某證券公司財務總部關于業(yè)務流程重組的報告-問題、對策與建議(存儲版)
【正文】 ，給資產重組和股權轉讓帶來了 困難。 —— 資金調撥管理權限的劃分問題。財務總部作為綜合性的管理部門之一，日常工作與其他部門之間有著千絲萬縷的關系，所以財務總部與其他相關部門的溝通就顯得尤為重要。③減少資金在途利息損失。截止目前為止，除清算總部和機構客戶交易部外（機構客戶交易部由于類似營業(yè)部所以在成立時我們建議其業(yè)務核算自行負責），其他總部部門的會計核算工作都歸并到了財務總部。在稽核審計總部有 40 名左右的專職稽核審計人員的情況下，財務總部不可能也沒有必要設置大量的專職檢查崗位，財務總部目前只有少數(shù)的專職和一些兼職片區(qū)管理員，他們投入到營業(yè)部的精力有限，所以借助于稽核報告反映的問題實施對分支機構的監(jiān)管極為必要。但是，當業(yè)務部門的局部利益與公司的整體利益發(fā)生矛盾時我們并沒有因為合作的愉快 而遷就業(yè)務部門的要求，仍能堅持按原則辦事。希望相關業(yè)務部門能與我們共同努力，使我們做到會計核算原始單 據(jù)的規(guī)范、統(tǒng)一。 公司考核體系存在的問題 對于總部管理及業(yè)務支持部門公司下達了費用預算，對于總部業(yè)務部門和營業(yè)部下達了業(yè)務指標、費用指標、利潤指標等三項指標。 關于同業(yè)拆借市場的操作權限問題。正常情況下，資產管理合同結束后從收到簽報到劃款最多需要兩天時間，而非“往往費時兩三天”。這兩個部門存在的業(yè)務交叉現(xiàn)象都存在著極大的法律風險即可能被監(jiān)管部門認定為自營業(yè)務與資產管理業(yè)務混合操作的風險，同時也存在著經營風險。業(yè)務核算規(guī)范化始終是我們追求的目標，但核算的規(guī)范化離不開業(yè)務的規(guī)范和相關流程的統(tǒng)一。 業(yè)務部門 總部業(yè)務部門實行由財務總部集中統(tǒng)一核算后，財務總部與業(yè)務部門的關系日益密切。 —— 稽核審計總部的稽核報告保密性過強，財務總部基本上看不到這些報告，甚至連今年年初在清算總部整合 B 股清算模式時與 財務總部聯(lián)名提請稽核審計總部對原國際業(yè)務一部和二部進行的專項稽核報告我們至今也未能看到。但是，這一做法存在著明顯的缺陷，無論是在原君安還是現(xiàn)在都暴露出了很多問題，這些問題的存在在一定程度上影響了會計信息的質量。我們認為清算總部作為一個內部結算中心，公司所有內部單位之間的付款均通過清算總部來進行而不是通過外部銀行有以下好處：①資金匯劃效率高。我們今后將從業(yè)務部門會計核算規(guī)范的統(tǒng)一、現(xiàn)有帳務的清理、三地溝通渠道的建立等方面著手，逐步完善總部部門的會計核算。 鑒于管理組目前的工作范圍過于龐雜，而負責合并報表編制和財務分析報告撰寫的人員已在管理組內處于相對獨立的地位，以及合并報表編制與會計核算規(guī)范化的管理及會計核算制度制定的密切關系，可以考慮在充實人員的基礎上由他們來負責這些工作。 —— 業(yè)務雖分別由資產保全總部和收購兼并總部管理，但財務帳卻沒有統(tǒng)一到總部。②沒有相應的獎懲措施。②對費用發(fā)生機制研究不夠。事實上，公司很多管理和業(yè)務支持部門都陸續(xù)建立了片區(qū)管理制度，但片區(qū)管理工作到底如何做大家可能都心中無數(shù)，希望通過我們的探索能對別的部門有所啟發(fā)，我們也希望能借鑒兄弟部門在片區(qū)管理工作中積累的先進經驗。針對這種情況，財務總部在成立伊始就著手考慮公司財務信息系統(tǒng)的統(tǒng)一和改進問題，經過一段時間的考查和論證目前新的財務信息系 4 統(tǒng)已委托 ORACLE 公司負責開發(fā)，新的系統(tǒng)將采用全公司一套帳的“大帳”概念，財務總部相關人員可以在線即時了解全公司的財務和資金信息，這一系統(tǒng)實施后必將使公司的財務和資金管理上一個新臺階。在財政部近期對公司的例行檢查中，已將以市值結轉資產管理收益的做法初步認定為違規(guī)，并可能處以罰款。在統(tǒng)一管理模式提出之初，我們就將為業(yè)務部門服務確定為財務總部的職能之一。在公司目前辦公地點分散的情況下，這一程序給員工帶來了極大的不便。 費用審批不嚴，存在一定的漏洞。這些措施在節(jié)約公司稅收成本、提高總部業(yè)務部門的會計信息質量等方面都收到了極為明顯的效果。 公司業(yè)務流程重組工作啟動以后，財務總部在近期接待檢查不斷、工作極為繁忙的情況下抽出人員進行了學習和討論，按照 BPR 小組的要求對財務總部目前存在的問題進行了認真 、透徹的分析，并提出了解決問題的思路，同時分析了與其他部門在協(xié)調配合中存在的問題。這一程序少了通行的報銷前財務總部的審核環(huán)節(jié)，使一些問題未能在報銷前解決，致使報銷過程中存在諸多漏洞。 部門費用分攤不完整，在一定程度上助長了總部資本性支出的膨脹。但是，由于我們對三地的總部部門實行集中核算和財務管理才剛剛開始，今年以來進行的主要工作還是打基礎，深層次的服務工作尚處于摸索階段，還有很多工作要做。事實證明財務總部在對業(yè)務部門的風險控制方面有著獨特的、不可替代的作用，與風控辦、稽核審計總部的風險控制并行不悖。但是，長期以來片區(qū)管理“管什么”的問題始終沒有得到很好的解決，片
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