【正文】 控；高質(zhì)量、高效率的服務(wù)會計核算從貨幣角度如實記錄、反映公司業(yè)務(wù)活動和資產(chǎn)債務(wù)情況；按規(guī)定準確及時地向公司（股東）、稅務(wù)局等外部單位提供會計報表整理提供各種內(nèi)部管理報表準確、及時，滿足公司管理層日常決策需要資金管理合理安排資金，提高資金使用效率；保證資金的及時回收和有效使用資產(chǎn)管理統(tǒng)籌管理，確保資產(chǎn)完整，避免流失稅務(wù)管理及時辦稅、依法納稅、合理避稅；良好的稅企關(guān)系會計檔案管理完整保存；便于查閱工程部部門職責(zé)工程部主要負責(zé)地產(chǎn)項目中建設(shè)施工工作，包括協(xié)調(diào)規(guī)劃設(shè)計、招投標實施與建議、成本核算、質(zhì)量把握、竣工驗收等工作。管理結(jié)構(gòu)采取“戰(zhàn)略+操作”的集團管理模式。工程預(yù)結(jié)算管理及時準確完成工程各專業(yè)預(yù)結(jié)算編制和審核工程材料設(shè)備招投標管理制訂招標流程，詳細進行成本分析，為定標會提供準確的定標依據(jù)負責(zé)對工程供方進行資質(zhì)預(yù)審及工程供方檔案管理，并組織評價。（1）資金計劃管理工作流程集團總經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門經(jīng)理相關(guān)部門開始明確《資金計劃》編制的期限編制并下發(fā)各部門資金計劃樣表根據(jù)部門用款情況填寫表單審批審批匯總并編制企業(yè)《資金計劃》審核劃撥資金開展各類資金業(yè)務(wù)進行資金核算審核填寫《資金核算表》審批審批編制《資金核算報告》收集匯總資金管理資料結(jié)束計劃資金（預(yù)算）控制制度，即各部門以季度為單位，向財務(wù)部門提交預(yù)算申請《部門資金計劃表》（尤其是大項、工程類支出，具體指標應(yīng)提前在預(yù)算管理中體現(xiàn)，根據(jù)施工合同支付）。3）、嚴禁“坐支”現(xiàn)金，即不可從本單位的銷售及其他業(yè)務(wù)收的現(xiàn)金中直接支用現(xiàn)金。 對于所開立的銀行存款戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付，不準出租、出借賬號，套取銀行信用。 轉(zhuǎn)賬支票必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫：日期、收款單位、金額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改及丟失，并定期到財務(wù)部門辦理結(jié)報手續(xù)。 對確實不能回收的各種應(yīng)收款項，經(jīng)報批后當作“壞賬損失”處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失，計入當期損益。6 應(yīng)收款項“壞賬”審批權(quán)限 公司單筆壞賬，損失在十萬元以上的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，董事會批準后，送財政稅務(wù)所復(fù)審，報所在區(qū)財政稅務(wù)分局批準。7 低值易耗品管理和清查 在用低值易耗品由行政管理部門進行管理和維修，對購入單價較高的低值易耗品（專用工具、辦公桌椅、傳真機、櫥柜等），在設(shè)置低值易耗品卡片的同時，要建立備查賬本。 3） 輔助設(shè)備 4） 電器電子設(shè)備 5） 公務(wù)車輛 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 指用于非生產(chǎn)經(jīng)營方面（如食堂等福利性質(zhì)）的固定資產(chǎn)。 4） 組織辦理固定資產(chǎn)的驗收、交付、盤點、拆除、清理等工作，并對固定資產(chǎn)的盈虧和毀損進行調(diào)查，提出處理意見和報告。2） 因設(shè)備老化，技術(shù)性能落后，耗能高，效率低，經(jīng)濟效益差，無改造價值的。 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。8 固定資產(chǎn)減值準備 如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)當按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。3）同期市場利率等大副度提高，進而很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大副度降低。 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。 減少審批 調(diào)撥1）對于多余或不需用的固定資產(chǎn)進行調(diào)撥時，需報經(jīng)職能管理部門，并經(jīng)公司董事會批準后，由職能管理部門填具“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，及時通知財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬或收（付）款手續(xù)。 實物管理部門職責(zé) 1） 負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，做好動態(tài)管理工作，切實管好固定資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。 2） 屬于工具材料性質(zhì)的資產(chǎn)，如專用工具、管理用具，玻璃器皿等。 生產(chǎn)經(jīng)營需領(lǐng)用低值易耗品時，必須填制領(lǐng)料單，并按領(lǐng)料單的要求寫明項目及用途經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，向物資管理部門領(lǐng)用。對確有特殊原因的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事會批準后，次年重新辦理續(xù)供手續(xù)。 按照國家財政規(guī)定，應(yīng)收款項的核算工作，必須嚴格根據(jù)“權(quán)債發(fā)生制”原則作好相關(guān)賬務(wù)處理。 發(fā)票、收據(jù)購買后一定要作好登記工作，并管理好發(fā)票購買登記簿。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司。向銀行存、取現(xiàn)金時，必須強化安全防范措施，由公司派車或派人護送，確保萬無一失。 6）、符合銀行現(xiàn)金支付規(guī)定的其他支出。制定合理的招聘方案、宣傳方案并實施。檔案資料管理建立科學(xué)、完善的檔案管理制度，保證公司檔案資料的完整、安全與準確。在集團層面，設(shè)計有戰(zhàn)略部、財務(wù)審計部及專家委員會，通過這三個部門對XX置業(yè)“戰(zhàn)略”、“財務(wù)”、“績效與規(guī)范”進行管理與審計，保證XX置業(yè)取得最佳的集團攜同效果。編制各類供方名單，完善保存工程供方檔案，及時組織評價負責(zé)組織工程施工承包、施工監(jiān)理、設(shè)備材料及工程采購。在總經(jīng)辦審查通過后，提交集團審批，經(jīng)董事長批準后，集團財務(wù)部門制定資金計劃，保證XX置業(yè)資金情況良好。4）、公司收到的現(xiàn)金當日必須送存開戶銀行，并在銀行進賬單上注明款項的來源，從銀行支取現(xiàn)金必須在現(xiàn)金支票上寫明用途。 正確記載與銀行之間的往來結(jié)算賬戶，隨時掌握存款余額，及時取得開戶銀行的“對賬單”及時對賬。 嚴禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由公司經(jīng)理審核批準后，財務(wù)部門才可以簽發(fā)。財務(wù)部門每月要編制發(fā)票的“領(lǐng)、用、存”月報表。 公司在年末，按應(yīng)收款項余額計提“壞賬準備”，計提比率為5‰，并設(shè)置“壞賬準備”科目進行核算。 公司單筆壞賬，損失在十萬無以下（含本數(shù)