【正文】 會計管理制度基礎(chǔ) 二 O O 四 年 十二 月 三 日 大量管理資料下載 2 廣東派爾富科技有限公司 會計管理制度基礎(chǔ) 目 錄 一、 財務、會計與稽核工作職責 ……………………………………… 第 1頁 二、 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 …………………………………………… 第 1頁 三 、 庫存現(xiàn)金 報表記載簡則 ………………………………… ………… 第 4頁 四 、 接 收 承兌 票據(jù)處理準則 …………………………………………… 第 5頁 五 、各部門月績分析細則 ……………………………………………… 第 5頁 六 、財務與會計管理規(guī)章 ……………………………………………… 第 5頁 …… 賬款管理辦法 ………………………………………………… 第 5頁 …… 現(xiàn)金收支管理辦法 …………………………………………… 第 7頁 …… 傳票審核職權(quán)劃分辦法 ……………………………………… 第 8頁 七、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則 ……………………………………… 第 9 頁 大量管理資料下載 3 會 計 管 理 制 度 基 礎(chǔ) （ 說明：本財務制度適應于廣東派爾富科技及所有下屬分動機構(gòu) ） 一 、財 務、會計與稽核工作職責 財務部工作職責 (記賬部分 )： 各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。 辦理與稅務相關(guān)的業(yè)務及報表。 成本、費用會計工作職責： 各項原材料、物料、包裝物、成品、半成品、在產(chǎn)品收付事項的核算。 各部門、分支機構(gòu)、辦事處銷貨成本與補貼的計算事項。 憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部憑證，按照相同科目歸類，定期 匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 (六 )每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟 事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。 ，應編成憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記 錄。 ：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。 收入日期 期 票 內(nèi) 容 繳交票據(jù)客戶資料明細 攬票人 部長主管核章 賬號 期票號碼 付款行 到期日 票面金額 兌現(xiàn)日 匯現(xiàn)日 客 戶 其 他 (二 )所有應收票據(jù)均作為特殊現(xiàn)金，一律先在當?shù)劂y行金融機構(gòu)查實無誤后，用 EMS 特快專遞送交總部財務保管、承兌或貼現(xiàn)， 各 分支機構(gòu) 處不得保 管承兌 票據(jù) ，同時也不得炒賣承兌匯票 。 (當月各部核準的傳票單據(jù)等財務必于當月登賬，不可跨月 )。 (3)銷 貨：當月所開發(fā)票 (含收據(jù) )金額的累計。 六 、財務與會計管理規(guī)章 □ 賬款 管理辦法 第一條 凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票 (或收據(jù) )，并依序填入當天之 銷貨報告 或 服務收入報告 中，同時 財務記賬 。 第五條 每筆未收款均應附有 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 。 第十一條 收回現(xiàn)金者，應于當日 (當日下班后收回款項，最遲 翌日上班時 )如 數(shù)交會計員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第十七條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不 符 等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手 續(xù)。 (五 )現(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月一日再行重 新編號。 (8)廣告宣傳費 ：凡 用于宣傳推廣及媒體費用 皆屬之。 (6)辦公費 ：凡 經(jīng)營管理部門購買的用于辦公需求的文具、紙張、耗材等 。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務部電匯處理外，仍應填具 內(nèi)部往來聯(lián)絡函 述明以資憑證。 (二 )財務部： ： (1)核對傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證 (如計價單、發(fā)票 )金額相符。 (3)核對付款之支票金額是否與核準之付款傳票相符。 ①、原始憑證的基本要求 （一）原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容： 憑證的名稱和填制日期； 填制憑證單位的名稱及公章（業(yè)務公章 、 財務專用章 、 發(fā)票專用章或結(jié)算專用章等）、填制人員的簽名或蓋章，如自制原始憑證，須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導人或其指定的人員簽名或蓋章； 接受憑證單位的名稱； 經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容； 數(shù)量（或規(guī)格） 、單價和金額。 （六）已辦妥的收付款原始憑證必須加蓋收訖或付訖印章。 （二）除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可不附原始憑證外（但特殊的要附經(jīng)調(diào)賬人員和財務負責人簽字的調(diào)賬或更正詳細說明），其他記賬憑證必須附有原始憑證。 （五）憑證的改錯方法 未記賬時發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制錯誤的，應即時進行修改更正或取消復核后進行修改更正。 （二）記賬憑證應連同科目匯總表及銀行對賬單、銀行調(diào)節(jié)表及所附原始憑證，按照標號順序折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明年度月份和起訖日期、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章后裝入專用匣內(nèi)。 編制移交清冊，列明應當移交的有關(guān)內(nèi)容 。一般會計人員交接，由財務機構(gòu)負責人監(jiān)交；財務機構(gòu)負責人交接，由公司領(lǐng)導人負責監(jiān)交。 （四）會計檔案原則上不得外借，如需借閱必須經(jīng)財務負責人批準后方可借閱或復印，有關(guān)人員必須在專設(shè)登記薄上簽名或蓋章。 大量管理資料