【正文】 第九章 附 則 第五十八條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)企業(yè)管理部備案。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，由電廣傳媒企業(yè)管理部負(fù)責(zé)會(huì)同人力資源部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理 意見及建議，報(bào)電廣傳媒總裁辦公會(huì)審議。 第四十八條 審計(jì)部是經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)的查核部門，審計(jì)部要進(jìn)一步完善原始記錄管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等稽核基礎(chǔ)工作制度，配合企業(yè)管理部對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以加強(qiáng)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的控制，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營成果的真實(shí)準(zhǔn)確性。同一項(xiàng)目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預(yù)算；不同預(yù)算項(xiàng)目間的預(yù)算結(jié)余原則上不得相互挪用。流程如下： （ 1） 工作小組匯總編制公司 《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》（建議案）； （ 2） 召開計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，審議公司 《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》（建議案）； （ 3） 工作小組根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)會(huì)議審議結(jié)果，修訂完善 《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》（建議案）。 第六章 編制流程 第三十二條 電廣傳媒年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的所有編制工作，自前一年度的 11 月著手準(zhǔn)備，在計(jì)劃預(yù)算年度的 1 月 31 日前完成。 第三十一條 計(jì)劃和預(yù)算編制的要求 （ 1） 對(duì)經(jīng)營管理計(jì)劃中的重大工作內(nèi)容，各責(zé)任中心應(yīng)逐項(xiàng)列出，并就每項(xiàng)工作制定時(shí)間進(jìn)度表。年度經(jīng)營管理目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對(duì)公司經(jīng)營月、季、半年、全年成果的定量和定性描述。 第五章 內(nèi)容與要求 第二十六條 電廣傳媒各責(zé)任中心的經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的書面報(bào)告內(nèi)容不僅要包括目標(biāo)，而且應(yīng)該包括制定目標(biāo)的主要依據(jù)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主要措施，以及對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過程中的各種確定和不確定因素的預(yù)測和相應(yīng)的對(duì)策闡述。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。 第八條 公司計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)屬于非常設(shè)臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，是計(jì)劃和預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，其構(gòu)成如下： 3 （ 1） 主任委員：總裁 （ 2） 委 員：副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘、總裁助理 （ 3） 執(zhí)行委員：企業(yè)管理副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān) 第九條 計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)： （ 1） 傳達(dá)董事會(huì)確定的公司總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)； （ 2） 審議有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定 等，確定編制方針和程序； （ 3） 審議公司總體及各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿； （ 4） 負(fù)責(zé)向董事會(huì)報(bào)送經(jīng)審定的公司總體及各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿，聽取董事會(huì)的指示； （ 5） 下發(fā)經(jīng)董事會(huì)審批的公司總體及各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》； （ 6） 審議各責(zé)任中心編制的《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》、工作小組編制的《總體年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告； （ 7） 其他需計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)的事項(xiàng)。 企業(yè)管理與人力資源管理咨詢項(xiàng)目 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算管理制度 1 目 錄 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算管理制度 ......................... 2 第一章 總則 ..................................................... 2 第二章 組織機(jī)構(gòu) ................................................. 2 第三章 編制原則 ................................................. 4 第四章 范圍與依據(jù) ............................................... 5 第五章 內(nèi)容與要求 ............................................... 6 第六章 編制流程 ................................................ 10 第七章 執(zhí)行與監(jiān)督 .............................................. 12 第八章 決算與考核 .............................................. 14 第九章 附 則 ................................................... 15 附件一：下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編 制參考格式 .. 15 第一部分 上年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) .................... 15 第二部分 下年度經(jīng)營環(huán)境分析 ...................................... 16 第三部分 下年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo) ........................ 16 第四部分 下年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算 ................................ 17 第五 部分 下年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備 ........................ 18 第六部分 其它 .................................................... 18 第七部分 附表 .................................................... 18 附件二：總部各職能部門管理計(jì)劃和預(yù)算編制 參考格式 .... 30 第一部分 上年度管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) ........................ 30 第二部分 下年度管理方針、目標(biāo)、管理計(jì)劃和舉措 .................... 30 第三部分 下年度計(jì)劃和預(yù)算 ........................................ 30 第四部分 附表 .................................................... 31 2 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為貫徹湖南電廣傳媒股份有限公司（以下稱電廣傳媒）發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)電廣傳媒及各下屬公司經(jīng)營管理的計(jì)劃性，促進(jìn)電廣傳媒提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益， 規(guī)范電廣傳媒的計(jì)劃和預(yù)算管理工作， 根據(jù)《電廣傳媒章程》， 結(jié)合電廣傳媒及下屬各責(zé)任中心的實(shí)際情況， 特制定本計(jì)劃和預(yù)算管理制度 。 第十條 執(zhí)行委員的工作職責(zé)： （ 1） 負(fù)責(zé)籌備計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，準(zhǔn)備相關(guān)會(huì)議文件； （ 2） 負(fù)責(zé)組建經(jīng)營管理計(jì)劃 和預(yù)算編制工作小組； （ 3） 具體領(lǐng)導(dǎo)工作小組的工作，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)與工作小組之間工作上傳下達(dá)； （ 4） 指導(dǎo)和督促計(jì)劃和預(yù)算編制的進(jìn)度； （ 5） 其他需執(zhí)行委員負(fù)責(zé)的事項(xiàng)。 第十八條 分級(jí)預(yù)算原則：各級(jí)責(zé)任中心分別編制本級(jí)計(jì)劃和預(yù)算，后由上級(jí)計(jì)劃和 預(yù)算單位審核確定。 第二十七條 各經(jīng)營中心年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的主要內(nèi)容首先要包括以下方面： （ 1） 經(jīng)濟(jì)、政策、市場、競爭環(huán)境及其變化預(yù)測。 （ 4） 主要經(jīng)營管理目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部管理指標(biāo)、客戶指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)等四個(gè)方面。 （ 2） 各責(zé)任中心在對(duì)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行選擇時(shí)，要對(duì)指標(biāo)的選擇原因做出說明。 第三十三條 年度計(jì)劃和預(yù)算的編制流程包括《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》編制流程、《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案（草案）》編制流程、《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案（建議案）》編制流程、《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》（審批案）編制流程等子流程。 第三十七條 《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》（審批案）編制自計(jì)劃預(yù)算年度的 1 月 15 號(hào)開始，在 1 月 31 號(hào)前完成。 第四十二條 對(duì)單項(xiàng)費(fèi)用 （指在預(yù)算中作為獨(dú)立項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用） 支出超出該項(xiàng)目預(yù)算 （累計(jì)未超出費(fèi)用預(yù)算總額） 且確有必要發(fā)生的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序。 14 第四十九條 財(cái)務(wù)部是各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的核算部門和各責(zé)任中心執(zhí)行結(jié)果的財(cái)務(wù)分析部門，負(fù)責(zé)配合企業(yè)管理部展開相關(guān)管理分析工作。公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會(huì)的要求追究該公司“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。 第五十九條 本制度由電廣傳媒企業(yè)管理部起草和修訂，經(jīng)由電廣傳媒經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)審批后發(fā)布。 第五十七條 年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算完成情況的考核詳見《電廣傳媒經(jīng)營管理目標(biāo)考核管理制度》。 第五十三條 各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算能得到有效控制。 13 第四十七條 企業(yè)管理部是經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息 的歸總部門，是對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的 執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)工作職責(zé)如下： （ 1） 負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心執(zhí)行過程中的各種經(jīng)營管理信息以及計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行信息 （包括月度計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)、月（季）度經(jīng)營分析報(bào)告、外派高管季度工作報(bào)告） ； 于每月 10 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡要分析說明報(bào)總裁辦公會(huì)； （ 2） 企業(yè)管理部平均每月對(duì)每個(gè)經(jīng)營單位計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于 2 天； （ 3） 負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對(duì)各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、核準(zhǔn)、監(jiān)督，所有相關(guān)信息的檔案由企業(yè)管理部管理； （ 4） 會(huì)同財(cái)務(wù)部和審計(jì)部，對(duì)各 責(zé)任中心季度執(zhí)行情況進(jìn)調(diào)查、研究，分析的基礎(chǔ)上，撰寫的包含各方專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合報(bào)告，于季度 20 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總裁辦公會(huì)； （ 5） 根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)； （ 6） 當(dāng)責(zé)任中心的實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算差異較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)分析，提出相關(guān)建議，并及時(shí)向計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)委員報(bào)告； （ 7） 負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對(duì)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核； （ 8） 預(yù)算期終了，應(yīng)牽頭并組織審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門及時(shí)對(duì)整個(gè)執(zhí)行期間的計(jì)劃和預(yù)算差異進(jìn)行分 析和評(píng)價(jià)，形成計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議； （ 9） 與總公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部共同提出對(duì)各編制單位計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見。 第四十一條 各責(zé)任中心的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行單項(xiàng) 控制與總額控制相結(jié)合的辦法。 第三十六條 《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案（建議案）》編制自計(jì)劃預(yù)算年度的 1 月初開始，在 1 月 15 號(hào)前完成。 （ 7） 各責(zé)任中心應(yīng)就所開發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算，以加強(qiáng)項(xiàng)目管理。 （ 4） 其它方面。年度經(jīng)營管理目標(biāo)是根據(jù)公司經(jīng)營方針而制定的。 6 第二十五條 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)： （ 1） 宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境，包括國家以及所在區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體情況及總體安排、政策支持力度、財(cái)政稅收政策等； （ 2） 行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境，包括國內(nèi)、市、區(qū)市場行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展變化趨勢、價(jià)格變化趨勢、競爭對(duì)手情況等； （ 3） 公司戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是電廣傳媒遠(yuǎn)景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營管理計(jì)劃的指導(dǎo)性文件； （ 4） 中期發(fā)展