【正文】 ......................................... 2 第二章 組織機構 ................................................. 2 第三章 編制原則 ................................................. 4 第四章 范圍與依據(jù) ............................................... 5 第五章 內(nèi)容與要求 ............................................... 6 第六章 編制流程 ................................................ 10 第七章 執(zhí)行與監(jiān)督 .............................................. 12 第八章 決算與考核 .............................................. 14 第九章 附 則 ................................................... 15 附件一：下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計劃和預算編 制參考格式 .. 15 第一部分 上年度經(jīng)營管理計劃和預算執(zhí)行情況總結 .................... 15 第二部分 下年度經(jīng)營環(huán)境分析 ...................................... 16 第三部分 下年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標 ........................ 16 第四部分 下年度經(jīng)營管理計劃和預算 ................................ 17 第五 部分 下年度公司風險分析及相應對策準備 ........................ 18 第六部分 其它 .................................................... 18 第七部分 附表 .................................................... 18 附件二：總部各職能部門管理計劃和預算編制 參考格式 .... 30 第一部分 上年度管理計劃和預算執(zhí)行情況總結 ........................ 30 第二部分 下年度管理方針、目標、管理計劃和舉措 .................... 30 第三部分 下年度計劃和預算 ........................................ 30 第四部分 附表 .................................................... 31 2 經(jīng)營管理計劃和預算管理制度 第一章 總則 第一條 為貫徹湖南電廣傳媒股份有限公司（以下稱電廣傳媒）發(fā)展戰(zhàn)略，加強電廣傳媒及各下屬公司經(jīng)營管理的計劃性，促進電廣傳媒提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益， 規(guī)范電廣傳媒的計劃和預算管理工作， 根據(jù)《電廣傳媒章程》， 結合電廣傳媒及下屬各責任中心的實際情況， 特制定本計劃和預算管理制度 。 第十八條 分級預算原則：各級責任中心分別編制本級計劃和預算，后由上級計劃和 預算單位審核確定。 （ 4） 主要經(jīng)營管理目標，包括財務指標、內(nèi)部管理指標、客戶指標、學習成長指標等四個方面。 第三十三條 年度計劃和預算的編制流程包括《年度經(jīng)營管理計劃大綱》編制流程、《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案（草案）》編制流程、《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案（建議案）》編制流程、《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（審批案）編制流程等子流程。 第四十二條 對單項費用 （指在預算中作為獨立項目預算的費用） 支出超出該項目預算 （累計未超出費用預算總額） 且確有必要發(fā)生的，各控股公司應根據(jù)超支金額占費用預算總額的不同比例確定相應的審批程序。公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會的要求追究該公司“主要負責人員”的責任。 第五十七條 年度經(jīng)營管理計劃和預算完成情況的考核詳見《電廣傳媒經(jīng)營管理目標考核管理制度》。 13 第四十七條 企業(yè)管理部是經(jīng)營管理計劃和預算執(zhí)行情況各種信息 的歸總部門，是對計劃和預算的 執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關工作職責如下： （ 1） 負責收集匯總各責任中心執(zhí)行過程中的各種經(jīng)營管理信息以及計劃和預算執(zhí)行信息 （包括月度計劃預算執(zhí)行情況統(tǒng)計、月（季）度經(jīng)營分析報告、外派高管季度工作報告） ； 于每月 10 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結果和簡要分析說明報總裁辦公會； （ 2） 企業(yè)管理部平均每月對每個經(jīng)營單位計劃和預算執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于 2 天； （ 3） 負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的執(zhí)行情況進行檢查、核準、監(jiān)督，所有相關信息的檔案由企業(yè)管理部管理； （ 4） 會同財務部和審計部，對各 責任中心季度執(zhí)行情況進調(diào)查、研究，分析的基礎上，撰寫的包含各方專業(yè)角度分析和改進建議的計劃預算執(zhí)行綜合報告，于季度 20 個工作日內(nèi)報總裁辦公會； （ 5） 根據(jù)分析結果，對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度經(jīng)營管理計劃和預算目標； （ 6） 當責任中心的實際執(zhí)行情況與預算差異較大時，應及時進行專項分析，提出相關建議，并及時向計劃和預算管理委員會委員報告； （ 7） 負責牽頭并組織相關部門對經(jīng)營計劃和預算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進行審核； （ 8） 預算期終了，應牽頭并組織審計、財務等部門及時對整個執(zhí)行期間的計劃和預算差異進行分 析和評價，形成計劃和預算執(zhí)行情況綜合分析報告，報預算管理委員會審議； （ 9） 與總公司財務部、審計部共同提出對各編制單位計劃和預算執(zhí)行效果的考評意見。 第三十六條 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案（建議案）》編制自計劃預算年度的 1 月初開始，在 1 月 15 號前完成。 （ 4） 其它方面。 6 第二十五條 經(jīng)營管理計劃和預算編制的依據(jù)和基礎： （ 1） 宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境，包括國家以及所在區(qū)域社會經(jīng)濟發(fā)展總體情況及總體安排、政策支持力度、財政稅收政策等； （ 2） 行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境，包括國內(nèi)、市、區(qū)市場行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展變化趨勢、價格變化趨勢、競爭對手情況等； （ 3） 公司戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標是電廣傳媒遠景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營管理計劃的指導性文件； （ 4） 中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實長遠發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導編制年度計劃的依據(jù)； （ 5） 預算是依據(jù)經(jīng)營管理計劃對公司經(jīng)營管理活動做出的詳細財務安排，《年度經(jīng)營管理計劃大綱》中的目標利潤是各經(jīng)營單位整個預算編制的起點； （ 6） 責任中心自身資源和能力的分析預測報告； （ 7） 經(jīng)營管理計劃和預算的歷史調(diào)研 報告、歷史實際經(jīng)營和預算執(zhí)行統(tǒng)計、歷史經(jīng)營管理分析報告、歷史高管工作報告、歷史決算結果等。 第二章 組織機構 第七條 電廣傳媒的計劃和預算管理組織機構包括計劃和預算管理委員會、工作小組、各責任中心。 第十一條 計劃和預算管理委員會下設經(jīng)營管理計劃和預算編制工作小組，工作小組辦公室常設在企業(yè)管理部，企業(yè)管理部是計劃和預算編制和日常管理的主要責任部門，財務部和審計部起輔助支持作用。重點在于預測并分析其對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。 （ 3） 各責任中心要將各項計劃和預算指標基本確定的部分和預測部分盡可能區(qū)分開，盡可能壓縮預算的預測范圍 （例：將已 經(jīng)簽署合同的業(yè)務和不確定業(yè)務分開列明） ，同時對預測部分要較詳細表述預測過程和依據(jù)。流程 如下： （ 1） 工作小組將修訂后的 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（建議案）提交董事會審議； （ 2） 工作小組根據(jù)董事會審議結果對建議案進行修訂完善，編制《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（審批案）； （ 3） 董事長審批股份公司《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（審批案）； （ 4） 總裁審批各責任中心《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（審批案）； （ 5） 計劃和預算委員會召開計劃和預算發(fā)布會，發(fā)布股份公司及各責任中心《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》，并由總裁簽發(fā)下達各責任中心經(jīng)營管理目標責任書。 第五十條 計劃和預算管理委員會每 季度召開一次各責任中心負責人參加的計劃和預算分析例會，討論計劃和預算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。 第六十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。各責任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計劃預算無法執(zhí)行時，各責任中心應首先挖掘相關潛力，采取相應措施加以彌補，在已采取必要措施后仍無法彌補的，可編制計劃和預算修正案報請審批，由企業(yè)管理部會同財務部、審計部對其進行調(diào)研審核，報總裁辦公會審批，特別重大調(diào)整事項要經(jīng)董事會審批。對在預算范圍內(nèi)的各項支出由各責任中心按總部或本公司的財務制度和相關審批程序進行控制。預備費占費用預算總額的比例不得超過 5%，具體比例由各責任中心自行確定。經(jīng)營管理方針是公司進行各項工作的指導原則，是企業(yè)實現(xiàn)計劃經(jīng)營目標的保證，主要包括：基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤方針等。 第三章 編制原則 5 第十六條 一致性原則：計劃和預算編制是實施以目標利潤和資產(chǎn)保值增值為導向的預算管理的重要環(huán)節(jié)，各責任中心要從公司總體利益出發(fā)，根據(jù)總公司的長遠戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃大綱進行編制，要服從總公司制定的長期發(fā)展目標和近期發(fā)展目標，要符合公司總體的經(jīng)營方針。 第三條 年度經(jīng)營管理計劃和預算是實現(xiàn)電廣傳媒發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，是加強資源宏觀管理、調(diào)控投資規(guī)模、實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要管理措施，是保證公司資產(chǎn)運營安全、經(jīng)營管理有序、效益穩(wěn)步提高的重要手段，也是考核各級管理者的重要依據(jù)。 第二十條 事實求是原則：預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，要從實際出發(fā)，要對宏觀經(jīng)濟狀況與經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢深入分析，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用。 第二十八條 各經(jīng)營中心年度經(jīng)營管理計劃和預算的主要內(nèi)容更要包括為確保經(jīng)營計劃和預算目標實現(xiàn)，而采取的工作思路、詳細計劃安排和主要經(jīng)營管理舉措，以及相應的計劃和預算表： （ 1） 經(jīng)營計劃及舉措 a. 市場開發(fā)計劃及舉措 b. 生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措 c. 其它經(jīng)營計劃及舉措 （ 2） 年度業(yè)務收入計劃及構成 a. 主營業(yè)務收入計劃及說明 b. 營業(yè)外收入計劃及說明 （ 3） 年度成本費用計劃及構成 a. 年度主營業(yè)務成本構成及說明 b. 年度營業(yè)費用構成及說明 c. 年度管理費用構成及說明 d. 年度財務費用構 成及說明 e. 年度成本費用控制的主要措施 f. 年度營業(yè)外支出的構成及說明 （ 4） 財務收支計劃及構成 a. 年度現(xiàn)金收支計劃及說明 8 b. 年度投資計劃及構成說明 c. 年度融資計劃及構成說明 d. 年度資金使用計劃及說明 e. 年度應收賬款回收計劃及舉措 f. 年度設備購置計劃及說明 （ 5） 人力資源計劃及舉措 a. 年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措 b. 年度薪酬福利計劃及舉措 c. 年度培訓開發(fā)計劃及舉措 d. 年度考核激勵計劃及舉措 （ 6） 管理提升和制度建設計劃及舉措