【正文】 司內(nèi)部規(guī)章制度、管理標準為依據(jù)獨立開展稽查工作；（二） 實事求是，客觀公正；（三） 深入實際，調(diào)查研究，聽取群眾意見，正確處理各方面的關(guān)系，注重效果；（四） 謙虛謹慎，忠于職守，以理服人，廉潔自律；（五） 嚴守稽查紀律，不泄漏機密；（六） 鉆研業(yè)務(wù)，更新觀念，開拓進取。各單位會計機構(gòu)、會計人員對指使、強令編造、篡改財務(wù)會計報告行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。有無購置合同、購置合同所列的購置物品是否確實到貨、購置物品是否按規(guī)定程序辦理入庫手續(xù)、是否填制驗收單或入庫單、是否有無購置合同的物品到貨等；審核驗收單內(nèi)容的正確性與完整性。應(yīng)付福利費的稽查計入福利費的開支數(shù)額是否合理；有無將應(yīng)由公益金負擔的集體福利設(shè)施支出計入職工福利費開支或使用管理不當、損失浪費、造成福利費超支等問題。4實施稽查財務(wù)稽查部門根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及董事會的具體要求，對被稽查單位進行稽查。第四十二條 單據(jù)與記錄（一） 年度財務(wù)稽查計劃（二） 年度財務(wù)稽查實施方案（三） 財務(wù)稽查項目計劃（四） 財務(wù)稽查申訴報告（五） 財務(wù)稽查報告（六） 財務(wù)稽查工作報告第八章 附則第四十三條 本制度由集團公司財務(wù)部負責(zé)制訂和修訂，其解釋權(quán)歸集團公司財務(wù)部。4制定實施方案財務(wù)稽查部門負責(zé)人根據(jù)批準的《年度財務(wù)稽查計劃》，財務(wù)稽查部門負責(zé)制定本年度集團財務(wù)稽查的實施方案，包括各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報財務(wù)部部長備案。應(yīng)收賬款的稽查不相容職務(wù)分離的稽查；賬賬相符的稽查；定期對賬和催款的稽查；對應(yīng)收賬款形成的合規(guī)性、合理性進行稽查；對應(yīng)收賬款收回及時性進行稽查；對壞賬準備及壞賬損失進行稽查，包括稽查壞賬準備提取和收回合規(guī)性、正確性，以及稽查壞賬損失的合規(guī)性、正確性。發(fā)票的稽查取得的發(fā)票的合法性。各單位會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。 第八條 集團公司稽查部門根據(jù)工作需要可向分公司、子公司派駐稽查人員。第九條 集團公司稽查部門根據(jù)工作需要設(shè)立相應(yīng)稽查崗位，配備與稽查工作相適應(yīng)的專、兼職稽查人員。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不受理的同時，予以扣留，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。主要審核其票面是否規(guī)范；特別是對從境外取得的發(fā)票或憑證合法性的審查，對有疑義的 ，可以要求提供境外公證部門、注冊會計師的確認證明，方可作為核算的證明；發(fā)票填寫的真實性；發(fā)票品名、數(shù)量與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符。第三十三條 備品備件的稽查的內(nèi)容具體如下：備品備件的稽查大額的備品備件采購是否簽訂購貨合同，有無審批制度；備品備件的入庫是否嚴格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量和價格等是否逐項核對，并及時入賬；備品備件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時登記并與會計記錄核對；備品備件的采購、驗收、保管、運輸、付款等職責(zé)是否嚴格分離；備品備件的分檢、堆放、倉儲條件等是否良好；是否建立定期盤點制度，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢是否及時按規(guī)定審批處理；備品備件消耗定額是否有效制定；備品備件消耗定額是否貫徹執(zhí)行；消耗定額是否按規(guī)定定期及不定期進行調(diào)整；備品備件儲備量是否合理；備品備件在生產(chǎn)技術(shù)上的耗用是否節(jié)約。（二） 財務(wù)稽查執(zhí)行步驟工作內(nèi)容涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1準備工作財務(wù)稽查部門財務(wù)稽查部門進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。第四十四條 本制度自集團公司董事長批準之日開始執(zhí)行。3審批項目計劃財務(wù)稽查部門負責(zé)人財務(wù)稽查部門根據(jù)年度財務(wù)稽查實施方案和項目財務(wù)稽查計劃安排稽查人員。第三十五條 工資福利費稽查的內(nèi)容具體如下：工資的稽查工資中的各種工資、獎金、津貼及補貼、扣款等的計算是否準確，標準是否符合有關(guān)規(guī)定；代扣款項有無不扣、少扣或用職工福利費支