【正文】 審計工作制度 5 第二十六條 審計單位執(zhí)行審計決定。 第三十四條 本制度經(jīng)由集團審計委員會審批后發(fā)布施行。 第二十四條 擬定審計決定。 第十七條 審計部 有權對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向集團領導報告。 第四條 本制度中，除特殊注明之外，“集團”是指機械院集團， “權屬公司”是指機械院集團擁有實際控制權的對外投資企業(yè)。 第十條 審計部適時受集團領導和相關職能部門委托對有關經(jīng)濟事項進行專項審計，相關工作遵照集團有關專 項審計工作制度開展。審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表、查閱與審計事項有關的文件資料、檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。 第六章 審計責任 第二十八條 被審計單位 或個人違反國家和集團和所在公司規(guī)章制度，由集團或所在公司股東會、董事會依照有關規(guī)定進行處理，構成犯罪，由司法機關依法處理。 第三十條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。審計項目組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告提案，其內容包括審計范圍、內容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議 。 第四章 審計權限 第十二條 審計人員進行審計時，被審計單位應按時提供 計劃、預算、決算、財務報告、會計憑證、會計帳簿、財務 報表 、經(jīng)濟合同、外部審計機構出具的審計報告等 有關文件、資料 。 第二條 集團 和權屬公司均應 依照本規(guī)定 自覺 接受審計監(jiān)督 。 第十五條 審計人員有權提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見。審計部審核審計報告提案，報集團審計委員會對審計報告進行批示。 第七章 附則 第三十二條 本制度由集團審計部起草和修訂，由集團審計部負責解釋。審計部應采取有效和合理的方式監(jiān)督檢查被審計單位對審計決定的執(zhí)行情況，外派財務監(jiān)事有義務也有權力監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。 第二十條 發(fā)出審計通知書。權屬公司內部審計機構應對本單位領導及集團派駐財務監(jiān)事負責并報告工作，并接受集團審計部的業(yè)務監(jiān)