某機械科學研究院集團公司審計工作制度(文件)
【正文】 （ 5） 當審計人員在審計過 程中缺乏相應權限時，做出賦予或不賦予審計人員相應權限的決定。院直屬單位內部審計機構或人員在本單位主要負責人和集團派駐財務監(jiān)事的領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團和本單位的相關制度，對本單位所屬的財政、財務收支及其經濟效益進行內部審計監(jiān) 督，行使內部審計監(jiān)督權。 第十條 審計部適時受集團領導和相關職能部門委托對有關經濟事項進行專項審計，相關工作遵照集團有關專 項審計工作制度開展。 第十四條 審計人員進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，有關人員應當如實反映情況，并提供有關證明材料。 第五章 審計程序 審計工作制度 4 第十八條 編制年度和季度審計工作計劃。審計項目組負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制具體審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，審計計劃經集團總會計師批準后實施。審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表、查閱與審計事項有關的文件資料、檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。 第二十三條 形成正式審計報告。形成正式審計報告后，應當將審計報告有關內容告知被審計單位并征求被審計單位的意見，被審計單位應當自被告知審計報告內容之日起 3 個工作日內，通過適當途徑和程序將其書面意見送交審計部，審計組收到被審單位的書面意見后應充分與被審計單位再次進行溝通，依據客觀事實和相關證據擬定審計決定，報集團審計委員會對審計報告進行批示。對控股公司的審計決定由外派監(jiān)事傳達，交控股公司被審計部門或人員執(zhí)行；對全資和分公司的審計決定由審計部傳達，交公司被審計部門或人員執(zhí)行。 第六章 審計責任 第二十八條 被審計單位 或個人違反國家和集團和所在公司規(guī)章制度，由集團或所在公司股東會、董事會依照有關規(guī)定進行處理，構成犯罪，由司法機關依法處理。審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。 。 第三十三條 本規(guī)定如有與國家相關法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應以相
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