【正文】 須報公司財務部批準，不得存、支非本公司業(yè)務的款項，不準套取銀行信用，出現(xiàn)問題由市場部財務主管負責。 ５ .突發(fā)性開支（如稅務查補稅款、罰款）及禮金在 1000 元以上的要事前報公司審查批準。 辦公費：包括辦公用品、用具、 辦公設備維護及消耗材料、郵寄費等， 控制辦法： 1) 統(tǒng)一計劃、購置，以便控制單位價格、減少費用。 1）健立健全電話的使用管理辦法； 2）嚴格控制電話費額度： ? 配備手機人員，公司經理 1000 元以內，市場部經理，部門主管 500 元以內，市場部主管 300 元以內，其他需配備人員 150元以內； ? 傳呼機，必須配備人員全額報銷臺費，其他報銷 50%臺費； ? 辦公電話費實行總額控制； 3）員工出差聯(lián)系業(yè)務或工作匯報發(fā)生電話費必須注明內容、受話人及 受話電話，限 50 元以內據(jù)實報銷； 4）控制電話使用時間和次數(shù)，使用前應將聯(lián)系的事項考慮清楚避免重 復使用； 5）嚴禁聊天煲電話 粥，一經發(fā)現(xiàn)，罰款 50 元以上； 6）嚴格控制私人電話，特殊情況 ， 需先請示，并按價收費。 （二）支付步驟 財務部根據(jù)營銷部“周廣 告費支付計劃”，核對其支付內容，包括 廣 告合同、 發(fā)票是否齊全。 （五）促銷活動管理 市場部組織各項促銷活動須事前 制定方案和預算，包括活動內容、目的、 形式、時間、地點、費用預算、支付方式 等，市場財務應參與方案制定， 并根據(jù)廣告費資源、費用支出等提出財務意見。 各市場對宣傳材料必須有效使用，禁止亂丟、亂貼，如有剩余，應報公司營 銷企劃部，以便合理安排下期數(shù)量或調劑使用。 2．本制度適用于公司各部門，各級市場部所有員工。在省級市場范圍內出差，一律要求乘坐汽車或火車，行駛時間經過夜間零點的，允許乘坐硬臥，原則上不允許乘坐軟臥或飛機，特殊情況須經省級市場部經理批準。 4．員工出差享受出差補助標準后，按出差天數(shù)扣除工資中 的伙食補助。 七 . 探親人員旅費開支標準 員工探親，按公司行政部有關規(guī)定辦理探親手續(xù)，返回公司后，可報銷 往返車船費。 A. 銷售獎：根據(jù)公司經營狀況和個人綜合考評決 定發(fā)放數(shù)額。 （二）發(fā)放時間：基本工資及各種津貼，每月 25 日發(fā)放，獎金在月底結算后發(fā)放。 三．產品銷售實行現(xiàn)款現(xiàn)貨、周轉金制度，除授信額內 或遠距離電匯傳遞原因外，不得發(fā)生拖欠，不得以任何理由賒銷給客戶。 十、每月末，市場部應上報《應收帳款明細表》。 八．財務部應對應收帳款，按每個客戶進行明細核算，并進行帳齡分析，及時催收貨款，以 免出現(xiàn)呆壞帳。 八、附： 一類地區(qū)指：廣東，北京，上海，浙江，海南，江蘇，福建； 二類地區(qū)指：遼寧，山東，湖南，湖北，廣西，新疆，陜西，天津； 三類地區(qū)指： 應收帳款管理 一．應收帳款控制的根本是商品出庫與貨款回收的控制，應堅持現(xiàn)款現(xiàn)貨原則。 （七）加班：公司實行不定時工作制，原則上不享受加班工資，特殊情況經公司經理批 準方可享受加班工資。 B. 市場其他員工納入公司非正式管理，其工資實行等級工資制。 六．日常交通費報銷 1．員工上下班，按單程公共汽車車票據(jù)實報銷。 2） 符合乘坐飛機條件而改乘火車或符合乘坐臥鋪條件而改乘火車硬座，則乘坐期間，出差 補助加倍。 2．市場部人員乘坐交通工 具： 普通員工：乘坐長途汽車或火車硬臥，沒有硬臥則乘硬座。 6. 借款人應保證款項的安全，如有意外發(fā)生，由借款人自己負責。 各種廣告費的開支必須當月入帳，一次開支過大的應分期攤銷，暫不用付 款 的必須預提，避免廣告費開支過度集中。 （三）廣告合同管理 以媒體為中心，按部門、市場、月份分類歸檔； 廣告合同的管理是財務部支付廣告費的重要依據(jù)之一； 嚴格執(zhí)行營銷部“廣告管理制度”中的廣告合同簽定內容、執(zhí)行期、項目 編號原則； 財務部應根據(jù)合同法的有關規(guī)定認真審核廣告合同及協(xié)議的內容，對于只 有雙方簽字，而無雙 方合同專章或單位公章的廣告協(xié)議，必須由營銷部經 理簽字后，方可視為有效合同； 合同簽訂后兩日內必須分別傳真到財務部和營銷部； 廣告合同按市場部分類歸檔，建立媒體目錄，包括項目號，代理媒體名稱， 媒體名稱，簽定日期，廣告類別： A、報紙 B、 電視 C、 電臺 D 、 宣傳 E 、 制作 合同金額、支付日期等； 廣告費的支付要逐筆登記，以及時反映廣告各項日的執(zhí)行情況； 分析執(zhí)行廣告合同對擴大銷售額作用的大小，針對不同地區(qū)分析廣告費與 銷售額之間的依存關系。 1）實行購買審批，領用登記、人事變動移交的管理辦法； 2）使用人應妥善保管，人為損壞、遺失、照價賠償； 3）嚴格履行報廢手續(xù)。 1）嚴格執(zhí)行國家財政部規(guī)定比例，總額控制在銷售額的 5‰以內，每 月根據(jù)銷售計劃額度預算開支； 2）各部門、市場每月上報外聯(lián)計劃，由公司統(tǒng)一安排，確保招待費有 計劃、有效的使用； 3）嚴格履行招待費開支審批手續(xù)，填寫招待費開支審批單（如下），并 經公司經理批準。 3) 控制差旅費發(fā)生的額度，嚴格按照公司制定的差旅費開支標準執(zhí)行，無特殊原因，不得超額度（交通費補助）超標準（如出租車、軟臥、飛機）報銷。 ３ .固定資產購買必須報公司經理審批，在批復的額度范圍內執(zhí)行，超標準自負。 ２ . 現(xiàn)金必須存放在保險柜里，由出納負責專職保管，出納員不得將保險柜密碼轉托他人，如有意外發(fā)生，由出納員負責。 ５ .出現(xiàn)以下情形之一，市場部出納員必須將貨款匯往公司指定帳戶 : ａ .每周解匯一次 (周五下午 )，月末結算日全額解匯； ｂ .貨款戶余款達到 10000 元，立即 解匯。 二、預算編制的內容 1． 銷售預算：由營銷部與各市場協(xié)商確定，包括所銷售的品種、數(shù)量、單價和銷售額； 2． 經營費用預算：由市場部與營銷部共同提供，包括變動費用和固定費用及廣告宣傳費用； 3． 管理費用預算：由各管理部門提供各明細費用的預算； 4． 財務費用預算：由財務部門根據(jù)借款情況和銀行利息等情 況編制； 5． 稅金預算：由財務部門根據(jù)歷史資料及銷售計劃分析編制； 6． 資金預算：由財務部根據(jù)銷售與費用計劃、融資能力等編制； 7． 固定資產及低值易耗品預算 :根據(jù)公司發(fā)展，在總體平衡基礎上確定。 十二、會計檔案 〈一〉 會計檔案是指各核算單位記錄其經濟活動過程的書面文件和信息媒介。 “諾亞醫(yī)藥公司資產負債表”根據(jù)報表單位報告期末的科目余額填 列。 C、 諾亞醫(yī)藥公司費用明細表及其說明。 〈五〉費用核算的帳務處理 “開辦費”科目是核算公司籌建期間發(fā)生的各種費用 開辦費的帳務處理（各代管單位要單獨設立輔助帳進行明細核算） 自行建帳發(fā)生費用時 借：遞延資產 — 開辦費 貸：現(xiàn)金 銀行存款 預提、待攤費用 的帳務處理 “預提費用”核算應歸入本期而應有以后期間發(fā)生和支付的費用。 1“廣告費”是歸集各種廣告宣傳費用，（包括媒體廣告宣傳促銷活動、終 端材料等一次性各項開支費用）。 “勞務費”是歸集支付臨時人員工資、顧問咨 詢費用等。 運雜費用的報銷要取得正式發(fā)票，并按規(guī)定提取進項稅金。 〈二〉 費用的開支要按照公司有關規(guī)定執(zhí)行，各級核算單位應嚴格執(zhí)行。 成本按月結轉，月末必須編制“月成本結轉明細表”，成本表要有數(shù)量，金額反映。經營收入的確 認要以貨物的所有權實現(xiàn)轉移或勞務已經發(fā)生而取得的貨款或債權證明為準。 購入商品和貨物取得增值稅發(fā)票進行抵扣時： 借：原材料（庫存商品） 應交稅金 — 應交增值稅 — 進項稅額 貸：銀行存款 銷售商品和產品時： 借：應收帳款 貸：應交稅金 — 應交增值稅 — 銷項稅額 產品（商品）銷售收入 交納增值稅時： 借：應交稅金 — 應交增值稅 — 已交稅金 貸：銀行存款 城建稅及教育費附加提取時： 借：產品銷售稅金及附加 貸：應交稅金 — 城建稅 其他應交款 — 教育費附加 所得稅提取時： 借：所得稅 貸：應交稅金 — 企業(yè)所得稅 個人所得稅代扣時： 借：應付工資 貸：應交稅金 — 代扣個人所得稅 房產稅、土地使用稅、車船使用稅等計算提取時： 借：管理費用 貸：應交稅金 稅金交納時： 借：應交稅金 貸：銀行存款 八、所有者權益的核算 〈一〉資本金的核算 資本金是指投資單位（或個人）按法定程序投入的貨幣、實物或無形資產所形成的權益。 借：利潤分配 貸：未付利潤 〈九〉“應交稅金”科目是各核算單位對應交納的各種稅金的核算科目，包括 增 值稅、城建稅、所得稅、代扣個人所得稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等。 〈四〉“應付福利費”科目是核算按有關規(guī)定計提的福利費和在福利費中支出 的各項補助、過節(jié)費、午餐費等。應付款項的核算應設 置 “應付帳款”、“預收帳款”、“其他應付款”、“其他應交款”、“應交稅金”、 “應付工資”、“應付福利費”、“應付利潤”、“長期應付款”等科目進行核 算。 B、 低 值易耗品采用一次攤銷法進行核算；會計部門應進行金額、數(shù)量明 細核算；設立低值易耗品的明細登記簿（會計部門指導），低值易耗品 的使用要有專人負責；人員的調動要辦理移交手續(xù)；會計部門要定期 （或不定期 ）進行盤點。內部憑證由公司根據(jù)經營特點統(tǒng)一設計 、 統(tǒng)一購買（制作） 、統(tǒng)一編號。 〈三〉預付帳款”科目是各核算公司按合同預付給供貨單位的款項。 所有的借款文件（包括借款申請 、 借款合同 、 借款擔保書 、 借據(jù) 、 會計報 表 、 收款進帳單復印件 、 付息單復印件）都應按貸款銀行歸集保管；會計 部門在借款付息到期前 20 天通知本單位領導。同時財會人員要提高鑒別偽支票的能力。 〈 6〉 財務負責人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進行檢查、盤點；對 特殊的現(xiàn)金開支項目要有具體的管理措施。若在下年度調整應制作憑證。 記帳的摘要需填寫清楚，表達準確，應反映部門 、 經手人 、 性質 、 品種 、票號等內容；記帳的數(shù)字要準確；成本費用的沖銷 、 收入的退回應用紅字沖轉。 經管會計人員在調動工作時，必須辦理移交接手續(xù)，填寫交接清單。 總部會計部應收帳款設二級明細帳，以省級市場為細目。 七、 本制度解釋權在公司財務部。 二、 本制度是依據(jù)中華人民共和國《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》，及《商品流通企業(yè)會計制度》，結合公司的實際情況，堅持以權威性、實用性、可操作性為原則而制定的。 〈三〉 會計核算應依據(jù)合法的原始憑證制作記帳憑證。省級市場會計部應收帳款以二級市場及經銷商為明細。實現(xiàn)會計電算化后利用計算機記帳的，應保留現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 庫存商品 、 材料分類 /數(shù)量 /金額明細帳等，要反映出入庫時間 、 來源 、 出入庫單號等內容。 現(xiàn)金核算的日常管理要求： 〈 1〉 現(xiàn)金的使用必須有合規(guī)的憑證，出納人員不得無單付款。 銀行存款核算的日常管理要求： 〈 1〉出納人員必須依據(jù)合規(guī)的憑證付款；支票的使用各核算單位應設立支 票領用登記簿，按支票號的順序填列，經手人必須在支票存根聯(lián)和領 用登記簿簽字后方可付出。 “信用卡”“在途資金”等為二級科目進行明細核算。應收款應設立 “應收帳款”“預付帳款”“其他應收款”為一級科目進行核算。如果預付款業(yè)務較少， 也可在“應付帳款”科目借方反映，不設置本科目。必須做到帳帳相符 、 帳表相符 、 帳實相符。 六、固定資產的核算 〈一〉 固定資產是 指單位價值在 20xx 元以上（含 20xx 元），使用年限兩年以上 （含兩年）的有形物品，它分為房屋建筑物、機器設備、辦公設備、運輸 設備、其他物品五大類。以債權單位設立二級科目進行核算。 〈六〉 對內部往來款項、應付貨款、應交款項以外的暫借款和員工未領取的工 資及應付其他單位代墊的費用等往來，應通過“其他應付款”科目進行核 算。增值稅的核算設置“應交稅金 — 應交增值稅”科目，下設“銷項稅額”、 “進項稅額”、“未交稅金”、“進項稅額轉出”、“出口退稅”、“已交稅