【正文】 投資的支出； C、 被 沒收財(cái)物造成的損失，支付滯納金、違約金、賠償金、被罰款，以及贊助、捐贈(zèng)的支出； D、 水災(zāi)、火災(zāi)、地震等人類無法抗拒的原因造成的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的損失； E、 國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他開支。已提足折舊而繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。屬會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)引起的呆帳、壞帳，造成的損失，要追究其責(zé)任； 屬于個(gè)人簽字提供擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng)，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。 四、家具、用具購置、領(lǐng)用及報(bào)廢、審批管理制度 購置的審批： A、 家具、用具的購置權(quán)屬酒店總經(jīng)理室； B、 各部門申購家具、用具，必須編制計(jì)劃，提出申請理由和用途，報(bào)財(cái)務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批； C、 屬低值易耗品的用具、工具，由部門提出意見，財(cái)務(wù)部審查，呈報(bào)總經(jīng)理審批。 第四節(jié)：采購及倉庫管理制度 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ３８ 一、商品、原材料采購管理制度 商品庫存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點(diǎn)，以掌握 在一個(gè)季度銷售量的一倍庫存量為宜。嚴(yán)禁白條發(fā)貨； 倉庫應(yīng)對各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物料的增減變化情況，做到收、物、卡三相符； 倉庫 人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，填制“商品、物料盤盈、盤虧報(bào)告表”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列帳，并報(bào)財(cái)務(wù)部一份； 為及時(shí)反映庫存物資數(shù)額，配合供應(yīng)部門編好采購計(jì)劃，以節(jié)約使用資金，倉管人員應(yīng)每月編制“庫存物資余額表”，送交財(cái)務(wù)部、采購部各一份； 1 各項(xiàng)物資、材料均應(yīng)制訂最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量的定額，由倉管部根據(jù)庫存情況及時(shí)向采購部提出請購計(jì)劃，供應(yīng)部根據(jù)請購數(shù)量進(jìn)行訂貨，藉以控制庫存數(shù)量，以避免物資積壓或供應(yīng)短缺，而影響經(jīng)營管理的正常進(jìn)行； 1 倉管部未能及時(shí)提出請購計(jì)劃造成供應(yīng)短 缺，責(zé)任由倉管部負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符，以及規(guī)格、質(zhì)量不符合使用部門的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉，并立即向采購部遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告進(jìn)行處理； 經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉的物料，必須填制“商品、物料進(jìn)倉驗(yàn)收單”，倉庫據(jù)以記帳，并送采購部一份用以辦理付款手續(xù)。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找，并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度； 建立檔案查閱、借出登記制度，本部門人員查閱、借出要作好登記，及時(shí)歸還；酒店內(nèi)其他單位人員借閱應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長同意；店外人員查閱、借出財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 檔案的保管期限按國家規(guī)定：一類檔案保管期為 1520 年；二類檔案保管期為 5 年；三類檔案一般保管一年。 三、低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度 由各部門每月提出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷； 低值易耗品由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理，建立卡片和帳冊。領(lǐng)取支票應(yīng)先填寫支票審批單，現(xiàn)金支票、匯票金額在壹萬元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)部部長審批，壹萬元以上的由總經(jīng)理審批； G、 嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款業(yè)務(wù)。 四、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立片、分類、編號(hào)。財(cái)務(wù)部對沒有批準(zhǔn)的設(shè)備采購，不予報(bào)銷。 簽 名： 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １４ 采購員崗位描述 崗位名稱 ：采購員 直接上級(jí) ：財(cái)務(wù)部長 本職工作 ：采購 工作責(zé)任 ： 了解各部門需求物質(zhì)情況，掌握財(cái)務(wù)部對各種物資采購成本控制，熟悉各采購物資的采購計(jì)劃； 按計(jì)劃優(yōu)質(zhì)采購物資，認(rèn)真核實(shí)各部門的申購計(jì)劃，根據(jù)倉庫需求，定出采購計(jì)劃； 采購物品要求保質(zhì)、保量、及時(shí)； 執(zhí)行合同采購，嚴(yán)格審 核合同款項(xiàng)，對各項(xiàng)合同負(fù)責(zé)； 了解公司庫存商品的數(shù)量，保證備用物品充足； 努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平； 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，遵紀(jì)守法，不索賄，受賄，在平等互利的基礎(chǔ)上開展業(yè)務(wù)，單據(jù)、發(fā)票隨貨同行； 執(zhí)行人簽名 ： 董事長： 茲收到《佳瑞公司采購員崗位描述》， 本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ５ 會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn) 隸屬部門 ：財(cái)務(wù)部 年齡范圍： 24 歲以上 主要合格證書： 教育方面 ：具有中等技術(shù)學(xué)校財(cái)會(huì)專業(yè)以上學(xué)歷 技術(shù)方面： 受過電子計(jì)算機(jī)操作培訓(xùn) 一、 持有會(huì)計(jì)證，具有三年以上工作經(jīng)驗(yàn)； 二、 具有會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)等學(xué)科的專業(yè)知識(shí)； 三、 熟悉各種帳款的工作程序與管理制度，能夠獨(dú)立完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作，對于收入、支出審核中發(fā)現(xiàn)的 問題，能夠分析發(fā)生的原因并提出解決辦法； 四、 掌握財(cái)務(wù)收入程序，工作責(zé)任心強(qiáng)； 五、 懂基礎(chǔ)英語，能看懂各種報(bào)表及運(yùn)用英文辨別外幣的真?zhèn)危? 六、 廉潔奉公，堅(jiān)持原則，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。 簽 名： 出納員崗位描述 崗位名稱 ： 出納員 直接上級(jí)： 財(cái)務(wù)部長 本職工作 ：現(xiàn)金收付 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １３ 工作責(zé)任： 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付； 處理報(bào)銷事宜； 審查原始憑證，保證其合法性和準(zhǔn)確性； 做記帳憑證； 每日進(jìn)行帳、款盤存，做到日清月結(jié)； 對憑證進(jìn)行月結(jié)，月結(jié)后的憑證交會(huì)計(jì)收存； 每日將現(xiàn)金存入銀行，定期對帳； 填寫收支，存款日報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)部長； 掌管保險(xiǎn)柜； 對原始憑證合法性負(fù)責(zé)； 1 對現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的正確負(fù)責(zé)； 1 對現(xiàn)金安全負(fù)責(zé)。 執(zhí)行人簽名 ： 董 事長： 茲收到《佳瑞公司保管員崗位描述》， 本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １７ 并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。固定資產(chǎn)使用年限 （ 2） 年折舊率： （年折舊額247。如因補(bǔ)充備用金而留下的現(xiàn)金應(yīng)如數(shù)交回財(cái)務(wù)部； B、 支付現(xiàn)金應(yīng)先填寫借款單或現(xiàn)金付款單，并按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，凡手續(xù)不全的，出納員有權(quán)拒付； C、 數(shù)目較大的現(xiàn)金支出，使用者一般應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備； D、 堅(jiān)持轉(zhuǎn)帳結(jié)算制度。 其他： A、 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。 按照酒店行業(yè)的特點(diǎn)，將所有的會(huì)計(jì)檔案按其重要性分類，分別存檔、保管。 六、商品物資進(jìn)出倉管理制度 倉庫管理人員對進(jìn)倉商品及物資，填制“商品、物資進(jìn)倉驗(yàn)收單”，并憑以記明細(xì)帳及送財(cái)務(wù)部記帳。凡進(jìn)倉人員工作完畢，出倉時(shí)應(yīng)主動(dòng)請倉管人員檢查； 一切進(jìn)倉人員不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉； 倉庫范圍及倉庫辦公地點(diǎn)，不準(zhǔn)會(huì)客， 其他部門職工更不準(zhǔn)圍聚閑聊，不準(zhǔn)帶親友到倉庫范圍參觀； 倉庫范圍不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品； 倉庫不準(zhǔn)代私人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}； 任何人員，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)把倉庫商品物資試用試看； 倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效，并接受保安部的檢查、監(jiān)督。 三、物資采購及發(fā)放管理制度 由各部門根據(jù)本部門使用各類物資的情況，編制出物資年度使用量 、月度使用量計(jì)劃（一式四份）交倉管； 由倉管根據(jù)物資的庫存情況，制定出實(shí)際采購的數(shù)量的年度計(jì)劃和月度計(jì)劃交總經(jīng)理審批，同意后交采購部進(jìn)行采購； 采購部接到總經(jīng)理審批后，交回一份給使用部門存查，一份交倉管部存查，一份交采購員進(jìn)行采購，一份本部門存查； 倉管根據(jù)物資庫存的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量情況，用書面（請購單）及時(shí)向采購部提出請購： 使用部門根據(jù)營業(yè)上的需要，提出購買物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量，并說明此物品是一次性使用或今后長期使用計(jì)劃情況。 五、辦公用品財(cái)務(wù)處理制度 酒店各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器、帳冊、憑證以及其它辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購進(jìn)，交倉庫 保管，各部門按月領(lǐng)用； 辦公用品除個(gè)別零星急需者外，各部門不得自行采購和復(fù)印； 各部門領(lǐng)用，辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)主管以上批準(zhǔn)； 領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)會(huì)或文員記錄之用，另一聯(lián)作為倉庫登記，用于作便查簿，并按月裝訂，以備檢查； 倉庫保管員在收到辦公用品入倉，經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并即登記商品貨卡和便查簿，不必填制進(jìn)倉驗(yàn)收單； 財(cái)務(wù)部對辦公用品的帳務(wù)結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、數(shù)量、金額無誤，倉管員已驗(yàn)收 ，經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)帳； 辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi) — 辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算； 在各部門逐步確立為獨(dú)立核算時(shí)，財(cái)務(wù)部對辦公用品仍直接在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)帳戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。 第三節(jié)：財(cái)務(wù)部務(wù)實(shí)管理制度 一、計(jì)劃管理制度 結(jié)合總經(jīng)理對酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況，作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)來審定， 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃； 依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各業(yè)務(wù)部門的不同經(jīng)營范圍，計(jì)劃期的諸因素和歷史資料，參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行； 財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃。 固定資產(chǎn)的分級(jí)歸口管理： A、 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日 常管理，財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理室應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的分類設(shè)立卡片，卡片欄目應(yīng)有編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、原值、評(píng)估值、殘值、折舊率、使用年陰、啟用日期、使用部門、附屬設(shè)備、入帳憑證號(hào)等項(xiàng)目。 固定資產(chǎn)分類： A、 一般分：房屋建筑 、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其它設(shè)備； 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２１ B、 出租固定資產(chǎn)； C、 租入固定資產(chǎn)。 物資進(jìn)出倉庫，要做到先進(jìn)先出，后進(jìn)后出。 主要權(quán)力 ： 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １０ 代表企業(yè)與社會(huì)有關(guān)單位的聯(lián)系權(quán)； 提請聘任或解聘本部門人員的權(quán)力； 對違反財(cái)務(wù)制度人員的處罰權(quán)； 對本部門工作人員的調(diào)配權(quán)； 對企業(yè)各經(jīng)營部門經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督權(quán)。 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ： 對本部門工作正常運(yùn)行負(fù)責(zé)； 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)制度的貫徹