【正文】 手續(xù)，送回財(cái)務(wù)部登賬，否則若與財(cái)務(wù)組的付款分析發(fā)生不相符時，增加復(fù)查的麻煩。 (六 )每月根據(jù)此表分析作為各部盈虧之參考。 第十條 賬款收回時，會計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天 出納日報(bào)表 的 本日收款明細(xì)表 欄中，并過入 人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡 中，憑此銷賬及備查。 (四 )現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第 1日 (即每月 1日、 11日、 21日 )中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑以于月底當(dāng)天填制 費(fèi)用預(yù)算分析表 。 (5)招待費(fèi) ：凡 經(jīng)營管理部門人員對外活動所發(fā)生的 所支的費(fèi)用皆屬之。 □ 傳票審核職權(quán)劃 分辦法 (一 )各部經(jīng)辦人員： 審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符，并編制傳票控制預(yù)算及成本費(fèi)用之報(bào)支。為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)人員的會計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合我公司財(cái)務(wù)工作的具體實(shí)際，修訂本實(shí)施細(xì)則。 ②、記賬憑證的基本要求 （一）憑證必須具備以下基本內(nèi)容： 填制憑證的日期及編號； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要（簡明、扼要、 準(zhǔn)確）； 科目編號及名稱； 部門編號及名稱； 項(xiàng)目編號及名稱； ６、借、貸金額； ７、審核人員、復(fù)核人員、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，收、付款憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。審核、復(fù)核、出納之間的憑證傳遞應(yīng)當(dāng)天內(nèi)完成，特殊情況下最遲不得超過兩天。交接完畢，三方應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章。 ③、會計(jì)賬簿 （一）當(dāng)天填制的憑證，最遲于次日記賬，并打印出該天的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，即時與庫存現(xiàn)金核對無誤。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)報(bào)告，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可并蓋公章，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可代作原始憑證。 (3)憑證是否合理，應(yīng)否付款的指示或簽具意見。 (十 一 )費(fèi)用預(yù)算分析表 一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月 3日前將此表 (兩聯(lián)一起 )連同 直線單位經(jīng)營績效評核表 一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù) 以查核與 直線單位績效評核表 所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存 大量管理資料下載 10 查。 ：凡營業(yè)費(fèi)用 外 所發(fā)生的費(fèi)用： (1)汽車 開支 ：凡 經(jīng)營管理 人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油屬之。 □ 現(xiàn)金收支管理辦法 (一 )現(xiàn)金收支旬報(bào)表 上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。 第七條 會計(jì)員應(yīng)將 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 按 約定收款日 的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回賬款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記。 (6)庫存原物料：將上月底庫存原物料 +當(dāng)月購入之原物料－ (當(dāng)月產(chǎn)值 成本率。 (六 )財(cái)務(wù)出納 應(yīng)將登記簿逐頁編號，加裝封面，裝訂成冊妥為保管。 (二 )對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會計(jì)主管分別簽名，不得省略。 折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。 總分類賬的登錄與保管事項(xiàng)。 1財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動、長期趨勢的分析及會計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋 1分析比較有關(guān)資料。 第 二 條 會計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《會計(jì)管理制度 》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置， 分支機(jī)構(gòu)、辦事處、片區(qū) 因業(yè)務(wù)需要 建立會計(jì)帳簿的，其會計(jì)科目及明細(xì)科目必須根據(jù)總部財(cái)務(wù)要求統(tǒng)一設(shè)置，各部 新增科目時，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 (八 )記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制憑證。 (十三 )年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。 (4)每日 列明 余額，送請 財(cái)務(wù)部長 (分支機(jī)構(gòu)可送會計(jì)主管 )于余額前核章，以便與收支日報(bào)表核對。 5 日前各部門根據(jù)上月份的分析表計(jì)算出各部上月盈虧，格式 (另發(fā) )， 送 財(cái)務(wù) 稽核 人員 核閱， (根據(jù)分析表背面的公式計(jì)算并填寫在該表上 )。 第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回賬款時，交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 交由會計(jì)員妥善保管， 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： (一 )交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 上簽名。 第十四條 每月 3 日應(yīng)詳填 業(yè)務(wù)員 未收款明細(xì)表 (凈額 )兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過 1 個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。 (1)工 資 ：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。 (八 )上述所列項(xiàng)目，會計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分 (即營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等 )妥予分類 報(bào)支，不得相互混淆。 (3)附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。 （三）員工因公外出借款時，應(yīng)填寫借款單，注明用途等事項(xiàng)，并由部門負(fù)責(zé)人同意簽名后報(bào)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批。 一張?jiān)紤{證所列費(fèi)用需要由兩個或兩個以上單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單進(jìn)行核算，并注明費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 （二）會計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完未了的會計(jì)事項(xiàng)。 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒓由w經(jīng)辦人印章。 （三）記賬憑證應(yīng)按月自然順序編號。 （四）銀行結(jié)算憑證包括支票、匯票、電匯 單、現(xiàn)金交款單和進(jìn)賬單等，應(yīng)按銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。 ： (1)傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng) 簽具意見。 ，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 述明代收款項(xiàng)內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的 通知時，應(yīng)即于當(dāng)天的 收款及成交獎金明細(xì)表 上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。 (3)招 待 費(fèi) ：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先 言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的 銷貨折讓證明單 時，均視同壞賬處理。 (三 )填明約定收款日期及約定付款條件。 析表的填寫方式如下： (1)目標(biāo)額：系根據(jù)年度計(jì)劃表填寫，并考慮收支平衡， （ 勿忘受高利息影響而賺錢變