某證券公司財務(wù)總部關(guān)于業(yè)務(wù)流程重組的報告-問題、對策與建議(存儲版)
【正文】 ，給資產(chǎn)重組和股權(quán)轉(zhuǎn)讓帶來了 困難。 —— 資金調(diào)撥管理權(quán)限的劃分問題。財務(wù)總部作為綜合性的管理部門之一，日常工作與其他部門之間有著千絲萬縷的關(guān)系，所以財務(wù)總部與其他相關(guān)部門的溝通就顯得尤為重要。③減少資金在途利息損失。截止目前為止，除清算總部和機構(gòu)客戶交易部外（機構(gòu)客戶交易部由于類似營業(yè)部所以在成立時我們建議其業(yè)務(wù)核算自行負(fù)責(zé)），其他總部部門的會計核算工作都?xì)w并到了財務(wù)總部。在稽核審計總部有 40 名左右的專職稽核審計人員的情況下，財務(wù)總部不可能也沒有必要設(shè)置大量的專職檢查崗位，財務(wù)總部目前只有少數(shù)的專職和一些兼職片區(qū)管理員，他們投入到營業(yè)部的精力有限，所以借助于稽核報告反映的問題實施對分支機構(gòu)的監(jiān)管極為必要。但是，當(dāng)業(yè)務(wù)部門的局部利益與公司的整體利益發(fā)生矛盾時我們并沒有因為合作的愉快 而遷就業(yè)務(wù)部門的要求，仍能堅持按原則辦事。希望相關(guān)業(yè)務(wù)部門能與我們共同努力，使我們做到會計核算原始單 據(jù)的規(guī)范、統(tǒng)一。 公司考核體系存在的問題 對于總部管理及業(yè)務(wù)支持部門公司下達(dá)了費用預(yù)算，對于總部業(yè)務(wù)部門和營業(yè)部下達(dá)了業(yè)務(wù)指標(biāo)、費用指標(biāo)、利潤指標(biāo)等三項指標(biāo)。 關(guān)于同業(yè)拆借市場的操作權(quán)限問題。正常情況下，資產(chǎn)管理合同結(jié)束后從收到簽報到劃款最多需要兩天時間，而非“往往費時兩三天”。這兩個部門存在的業(yè)務(wù)交叉現(xiàn)象都存在著極大的法律風(fēng)險即可能被監(jiān)管部門認(rèn)定為自營業(yè)務(wù)與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)混合操作的風(fēng)險，同時也存在著經(jīng)營風(fēng)險。業(yè)務(wù)核算規(guī)范化始終是我們追求的目標(biāo)，但核算的規(guī)范化離不開業(yè)務(wù)的規(guī)范和相關(guān)流程的統(tǒng)一。 業(yè)務(wù)部門 總部業(yè)務(wù)部門實行由財務(wù)總部集中統(tǒng)一核算后，財務(wù)總部與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系日益密切。 —— 稽核審計總部的稽核報告保密性過強，財務(wù)總部基本上看不到這些報告，甚至連今年年初在清算總部整合 B 股清算模式時與 財務(wù)總部聯(lián)名提請稽核審計總部對原國際業(yè)務(wù)一部和二部進(jìn)行的專項稽核報告我們至今也未能看到。但是，這一做法存在著明顯的缺陷，無論是在原君安還是現(xiàn)在都暴露出了很多問題，這些問題的存在在一定程度上影響了會計信息的質(zhì)量。我們認(rèn)為清算總部作為一個內(nèi)部結(jié)算中心，公司所有內(nèi)部單位之間的付款均通過清算總部來進(jìn)行而不是通過外部銀行有以下好處：①資金匯劃效率高。我們今后將從業(yè)務(wù)部門會計核算規(guī)范的統(tǒng)一、現(xiàn)有帳務(wù)的清理、三地溝通渠道的建立等方面著手，逐步完善總部部門的會計核算。 鑒于管理組目前的工作范圍過于龐雜，而負(fù)責(zé)合并報表編制和財務(wù)分析報告撰寫的人員已在管理組內(nèi)處于相對獨立的地位，以及合并報表編制與會計核算規(guī)范化的管理及會計核算制度制定的密切關(guān)系，可以考慮在充實人員的基礎(chǔ)上由他們來負(fù)責(zé)這些工作。 —— 業(yè)務(wù)雖分別由資產(chǎn)保全總部和收購兼并總部管理，但財務(wù)帳卻沒有統(tǒng)一到總部。②沒有相應(yīng)的獎懲措施。②對費用發(fā)生機制研究不夠。事實上，公司很多管理和業(yè)務(wù)支持部門都陸續(xù)建立了片區(qū)管理制度，但片區(qū)管理工作到底如何做大家可能都心中無數(shù)，希望通過我們的探索能對別的部門有所啟發(fā)，我們也希望能借鑒兄弟部門在片區(qū)管理工作中積累的先進(jìn)經(jīng)驗。針對這種情況，財務(wù)總部在成立伊始就著手考慮公司財務(wù)信息系統(tǒng)的統(tǒng)一和改進(jìn)問題，經(jīng)過一段時間的考查和論證目前新的財務(wù)信息系 4 統(tǒng)已委托 ORACLE 公司負(fù)責(zé)開發(fā)，新的系統(tǒng)將采用全公司一套帳的“大帳”概念，財務(wù)總部相關(guān)人員可以在線即時了解全公司的財務(wù)和資金信息，這一系統(tǒng)實施后必將使公司的財務(wù)和資金管理上一個新臺階。在財政部近期對公司的例行檢查中，已將以市值結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)管理收益的做法初步認(rèn)定為違規(guī)，并可能處以罰款。在統(tǒng)一管理模式提出之初，我們就將為業(yè)務(wù)部門服務(wù)確定為財務(wù)總部的職能之一。在公司目前辦公地點分散的情況下，這一程序給員工帶來了極大的不便。 費用審批不嚴(yán)，存在一定的漏洞。這些措施在節(jié)約公司稅收成本、提高總部業(yè)務(wù)部門的會計信息質(zhì)量等方面都收到了極為明顯的效果。 公司業(yè)務(wù)流程重組工作啟動以后，財務(wù)總部在近期接待檢查不斷、工作極為繁忙的情況下抽出人員進(jìn)行了學(xué)習(xí)和討論，按照 BPR 小組的要求對財務(wù)總部目前存在的問題進(jìn)行了認(rèn)真 、透徹的分析，并提出了解決問題的思路，同時分析了與其他部門在協(xié)調(diào)配合中存在的問題。這一程序少了通行的報銷前財務(wù)總部的審核環(huán)節(jié)，使一些問題未能在報銷前解決，致使報銷過程中存在諸多漏洞。 部門費用分?jǐn)偛煌暾?，在一定程度上助長了總部資本性支出的膨脹。但是，由于我們對三地的總部部門實行集中核算和財務(wù)管理才剛剛開始，今年以來進(jìn)行的主要工作還是打基礎(chǔ)，深層次的服務(wù)工作尚處于摸索階段，還有很多工作要做。事實證明財務(wù)總部在對業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險控制方面有著獨特的、不可替代的作用，與風(fēng)控辦、稽核審計總部的風(fēng)險控制并行不悖。但是，長期以來片區(qū)管理“管什么”的問題始終沒有得到很好的解決，片
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