【正文】 xxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxxxxx元。 11. 短期投資跌價 準(zhǔn)備的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實際計提短期投資跌價準(zhǔn)備 xxxxxxx 元（短期投資跌價準(zhǔn)備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－短期投資跌價準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應(yīng) 調(diào)增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 （六）彌補以前年度虧損的審查 經(jīng)審查核實貴公司可在五年內(nèi)予以彌 補的虧損 xxxxxx 元，本年度按規(guī)定用核定的 納稅調(diào)整后所得 彌補以前年度虧損 xxxxxxxxx 元，經(jīng)彌補后尚需在以后年度彌補的虧損 xxxxxx 元，具體如下： 項 目 xxxx年 xxxx年 xxxx年 xxxx年 Xxxx年 合 計 虧損或所得 以前年度已彌補的虧損 本年度彌補的虧損 尚未彌補虧損 （七） 免稅所得的審查 貴公司本年度自報的免稅所得 xxxxxxx 元，核定貴公司本年度的免稅 大量的管理資料下載 33 所得 xxxxxxx 元 ,審查核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減免稅所得 xxxxxx 元，具體如下： 項 目 企業(yè)自報數(shù) 審查核定數(shù) 核定比自報的差異 國債利息所得 免稅的補貼收入 免稅的納入預(yù)算管理基金收費或附加 免于補稅的投資收益 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 免稅的治理“三廢”收益 其它免稅所得 合 計 注：除另有規(guī)定外，上述免稅所得是指扣除取得免稅收益相關(guān)成本費用后的凈所得 （八） 應(yīng)納稅所得額的審 查 大量的管理資料下載 34 經(jīng)上述審查調(diào)整后， 核定 貴公司 本年度 實際 應(yīng)納稅所得 額 為xxxxxxxxx 元 ，貴公司本年度自報 應(yīng)納 稅所得額 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。固定資產(chǎn)以 實際成本計價。 附件一： 大量的管理資料下載 48 xxxxx 年度企業(yè)所得稅納稅申報表 (主表及附表 ) 附件二： 其它附表 1. 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表 2. 增值稅納稅情況審核表 3. 增值稅納稅情況審核附表（一般 納稅人） 4. 效益工資清算表等資料 5. 國稅經(jīng)管的 業(yè)戶 須 根據(jù) 本 單位 發(fā)生 的 相關(guān)事項選擇 填報 附表四 至附表八 中介機構(gòu)： XXXXXXXXXXXXXXXXXXX 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 大量的管理資料下載 49 地址 : xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 報告日期 : 年 月 日 說明事項： 1. 對納稅人尚未發(fā)生查賬報告所列舉的項目，中介機構(gòu)可在本報告格式的相關(guān)小標(biāo)題旁寫上“該公司未發(fā)生此事項”，并可將本小標(biāo)題以內(nèi)的有關(guān)內(nèi)容刪去（但要保留小標(biāo)題），屬于選項的只保留選定的項目內(nèi)容。 10. 所得稅的會計處理方法 大量的管理資料下載 42 所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法 /納稅影響會計法。對被投資單位的投資占該單位資本總額 20％以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的投資雖占該單位資本總額 20％或 20％以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額 20％或 20％ 以上，或雖然投資不足 20%但有重大影響，采用權(quán)益法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額50％以上或雖不足 50%但有實際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算，并合并會計報表。核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx元，核定貴公司本年度調(diào)整公益救濟性捐贈支出后的 應(yīng)納稅所得 額 為xxxxxxxxx 元 。①“本期增提（減提用負數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備” =期末應(yīng)收賬款余額企業(yè)實際壞賬準(zhǔn)備的提取比例 [期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額（保留數(shù)） 本期實際發(fā)生的壞賬 +本期收回已核銷的壞賬 ]，②“本期按稅法規(guī)定增提（減提用負數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備” =期末應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例 〔期初應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例 本期 實際發(fā)生的壞賬（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)） +本期收回已核銷的壞賬〕，① ② 如果 的 計算結(jié)果是正數(shù)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加反映 。審計調(diào)整后利潤總額為 xxxxx 元。我們的審查是根據(jù)我國現(xiàn)行稅收、財政和會計法規(guī)以及 **市國家稅務(wù)局、 **市地方稅務(wù)局關(guān)于做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定，并按照 **市國家稅務(wù)局《關(guān)于企業(yè) 所得稅匯算清繳查賬報告工作有關(guān)事項的規(guī)定》、《 **地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷稅務(wù)登記操作及監(jiān)管程序》的要求進行的。 （ 3）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額 xxxxxxxxx 元，按 xx%計算 大量的管理資料下載 16 可計提職工教育經(jīng)費 xxxxxx 元，實際計提教育經(jīng)費 xxxxxxxx 元，核定本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxxxxx 元。 大量的管理資料下載 22 12. 長期投資減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實際計提長期投資減值準(zhǔn)備 xxxxxxx 元（長期投資跌價準(zhǔn)備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－長期投資跌價準(zhǔn)備 賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應(yīng) 調(diào)增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 五、應(yīng)繳所得稅的審查 核定貴公司本年度實際應(yīng)繳所得稅 xxxxxx 元（核定貴公司本年度實際應(yīng)納稅所得額 xxxxxxxx 適用所得稅率 xx % ） , 貴公司本年度自報應(yīng)繳所得稅 xxxxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)個別 /類別的原價、預(yù)計使用年限及估計殘值（原價的 %）制定個別 /類別固定資產(chǎn)年折舊率。 2. 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機構(gòu)參照本格式自定。其他長期待攤費用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。 5. 長期投資的核算方法 對外股權(quán)投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。 2. 其它納稅調(diào)整減少項目 核定貴公司本年度其它項目調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報其它項目調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)多調(diào)減 /少調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中： （ 1） 補計消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費 大量的管理資料下載 29 （ 2） 動用 1999 年及以后年度形成的工資儲備調(diào)減納稅所得 （ 3） 動用工資結(jié)余或工資儲備補計職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 （ 4） 補計固定資產(chǎn)折舊 /費用攤銷 （ 5）長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得（被投資方未作利潤分配處理） （ 6）結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應(yīng)計入成本的掛賬費用 大量的管理資料下載 30 （ 7）補計已作納稅調(diào)增少計收入的銷售成本 /營業(yè)成本 /視同銷售成本 （ 8）其他資產(chǎn)減值 （ 9） xxxxxxxx （ 10） xxxxxxxxx （四） 計提公益救濟性捐贈和計劃生育獎