【正文】 規(guī)劃是分階段落實(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計(jì)劃的依據(jù)； （ 5） 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)做出的詳細(xì)財(cái)務(wù)安排，《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》中的目標(biāo)利潤(rùn)是各經(jīng)營(yíng)單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)； （ 6） 責(zé)任中心自身資源和能力的分析預(yù)測(cè)報(bào)告； （ 7） 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的歷史調(diào)研 報(bào)告、歷史實(shí)際經(jīng)營(yíng)和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)、歷史經(jīng)營(yíng)管理分析報(bào)告、歷史高管工作報(bào)告、歷史決算結(jié)果等。 第十七條 先進(jìn)性原則： 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對(duì)照“三個(gè)水平”進(jìn)行。 第二章 組織機(jī)構(gòu) 第七條 電廣傳媒的計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)、工作小組、各責(zé)任中心。 第二條 電廣傳媒實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的計(jì)劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理，在計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)指引下，各責(zé)任中心應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值組織和實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。 第十一條 計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作小組，工作小組辦公室常設(shè)在企業(yè)管理部，企業(yè)管理部是計(jì)劃和預(yù)算編制和日常管理的主要責(zé)任部門，財(cái)務(wù)部和審計(jì)部起輔助支持作用。 第十九條 全面完整性原則：各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實(shí)。重點(diǎn)在于預(yù)測(cè)并分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。各經(jīng)營(yíng)單位情況各不相同，因此，各經(jīng)營(yíng)單位首先要按照《電廣傳媒經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)》要求確定指標(biāo)，同時(shí)要根據(jù)自身的特點(diǎn)和實(shí)際現(xiàn) 狀來選擇其他比較重要的經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，并對(duì) 主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)值確定的依據(jù)及過程做出說明。 （ 3） 各責(zé)任中心要將各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)基本確定的部分和預(yù)測(cè)部分盡可能區(qū)分開，盡可能壓縮預(yù)算的預(yù)測(cè)范圍 （例：將已 經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明） ，同時(shí)對(duì)預(yù)測(cè)部分要較詳細(xì)表述預(yù)測(cè)過程和依據(jù)。 第三十四條 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》編制自前 一年度的 11 月初開始，在 11 月 30 日號(hào)前完成。流程 如下： （ 1） 工作小組將修訂后的 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》（建議案）提交董事會(huì)審議； （ 2） 工作小組根據(jù)董事會(huì)審議結(jié)果對(duì)建議案進(jìn)行修訂完善，編制《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》（審批案）； （ 3） 董事長(zhǎng)審批股份公司《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》（審批案）； （ 4） 總裁審批各責(zé)任中心《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》（審批案）； （ 5） 計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)召開計(jì)劃和預(yù)算發(fā)布會(huì)，發(fā)布股份公司及各責(zé)任中心《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》，并由總裁簽發(fā)下達(dá)各責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任書。 第四十三條 沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費(fèi)余額 （指預(yù)備費(fèi)總額扣除已在預(yù)備費(fèi)中列支金額后的余額）的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序 ，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費(fèi)余額。 第五十條 計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)每 季度召開一次各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。 第五十四條 上條所稱 “ 主要負(fù)責(zé)人員 ” ，系指電廣傳媒各分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理，各控股子公司擔(dān)任董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等職務(wù)的外派高級(jí)管理人員以及各職能部門總經(jīng)理。 第六十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 （ 3） 工作小組對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。各責(zé)任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計(jì)劃預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各責(zé)任中心應(yīng)首先挖掘相關(guān)潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補(bǔ)，在已采取必要措施后仍無法彌補(bǔ)的，可編制計(jì)劃和預(yù)算修正案報(bào)請(qǐng)審批，由企業(yè)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對(duì)其進(jìn)行調(diào)研審核，報(bào)總裁辦公會(huì)審批，特別重大調(diào)整事項(xiàng)要經(jīng)董事會(huì)審批。 第四十六條 各責(zé)任中心每季度 10 個(gè)工作日以內(nèi)將《計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報(bào)告》報(bào)送企業(yè)管理部，同時(shí)抄報(bào)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部。對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出由各責(zé)任中心按總部或本公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。流程如下： （ 1） 工作小組擬訂計(jì)劃和預(yù)算編制要求和程序，并隨同 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》一并下發(fā)到各責(zé)任中心 ； 11 （ 2） 各責(zé)任中心根據(jù)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》編制各自的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》草案； （ 3） 工作小組審議、匯總各責(zé)任中心報(bào)來的 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》草案； （ 4） 工作小組分別與各責(zé)任中心深入溝通，對(duì)各責(zé)任中心編制的草案提出修改完善指導(dǎo)意見； （ 5） 各責(zé)任中心根據(jù)工作 小組的意見修改完善 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》草案，并上報(bào)工作小組。預(yù)備費(fèi)占費(fèi)用預(yù)算總額的比例不得超過 5%，具體比例由各責(zé)任中心自行確定。 （ 3） 部門工作計(jì)劃及主要舉措。經(jīng)營(yíng)管理方針是公司進(jìn)行各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤(rùn)方針等。 第二十四條 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為七類：節(jié)目（節(jié)目分公司、遠(yuǎn)景東方）；廣告（廣告分公司、北京韻洪、金海天、深圳標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查）；網(wǎng)絡(luò)（網(wǎng)絡(luò)分公司）；酒店旅游（影視會(huì)展、世界之窗）；資本運(yùn)作（上海錫泉、 深圳 達(dá)晨）；房地產(chǎn)（金鷹城置業(yè)）；其他（東方報(bào)業(yè)）。 第三章 編制原則 5 第十六條 一致性原則：計(jì)劃和預(yù)算編制是實(shí)施以目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各責(zé)任中心要從公司總體利益出發(fā)，根據(jù)總公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃大綱進(jìn)行編制，要服從總公司制定的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和近期發(fā)展目標(biāo)，要符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。 第六條 本制度旨在明確計(jì)劃和預(yù)算管理工作順利運(yùn)行的基本原則和內(nèi)容。 第三條 年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算是實(shí)現(xiàn)電廣傳媒發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，是加強(qiáng)資源宏觀管理、調(diào)控投資規(guī)模、實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要管理措施，是保證公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全、經(jīng)營(yíng)管理有序、效益穩(wěn)步提高的重要手段，也是考核各級(jí)管理者的重要依據(jù)。 第十二條 計(jì)劃和預(yù)算編制工作小組構(gòu)成如下： （ 1） 組 長(zhǎng)：企業(yè)管理部總經(jīng)理 （ 2） 副組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、審計(jì)部總經(jīng)理、戰(zhàn)略研發(fā)中心總經(jīng)理 4 （ 3） 組 員：計(jì)劃專員、統(tǒng)計(jì)專員、企業(yè)管理專員，以及從財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、戰(zhàn)略研發(fā)中心抽調(diào)的人員 第十三條 計(jì)劃和預(yù)算編制工作小組職責(zé)： （ 1） 負(fù)責(zé)有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序的起草、修訂、下發(fā)； （ 2） 負(fù)責(zé)起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的指標(biāo)類別、格式； （ 3） 負(fù)責(zé)起草、修訂《電廣傳媒年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱》（包含各經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)利潤(rùn)和各職能部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案； （ 4） 負(fù)責(zé)下發(fā)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)審議通過的《電廣傳媒年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱》； （ 5） 負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心開展經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作提供指導(dǎo)和支持，提供各責(zé)任中心編制中所需的有關(guān)信息； （ 6） 負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方 案》建議稿進(jìn)行匯總、審核，并提出建議；負(fù)責(zé)匯總編制《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》； （ 7） 負(fù)責(zé)根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)的指示組織修正、修訂《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》； （ 8） 負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)精神對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》進(jìn)行最終修訂； （ 9） 對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行計(jì)劃和預(yù)算相關(guān)知識(shí)和重要性的培訓(xùn) ； （ 10） 負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告》進(jìn)行審核、匯總，并撰寫《總體年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告。 第二十條 事實(shí)求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)，要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)深入分析，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。 （ 2） 年度自身資源狀況分析和行業(yè)趨勢(shì)及行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析。 第二十八條 各經(jīng)營(yíng)中心年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的主要內(nèi)容更要包括為確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，而采取的工作思路、詳細(xì)計(jì)劃安排和主要經(jīng)營(yíng)管理舉措，以及相應(yīng)的計(jì)劃和預(yù)算表： （ 1） 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措 a. 市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃及舉措 b. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措 c. 其它經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措 （ 2） 年度業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及構(gòu)成 a. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及說明 b. 營(yíng)業(yè)外收入計(jì)劃及說明 （ 3） 年度成本費(fèi)用計(jì)劃及構(gòu)成 a. 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說明 b. 年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成及說明 c. 年度管理費(fèi)用構(gòu)成及說明 d. 年度財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu) 成及說明 e. 年度成本費(fèi)用控制的主要措施 f. 年度營(yíng)業(yè)外支出的構(gòu)成及說明 （ 4） 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成 a. 年度現(xiàn)金收支計(jì)劃及說明 8 b. 年度投資計(jì)劃及構(gòu)成說明 c. 年度融資計(jì)劃及構(gòu)成說明 d. 年度資金使用計(jì)劃及說明 e. 年度應(yīng)收賬款回收計(jì)劃及舉措 f. 年度設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃及說明 （ 5） 人力資源計(jì)劃及舉措 a. 年度人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措 b. 年度薪酬福利計(jì)劃及舉措 c. 年度培訓(xùn)開發(fā)計(jì)劃及舉措 d. 年度考核激勵(lì)計(jì)劃及舉措 （ 6） 管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措 a. 治理結(jié)構(gòu)完善計(jì)劃及舉措 b. 預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、審計(jì)管理等制度完善計(jì)劃及舉措 c. 績(jī)效考核制度、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制度完善計(jì)劃 及舉措 d. 其它管理制度完善及舉措 （ 7） 其它計(jì)劃及舉措 第二十九條 各經(jīng)營(yíng)中心年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的主要內(nèi)容還要包括以下內(nèi)容： （ 1） 公司年度風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備 a. 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 b. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 c. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 d. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 e. 人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 f. 信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 （ 2） 其它方面 a. 需要總部提供的支持和幫助 b. 需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助 c. 其它內(nèi)容 9 第三十條 各職能部門年度管理計(jì)劃和預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于： （ 1） 管理和支持服務(wù)方針。 （ 4） 計(jì)劃和預(yù)算管理的最大優(yōu)點(diǎn)在于能用于事前、事中監(jiān)控，能增加對(duì)計(jì)劃和預(yù)算關(guān)鍵點(diǎn)的適時(shí)控制，并及時(shí)采取必要的措施。流程如下： （ 1） 計(jì)劃和預(yù)算工作小組提出下一年度的總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)建議， 撰寫《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》 （包含各經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)利潤(rùn)和各職能部門的主要預(yù)算目標(biāo)） 草案； （ 2） 執(zhí)行委員審核《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案； （ 3） 工作小組將《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案報(bào)送計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)各委員審閱，同時(shí)下發(fā)各責(zé)任中心，征求意見； （ 4） 工作小組根據(jù)反饋的意見修改完善 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案； （ 5） 計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)召開會(huì)議審議 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案； （ 6） 主任委員審批 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大 綱》。 第三十八條 各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)下發(fā)的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》，將經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和 預(yù)算目標(biāo)分解到內(nèi)部各運(yùn)營(yíng)實(shí)體和部門，落實(shí)內(nèi)部責(zé)任制，相關(guān)文件交總部企業(yè)管理部備案。 第四十四條 各責(zé)任中心應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)計(jì)劃和預(yù)算， 嚴(yán)格執(zhí)行《計(jì)劃和預(yù)算月度統(tǒng)計(jì)制度》和《計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析制度》。 第五十一條 對(duì)年度計(jì)劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，企業(yè)管理部負(fù)責(zé)牽頭并組織財(cái)務(wù)、審計(jì)部對(duì)投資項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的審核，積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)