【正文】 管理合同管理費、水費、電費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用牌照稅、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、租賃費和其他。通過選擇公司資產(chǎn)負債表中（1）實收資本（2）長期負債（3）流動負債（4）存貨（5）應(yīng)收款項（6）固定資產(chǎn)共六個指標，將其絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析方法，予以分別計算和比較。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。稅務(wù)登記第三條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。申請領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報賬手續(xù)等財務(wù)內(nèi)容的合同條款時，必須有財務(wù)部長事先審定，并在審批表中簽字。負責(zé)財務(wù)計劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定集團公司財務(wù)管理制度，組織各部門的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，組織和監(jiān)督公司財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅費，并向有關(guān)方面報送財務(wù)報告；參與集團公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。年度內(nèi)經(jīng)營形勢有較大變化時，財務(wù)計劃可以調(diào)整，程序與年初編制辦法基本相同。集團公司建立現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金管理制度，加強現(xiàn)金安全管理，執(zhí)行銀行各項結(jié)算紀律，規(guī)定不同工作崗位貨幣資金收支的管理權(quán)限，建立貨幣資金收支信息反饋制度。集團公司辦公室和房地產(chǎn)事業(yè)部為集團公司設(shè)備類和房屋類固定資產(chǎn)實物形態(tài)的歸口管理部門，財務(wù)部為集團公司固定資產(chǎn)價值形態(tài)的歸口管理部門。集團公司根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)管理的需要，設(shè)置工程成本明細表、營業(yè)外收支明細表等內(nèi)部報表?，F(xiàn)金經(jīng)管人員不得用白條頂替庫存現(xiàn)金，不得私自借支公款，不得保留帳外公款，不得簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票，不得將公款以個人名義存入銀行，不得編造用途，套取現(xiàn)金。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，即各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。借款部門主管應(yīng)在借款次月15號之前到財務(wù)部核銷備用金借款，前款不清后款不借。不遵守本制度規(guī)定的員工，視情節(jié)輕重公司將給予5002000元罰款；因違反本制度給公司造成工作延誤、判斷失誤及經(jīng)濟損失的，公司視為重大違紀行為，有權(quán)解除勞動合同。三、備用金報銷及清償借款人在公差完畢后，必須在壹周內(nèi)到財務(wù)部門報銷。六、其他說明現(xiàn)公司本部及各項目均存在備用金長借未清的情況，自本細則下發(fā)之日起，首先要對原借款進行清理，在原借款未還清之前，此借款人不得再次借款。除國家政策及本制度另有規(guī)定以外，任何部門和個人都不得擅自收取和處理應(yīng)當(dāng)屬于公司的票據(jù)。第十二條 會計人員因調(diào)動工作正式離開崗位時，應(yīng)按規(guī)定的日期結(jié)束其所擔(dān)任的全部業(yè)務(wù)，對于保管的票據(jù)、印簽及未定事項（應(yīng)寫詳細的書面材料），應(yīng)在交接明細表寫明并須簽名。出納員按以下手續(xù)支付：（一）市內(nèi)銀行支付時，支付方式為轉(zhuǎn)帳支票、本票及貸記憑證，并以貸記憑證為主。某房地產(chǎn)股份有限公司會計核算制度20110622 15:35:55 會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行。持有至到期投資。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計入投資收益。第十四條 長期股權(quán)投資：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不轉(zhuǎn)回。第十八條固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限扣除殘值（原值的10%）確定其折舊率，分類折舊率如下： 資產(chǎn)類別使用年限年折舊率房屋建筑物2050年%％機器設(shè)備確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，本公司負有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。本公司持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。30%5年以上且回收可能性極小的款項按100%計提。期末，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，并確認減值損失。應(yīng)收款項：按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。第十一條會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。出納員交回已使用完畢的發(fā)票或收據(jù)存根應(yīng)由會計人員進行檢查，不得缺號，內(nèi)容應(yīng)規(guī)范，記帳聯(lián)應(yīng)已全部入帳。財務(wù)主管應(yīng)根據(jù)情況和有關(guān)業(yè)務(wù)部門共同采取相應(yīng)措施，妥善處理。作廢銀行票據(jù)應(yīng)粘貼在備查登記簿的相應(yīng)位置，妥善保管。經(jīng)財務(wù)主管指定的會計人員負責(zé)非銀行票據(jù)的保管。加大扣款及催款力度。公司（項目）其他人員借款，由借款人根據(jù)出差申請單或任務(wù)計劃單填寫借款單，且注明事由、金額，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，交財務(wù)部負責(zé)人結(jié)合出差申請單、任務(wù)計劃單以及借款人原在財務(wù)部借款余額審簽后，報公司(項目)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。出差費用報銷時向綜合管理部索取并詳細填寫“出差費用報銷單”，將出差申請單、“出差費用報銷單”、開支原始憑證及支出明細(餐飲費需注明時間、地點、人物；交通費需注明時間、起止地點；)一起提交財務(wù)部審核，財務(wù)部工作人員根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度認真審核無誤后，提交總經(jīng)理簽批，即可辦理報銷。實行公司財務(wù)費用報銷管理制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到，專人?？?，?？顚Ｓ?，票據(jù)屬實，不得挪用、貪污、推托交還、以非原始票據(jù)沖抵，否則公司有權(quán)與領(lǐng)款人解除勞動合同并根據(jù)款項金額依法對其進行追究?，F(xiàn)金保管制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準（詳見《授權(quán)審批制度》）；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)； 日清月結(jié)制度。來源：一、為規(guī)范公司內(nèi)部現(xiàn)金管理，降低風(fēng)險，提高資金使用效益，特制定本制度。集團公司制定財務(wù)計劃、確定目標利潤、建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標以及責(zé)權(quán)歸屬等。對于照相機、攝像機、錄音機、傳真機等生產(chǎn)生活兩用物資均按固定資產(chǎn)和實施管理。集團公司財務(wù)部制定年度資金計劃并向各部門分解下達經(jīng)營收入和費用使用指標，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。、物資管理及清查盤點制度。第十條、公司對外合同無論金額大小，都要及時簽訂，不得補辦，對沒有圖紙的零星工程及購料合同，在寫明總額的同時須附便于操作的明細。 相關(guān)業(yè)務(wù)制度第一條、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)工具、庫存材料的正常、非正常損失，應(yīng)由所在單位在損失發(fā)生后半個月內(nèi)報公司財務(wù)，對非正常損失，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能在申報企業(yè)所得稅時扣除。第十一條、公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)核定的納稅申報期限內(nèi)及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。其計算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%。平均總資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。財務(wù)部門在編寫財務(wù)情況說明書時，應(yīng)當(dāng)運用財務(wù)分析技術(shù)和方法，選擇相關(guān)財務(wù)指標進行分析，并結(jié)合實際情況，作出合理的論述，指明改進方向。第三條、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本；公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項非直接支出，計入公司費用，包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。 勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量；(2)第二十八條、外幣現(xiàn)金、外幣存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額以及由于銀行結(jié)匯、售匯而發(fā)生的匯價差額記入“財務(wù)費用”，外幣借款由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額，在使用該借款的工程竣工交付使用前，記入工程成本；在工程交付使用后，記入“財務(wù)費用”。第二十二條、公司到外地臨時采購材料、設(shè)備時，可將款項匯往采購地銀行開立采購戶，既形成外埠存款。查明現(xiàn)金溢、缺原因并作相應(yīng)處理。公司必須加強對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實相符。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。 支票的管理：借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財務(wù)部長簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺帳進行監(jiān)督管理。第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門報送報表。恒利房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度20110421 10:06:56根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計算各期應(yīng)付工程款。 五、開發(fā)項目成本預(yù)算（一）由工程預(yù)算部提出各項目成本明細及金額；（二）財務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進度表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項目成本。 總第八條、各分公司會計對所轄帳務(wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實準確，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報公司財務(wù)。第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會計承擔(dān)。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購薄上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。支票等票據(jù)與財務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。第十七條、對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時尚未到達的匯入款項。 收入管理制度第一條、為進一步加強公司的營業(yè)收入管理工作，保障公司營業(yè)收入的正確計量和記錄，制定本制度。 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；(3)(二) 營業(yè)費用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費、工資及薪金、職工福利、職工餐費、勞務(wù)費、辦公用品、制服費、印刷費、養(yǎng)路費、運輸費、裝卸費、保管費、包裝費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、交際應(yīng)酬費、財產(chǎn)損失、管理合同管理費、水費、電費、燃料費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、勞動保護費、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費、租賃費和其他。第五條、短期償債能力分析。(二) 權(quán)益比率，是負債總額與股東權(quán)益總額之比。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨立核算的分支機構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注冊稅務(wù)登記。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。否則因此而出現(xiàn)的財務(wù)問題由責(zé)任人自理。、項目部、售樓中心等各部門在財務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。、年度專題、年度全面財務(wù)分析制度。、費用管理制度。根據(jù)國家規(guī)定和集團公司實際編寫會計報表附注和財務(wù)情況說明書。不得將公款存放他處自行保管。(2)登記和清理日記賬。（4）單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。核銷借款手續(xù)：向綜合管理部索取“報銷單”，借款人按實填寫各項規(guī)定內(nèi)容，將“報銷單”、備用金開支原始憑證及支出明細一并提交財務(wù)部，財務(wù)人員審核無誤后，提交總經(jīng)理簽批，即可辦理核銷。公司本制度最終解釋權(quán)歸XX房地產(chǎn)咨詢有限公司所有。確有原因不能按時報銷的，須經(jīng)單位負責(zé)人同意，確定延期報銷期限，最長不超過兩周時間。公司財務(wù)票據(jù)管理制度20110711 10:55:50第二節(jié)在財務(wù)主管的監(jiān)督下，移交人員向后任的會計人員逐項、逐筆地交接，當(dāng)面點清確認無誤后，由財務(wù)主管和后任會計人員在交接明細表上簽名確認，移交人員才可離開崗位。因特殊情況需要簽發(fā)空白支票時，應(yīng)寫明用途、最高限額、日期及其他可以明確的項目，不得簽發(fā)無日期、無抬頭、無用途及無金額的空白支票以及遠期支票。會計記錄和會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。貸款和應(yīng)收款項。期末，可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。來源：第十三條 存貨：本公司存貨主要包括：庫存產(chǎn)品、原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、擬開發(fā)土地、開發(fā)成本等。因企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。18%其他設(shè)備第十九條若固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)，并且通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益，則停止折舊和計提減值，同時調(diào)整預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量。本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算。年以上對于單項金額非重大的持有至到期投資和應(yīng)收款項以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資和應(yīng)收款項，按類似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提減值準備。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。出納員領(lǐng)取空白發(fā)票或收據(jù)時，必須以舊換新，即憑已使用完畢的收據(jù)或發(fā)票換領(lǐng)空白收據(jù)或發(fā)票，初次使用時，應(yīng)由財務(wù)主管核定申領(lǐng)本數(shù)。發(fā)生退票時，出納員在迅速查明原因的同時，應(yīng)盡快向財務(wù)主管報告。銀行票據(jù)備查登記簿包括購買及使用日期、號碼、金額、用途、經(jīng)辦人及備注等事項。出納員擔(dān)任銀行票據(jù)的出納保管業(yè)務(wù)。五、項目部借款轉(zhuǎn)回公司的規(guī)定各項目部在工程尾工階段，必須嚴格控制各項借款，盡量做到即借即清，不留余款。項目經(jīng)理借款由項目副經(jīng)理簽批，項目副職借款由項目經(jīng)理簽批。出差費用報銷手續(xù)：在出差前向綜合管理部提交出差申請單，并按要求詳細填寫，經(jīng)部門主管批準后方可出差。報銷費用是各部門工作人員用于零星開支、業(yè)務(wù)公關(guān)、差旅費等經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意準予報銷的款項。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適