【正文】 　　　　　貸：庫存商品 　　　　　 　　報批后：　　借： 管理費用—其他 　　　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　 　　科目匯總表的編制　　科目匯總表的編制步驟:　　　　　　　　、認(rèn)真檢查　　　　　　　　　　　　　　總賬的登記　　　　　　對賬的含義　　核對賬目，為保證賬簿記錄真實、完整和準(zhǔn)確對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對的方法。　　單步式利潤表　　　　多步式利潤表　　　　　　　　五月份本期發(fā)生額　　　　　　六月份本期發(fā)生額　　　　　　　　　　編制現(xiàn)金流量表的主要目的，是為財務(wù)報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于財務(wù)報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量?！　　　　　　　　　【W(wǎng)上報稅操作流程　　北京市國稅申報系統(tǒng)操作流程　　　　　　　　附列資料　　　　“主體部分”從上自下共22個欄次，依次為“銷售額”、“稅款計算”兩大部分　　　　　　　　　　1　　收到股東投資款　　借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)　　　　貸：實收資本——某某股東　　收到股東墊資款　　借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)　　　　貸： 其他應(yīng)付款——某某股東　　2　　采購支出　　借：管理費用/銷售費用　　　　貸：銀行存款　　費用支出　　借：庫存商品 /固定資產(chǎn)　　　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款　　3　　網(wǎng)上銷售　　借：其他貨幣資金——京東賬戶　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　　線下銷售　　借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　　4　　出庫全部用于銷售　　借：主營業(yè)務(wù)成本 出庫匯總總額　　　　貸：庫存商品 出庫匯總總額　　出庫部分用于日常消耗　　借：主營業(yè)務(wù)成本 出庫匯總扣除日常耗費　　　　貸：庫存商品 出庫匯總扣除日常耗費　　5　　計提個人負(fù)擔(dān)部分　　借：管理費用/銷售費用等——工資　　　　貸：其他應(yīng)付款——社?！　　　　　∑渌麘?yīng)付款——公積金　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅　　計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分　　借：管理費用/銷售費用等——工資　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資　　6　　損益類轉(zhuǎn)入本年利潤　　借：本年利潤　　　　貸：費用類　　本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配　　虧損：借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　貸：本年利潤　　盈利：借：本年利潤　　　　　　　貸：利潤分配——未分配利潤　　借：收入類　　　　貸：本年利潤　　　　1　　貨到發(fā)票未到暫估　　借：庫存商品 合同價　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估款 合同價　　下月初沖銷　　借：庫存商品 合同價　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估款 合同價　　2　　購買稅控設(shè)備抵減稅款　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　　　　貸：銀行存款　　分步核算　　購買：借：管理費用　　　　　　　貸：銀行存款　　抵減：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　　　　　　　貸：管理費用　　3　　沖銷收入　　借：其他貨幣資金——京東賬戶 紅字　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 紅字　　沖銷成本　　借：庫存商品 黑字　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 黑字　　或者：　　借：主營業(yè)務(wù)成本 紅字　　　　貸：庫存商品 紅字　　4　　支付銀行手續(xù)費　　借：財務(wù)費用　　　　貸：銀行存款　　取得銀行存款利息收入　　借：銀行存款　　　　貸：財務(wù)費用　　5　　確認(rèn)銀行稅收優(yōu)惠　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　　　　貸：營業(yè)外收入　　6　　報批前　　盤虧：借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　貸：庫存商品　　盤盈：借：庫存商品　　　　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　報批后　　盤虧：借：管理費用/營業(yè)外支出/其他應(yīng)收款　　　　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　盤盈：借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　貸：管理費用129 / 129?！　】谠E：收和收、付和付、其他和其他