【正文】 方式有： （送達(dá)）審計(jì)。第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： 1. 公司各職能部門(mén)、員工； 2. 公司全資子公司、分公司、控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條 在審計(jì)程序展開(kāi)的準(zhǔn)備工作中，公司必須提供充分的條件和書(shū)面資料，包括：個(gè)人資料，主要應(yīng)提供離任者的個(gè)人述職報(bào)告；單位資料；法律訴訟有關(guān)案卷材料；對(duì)外擔(dān)保有關(guān)文件。第六條 在離任審計(jì)中，應(yīng)分清經(jīng)營(yíng)者的主管責(zé)任與直接責(zé)任：主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。包括題目、編號(hào)和主送人或主送機(jī)關(guān)；簡(jiǎn)序部分。慎性原則由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)理論體系尚未建立，審計(jì)人員應(yīng)審慎考慮作出客觀公正評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)性和可操作性，措辭應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、恰當(dāng) 企業(yè)審計(jì)工作制度 □ 總則 第一條 為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署(1985)審研字217號(hào)文《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。 □ 獎(jiǎng)懲 第十二條 對(duì)忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。 。 (4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。 ④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。 ③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延： (A)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。第七條 審計(jì)室根據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。第十七條 提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。(5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。□ 工作程序，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。 (2)審計(jì)部門(mén)接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門(mén)填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬(wàn)元以?xún)?nèi)(含2萬(wàn)元)的由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。(3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第三條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。 第五章 審計(jì)人員 第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財(cái)審處的意見(jiàn)。 第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù) 第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： 1. 公司各職能部門(mén)、員工； 2. 公司全資子公司、分公司、控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。 第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有： （送達(dá)）審計(jì)。 第十七條 審計(jì)檔案管理范圍： ； ； 、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； ； 、批復(fù)和意見(jiàn)； ； 、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告； ； 。 (7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)。 ，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門(mén)審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專(zhuān)人審計(jì)。第五條離任審計(jì)可以同對(duì)該單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)結(jié)合。第二條國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理離任，由決定或批準(zhǔn)其離任的部門(mén)或組織，按離任審計(jì)管轄分工，屬內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管轄的，通知內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)施離任審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門(mén)報(bào)送的原則進(jìn)行。 附： 〖ZK)〗 工程審計(jì)管理辦法 為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。 (8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。 (3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 （3) 任期審計(jì)。 第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。(2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見(jiàn)后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門(mén)裁定。③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書(shū)、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。 (7)結(jié)算的審計(jì)過(guò)程與第三、四、條相同。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門(mén)處理直到依法追究法律責(zé)任。(6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。□ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)： (1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。□ 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第三條 公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)室主任由董事長(zhǎng)直接任免，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 (3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求 ①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。 ②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門(mén)填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬(wàn)元以?xún)?nèi)(含2萬(wàn)元)的由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。 (2)審計(jì)部門(mén)接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。 □ 工作程序 ，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 (5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。 第八條 根據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)過(guò)廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。界定單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對(duì)比的方式來(lái)說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)營(yíng)運(yùn)狀況，用寫(xiě)實(shí)的手法來(lái)反映企業(yè)的對(duì)外投資、償債能力等方面的情況，切忌在無(wú)審計(jì)依據(jù)的情況下隨意評(píng)價(jià)。（四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針是否與全公司保持一致；是否樹(shù)立為用戶(hù)服務(wù)的思想；經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任是否分解落實(shí)，有無(wú)保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的切實(shí)可行的措施和制度。怎樣撰寫(xiě)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其它審計(jì)項(xiàng)目相比，由于審計(jì)客體和審計(jì)目標(biāo)的變化，其報(bào)告的特點(diǎn)也各不相同。 ，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。 。如需進(jìn)行，參照本辦法執(zhí)行。第二條 根據(jù)集團(tuán)人事管理制度以及財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國(guó)家相關(guān)管理辦法，集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。第十三條 正式離任審計(jì)報(bào)告由人力資源部組織歸檔。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括： ； 、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)； ； ，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性； 、嚴(yán)密、有效性； 、契約的簽訂； 、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)； 、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果； （會(huì)計(jì)）師事務(wù)所 ，對(duì)公司、有關(guān)部門(mén)的 審計(jì)； ； 、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第二十一條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰： ； 、徇私舞弊的； ，給公司造成重大損失的； 。 有資產(chǎn)的保值增值情況，任期內(nèi)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)是否完成，包括內(nèi)部利潤(rùn)總額、固定資產(chǎn)加報(bào)率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。二是因玩忽職守、嚴(yán)重官僚主義造成重大經(jīng)濟(jì)損失或貪污受賄等觸犯刑法的問(wèn)題，應(yīng)建議移交司法機(jī)關(guān)處理；結(jié)尾部分。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對(duì)全廠各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 (2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 (7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。  (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。  (1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求 ①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開(kāi)工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名)。 ，修改時(shí)亦同。第十二條 審計(jì)室簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定總則(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。(3)參與有關(guān)的會(huì)議。。   (1)審計(jì)人員要遵循掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。 (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。 第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會(huì)議； 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定； 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)； 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級(jí)審計(jì)部門(mén)反映。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計(jì)部，配置若干專(zhuān)職人員； 2. 附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專(zhuān)職審計(jì)人員； 3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 (三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門(mén)以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 (5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。 ，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。 (6)審計(jì)部接到結(jié)算書(shū)后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理，交由專(zhuān)人審計(jì)。審計(jì)工作底稿要求觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞妥當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范；審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無(wú)誤、前后一致；審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，處理意見(jiàn)必須有法規(guī)依據(jù)；做到一事一稿或一項(xiàng)一稿。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。 (5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。 ； (1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng) (不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 (不包括子公司)： (1)基建項(xiàng)目； (2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同； (3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 第二十條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議：