某機(jī)械科學(xué)研究院集團(tuán)公司審計(jì)工作制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 員會(huì)的批示形成正式審計(jì)決定，并通過(guò)適當(dāng)途徑和程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位下達(dá)書面審計(jì)決定。 第三十條 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。 。 第六章 審計(jì)責(zé)任 第二十八條 被審計(jì)單位 或個(gè)人違反國(guó)家和集團(tuán)和所在公司規(guī)章制度，由集團(tuán)或所在公司股東會(huì)、董事會(huì)依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪，由司法機(jī)關(guān)依法處理。形成正式審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告有關(guān)內(nèi)容告知被審計(jì)單位并征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自被告知審計(jì)報(bào)告內(nèi)容之日起 3 個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)適當(dāng)途徑和程序?qū)⑵鋾嬉庖?jiàn)送交審計(jì)部，審計(jì)組收到被審單位的書面意見(jiàn)后應(yīng)充分與被審計(jì)單位再次進(jìn)行溝通，依據(jù)客觀事實(shí)和相關(guān)證據(jù)擬定審計(jì)決定，報(bào)集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行批示。審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。 第五章 審計(jì)程序 審計(jì)工作制度 4 第十八條 編制年度和季度審計(jì)工作計(jì)劃。 第十條 審計(jì)部適時(shí)受集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門委托對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，相關(guān)工作遵照集團(tuán)有關(guān)專 項(xiàng)審計(jì)工作制度開(kāi)展。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第五條 集團(tuán)董事會(huì)下屬審計(jì)委員會(huì)，代表董事會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)督工作，其主要職責(zé)如下： （ 1） 為審計(jì)部下達(dá)審計(jì)任務(wù)（包括常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等）； （ 2） 審閱審計(jì)部制定的審計(jì)計(jì)劃； （ 3） 聽(tīng)取審計(jì)結(jié)果或?qū)忛唽徲?jì)報(bào)告，經(jīng)討論后，做出批示（同意或不同意審計(jì)結(jié)果）； （ 4） 對(duì)需要做出處理決定的審計(jì)事項(xiàng)，做出相應(yīng)處理決定或做出不予處理的決定后對(duì)該決定負(fù)責(zé)； （ 5） 當(dāng)審計(jì)人員在審計(jì)過(guò) 程中缺乏相應(yīng)權(quán)限時(shí)，做出賦予或不賦予審計(jì)人員相應(yīng)權(quán)限的決定。 第四條 本制度中，除特殊注明之外，“集團(tuán)”是指機(jī)械院集團(tuán)， “權(quán)屬公司”是指機(jī)械院集團(tuán)擁有實(shí)際控制權(quán)的對(duì)外投資企業(yè)。 第九條 審計(jì) 部受集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門委托 ，對(duì)集團(tuán)有關(guān)職
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