會計核算全流程實訓(xùn)(已修改)
2025-05-01 02:39 本頁面
【正文】 會計核算全流程真賬實訓(xùn) 真賬實訓(xùn)——讓理論和實踐面對面 注意事項 “業(yè)務(wù)摘要”一致 《會計核算全流程真賬實訓(xùn)》內(nèi)容提要 企業(yè)名稱登記 公司名稱：美登科技（北京）有限公司第一分公司 注冊地點：北京市朝陽區(qū)北四環(huán)東路65號院2號樓302 經(jīng)營范圍：零售、批發(fā)辦公用品、耗材等 負(fù)責(zé)人：王海燕 公司類型：商業(yè)小規(guī)模納稅人（小微企業(yè) ） 一般納稅人 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額 小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額征收率 某企業(yè)準(zhǔn)備采購一批物資 %的普票，不能抵扣進(jìn)項稅?！ ?的專票，可以抵扣銷項稅。 真賬實訓(xùn)的流程介紹 建賬 技能一：建賬 賬 簿 需要建立的賬簿 賬簿的啟用 填寫扉頁 填寫賬戶目錄 適用于：所有一級賬戶登記 數(shù)量金額式明細(xì)賬 適用于：庫存商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料等明細(xì)賬戶登記 多欄式明細(xì)賬 適用于：收入類、成本類、費用類明細(xì)賬戶登記 三欄式明細(xì)賬 適用于：債權(quán)債務(wù)等其他明細(xì)賬戶登記 在賬頁上貼口取紙，方便查找。？ ？ 技能二：理票據(jù) 收入類 費用類 成本類 往來類 收付款類 增值稅發(fā)票 收據(jù) 支出憑單 支票存根 支票的填寫 支票填寫和使用視頻 車票 差旅費報銷單 日常費用報銷單 差旅費報銷單 銀行客戶回單 出庫單 入庫單 攤銷表 工資計提表 社保計提表 ?。ㄒ唬┦杖腩悩I(yè)務(wù) ?。ǘ┵M用類業(yè)務(wù) （三）采購類業(yè)務(wù) ?。ㄋ模┏杀绢悩I(yè)務(wù) （五）收付款類業(yè)務(wù) 收付結(jié)算 5月份業(yè)務(wù)處理 接受投資業(yè)務(wù)介紹 總分公司會計核算 有法人資格的企業(yè) 接受股東投資： 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn) 貸：實收資本——某某股東 股東墊資 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款——某某股東 借：其他應(yīng)付款——某某股東 貸：實收資本——某某股東 零元公司：不需要寫分錄 總公司撥款給分公司的處理流程 審核原始憑證 “八審八看” 一審經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，看是否符合財務(wù)制度、法律法規(guī)和費用開支標(biāo)準(zhǔn)?！ 《彙疤ь^”，看是否與本單位名稱（報賬人姓名）相符?！ ∪龑彙疤钪迫掌凇?，看是否與報賬日期相近?！ ∷膶彙坝猛尽保词欠衽c“發(fā)票”或“收據(jù)”相關(guān)聯(lián)。 五審“財務(wù)簽章”，看是否與原始憑證企業(yè)或單位名稱相符?！ ×鶎彙敖痤~”，看計算是否正確、完整。 七審“大、小寫”，看大、小寫是否一致?！ “藢彙澳樏妗保从袩o涂改、刮擦、紙貼現(xiàn)象?！ I(yè)務(wù)一 采購存貨業(yè)務(wù)介紹 付款，開發(fā)票 發(fā)票校驗，提貨 非獨立核算不在同一縣市 獨立核算無論是否在同一縣市 采購核算 小規(guī)模納稅人 貨收到，發(fā)票收到，款未付 借：庫存商品（買價+運雜費+相關(guān)稅+增值稅） 貸：應(yīng)付賬款 貨收到，發(fā)票收到，款已付 借：庫存商品（買價+運雜費+相關(guān)稅+增值稅） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 貨收到，發(fā)票未到，款未付 借：庫存商品（合同價） 貸：應(yīng)付賬款—款暫估 業(yè)務(wù)二 采購固定資產(chǎn)
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