法的原始憑證制作記帳憑證。省級(jí)市場(chǎng)會(huì)計(jì)部應(yīng)收帳款以二級(jí)市場(chǎng)及經(jīng)銷商為明細(xì)。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后利用計(jì)算機(jī)記帳的，應(yīng)保留現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 庫(kù)存商品 、 材料分類 /數(shù)量 /金額明細(xì)帳等，要反映出入庫(kù)時(shí)間 、 來(lái)源 、 出入庫(kù)單號(hào)等內(nèi)容。 現(xiàn)金核算的日常管理要求： 〈 1〉 現(xiàn)金的使用必須有合規(guī)的憑證，出納人員不得無(wú)單付款。 銀行存款核算的日常管理要求： 〈 1〉出納人員必須依據(jù)合規(guī)的憑證付款；支票的使用各核算單位應(yīng)設(shè)立支 票領(lǐng)用登記簿，按支票號(hào)的順序填列，經(jīng)手人必須在支票存根聯(lián)和領(lǐng) 用登記簿簽字后方可付出。 “信用卡”“在途資金”等為二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收款應(yīng)設(shè)立 “應(yīng)收帳款”“預(yù)付帳款”“其他應(yīng)收款”為一級(jí)科目進(jìn)行核算。如果預(yù)付款業(yè)務(wù)較少， 也可在“應(yīng)付帳款”科目借方反映，不設(shè)置本科目。必須做到帳帳相符 、 帳表相符 、 帳實(shí)相符。 六、固定資產(chǎn)的核算 〈一〉 固定資產(chǎn)是 指單位價(jià)值在 20xx 元以上（含 20xx 元），使用年限兩年以上 （含兩年）的有形物品，它分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸 設(shè)備、其他物品五大類。以債權(quán)單位設(shè)立二級(jí)科目進(jìn)行核算。 〈六〉 對(duì)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)、應(yīng)付貨款、應(yīng)交款項(xiàng)以外的暫借款和員工未領(lǐng)取的工 資及應(yīng)付其他單位代墊的費(fèi)用等往來(lái)，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核 算。增值稅的核算設(shè)置“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”科目，下設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、 “進(jìn)項(xiàng)稅額”、“未交稅金”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”、“已交稅