【正文】 遺留利用客戶保證金進行資產委托管理業(yè)務問題的處理意見》等專題報告，及時揭示了公司業(yè)務發(fā)展中存在的風險。 片區(qū)管理工作中存在的這些問題需要我們今后在充分調查、認真研究的 基礎上，對人員結構和片區(qū)管理的業(yè)務流程進行不斷調整，建立起科學的片區(qū)管理體系。我們認為 公司目前在費用預算管理中存在的問題也體現(xiàn)在資本性支出管理上，公司的資本性支出缺乏長遠的規(guī)劃和必要的約束機制，在資本性支出中先斬后奏或斬而不奏現(xiàn)象時有發(fā)生，造成這一現(xiàn)象的原因主要有以下兩點：①資本性支出管理制度不完善。部門內部的這種機構設置在當初固然有其合理性，但通過半年多來的實踐也暴露出了一些問題，最為突出的問題有以下幾個： —— 公司會計核算制度的制定和對分支機構會計核算規(guī)范化的管理由誰來負責？ 內部機構設置之初，這項工作明確劃分到了管理組，但是由特定人來負責還是由片區(qū)管理員共同負責并未明確，而在實際執(zhí)行中由于多種原因，會計核算制度的制定主要由卻由核算組負責，對分支機構會計核算規(guī)范化的管理基本上沒有步入正軌，一般也就是由合并報表編制人員 針對在合并報表中發(fā)現(xiàn)的問題進行頭疼醫(yī)頭腳疼醫(yī)腳式的管理。 《國泰君安證券股份有限公司部門職責》明確規(guī)定清算總部“ 作為公司總部結算中心，完成公司系統(tǒng)內部各核算主體之間及公司總部對外的所有支付結 8 算工作”，但清算總部對自己的這一職責似乎不是很明確，對承擔公司內部的結算工作有過反復，曾經發(fā)生過多起拒絕內部單位之間通過清算總部付款。但是，目前這一工作做的很不夠，茲舉以下事例予以說明。 —— 業(yè)務規(guī)范與流程的統(tǒng)一。 關于資產管理合同結束客戶資金的劃轉效率問題。但在年度考核和獎金分配時 則基本甚至完全根據實際的利潤指標，很少或根本不考慮業(yè)務指標、費用指標、利潤指標（即任務數）。也應當看到，在我們與業(yè)務部門的合作中還存在以下問題： —— 極個別業(yè)務部門對總部部門會計核算的這種轉變不適應，對我們一些合理的做法時而進行無端非難，對雙方合作中產生的分歧不是本著積極協(xié)商的態(tài)度去解決而是采取敵對的做法。為此，我們建議對財務總部和清算總部的工作職責進行重組，將清算會計業(yè)務由清算總部劃歸財務總部。 公司自合并成立以來，經過三次機構整合，部門設置日漸科學，這也為部門之間協(xié)調溝通機制的建立創(chuàng)造了良好的條件，事實上通過公司成立以來的幾次機構整合總部部門的工作效率有了很大的提高。 —— 業(yè)務變更與財務銜接不及時，往往是涉及到資金收付時財務部門才知道業(yè)務已發(fā)生了變化，導致財務數據失實。 資本性支出在攤銷期內將逐漸轉化為期間費用，所以資本性支出管理是費用預算管理延伸。但是，長期以來片區(qū)管理“管什么”的問題始終沒有得到很好的解決，片區(qū)管理員對分支機構的檢查與稽核審計總部的事后稽核如何分工和配合、片區(qū)管理員與管理組內部合并報表編制人員如何分工與配合等基本問題一直沒有定論。但是，由于我們對三地的總部部門實行集中核算和財務管理才剛剛開始，今年以來進行的主要工作還是打基礎，深層次的服務工作尚處于摸索階段，還有很多工作要做。這一程序少了通行的報銷前財務總部的審核環(huán)節(jié)，使一些問題未能在報銷前解決，致使報銷過程中存在諸多漏洞。這些措施在節(jié)約公司稅收成本、提高總部業(yè)務部門的會計信息質量等方面都收到了極為明顯的效果。在公司目前辦公地點分散的情況下，這一程序給員工帶來了極大的不便。在財政部近期對公司的例行檢查中，已將以市值結轉資產管理收益的做法初步認定為違規(guī)，并可能處以罰款。事實上，公司很多管理和業(yè)務支持部門都陸續(xù)建立了片區(qū)管理制度，但片區(qū)管理工作到底如何做大家可能都心中無數，希望通過我們的探索能對別的部門有所啟發(fā)，我們也希望能借鑒兄弟部門在片區(qū)管理工作中積累的先進經驗。②沒有相應的獎懲措施。 鑒于管理組目前的工作范圍過于龐雜，而負責合并報表編制和財務分析報告撰寫的人員已在管理組內處于相對獨立的地位，以及合并報表編制與會計核算規(guī)范化的管理及會計核算制度制定的密切關系，可以考慮在充實人員的基礎上由他們來負責這些工作。我們認為清算總部作為一個內部結算中心，公司所有內部單位之間的付款均通過清算總部來進行而不是通過外部銀行有以下好處：①資金匯劃效率高。 —— 稽核審計總部的稽核報告保密性過強，財務總部基本上看不到這些報告，甚至連今年年初在清算總部整合 B 股清算模式時與 財務總部聯(lián)名提請稽核審計總部對原國際業(yè)務一部和二部進行的專項稽核報告我們至今也未能看到。業(yè)務核算規(guī)范化始終是我們追求的目標，但核算的規(guī)范化離不開業(yè)務的規(guī)范和相關流程的統(tǒng)一。正常情況下，資產管理合同結束后從收到簽報到劃款最多需要兩天時間，而非“往往費時兩三天”。 公司考核體系存在的問題 對于總部管理及業(yè)務支持部門公司下達了費