安陽鋼鐵財務管理咨詢系列報告423財務稽查制度(更新版)
【正文】 數(shù)額入賬；付款記錄與記賬及時；是否按支票申領制度要求申領及簽發(fā)支票；是否按報銷制度，報銷人報銷時是否有正常的批準手續(xù)、適當?shù)母犊钜罁?jù)，有關部門購貨支出是否具有驗收手續(xù)；財務部門是否對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見到加蓋核準戳記的支出憑證單后方予以付款；審核付款記錄是否及時入賬，一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件。具體如下：購置合同的稽查審查合同條款的有效性；審查合同條款的完整性；審查合同內(nèi)容的經(jīng)濟性；審查合同內(nèi)容的正確性；審查合同的執(zhí)行情況。部門（單位）領導及公司直屬上級領導應當在接到書面意見起五日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。第二十四條 信息質(zhì)量稽查（一） 確保原始憑證真實、合法、準確和完整。第三章 財務稽查的依據(jù)第十五條 國家統(tǒng)一會計制度、《中華人民共和國會計法》、《上市公司會計管理準則》。第七條 集團公司財務部下設財務稽查部門，在集團公司財務部門負責人領導下開展內(nèi)部稽查業(yè)務，對其負責并報告工作。 第二條 適用范圍本制度的使用范圍包括集團公司、集團全資及控股子公司。第十條 集團公司稽查部門可臨時聘請有經(jīng)驗的專業(yè)管理人員和工程技術人員參加專業(yè)性、技術性較強的稽查項目，但應對其工作結果負責。第四章 財務稽查工作職責第十九條 集團公司主管領導職責（一） 批準財務稽查制度及修訂方案、年度財務稽查計劃；（二） 確定年度財務稽查工作重點，發(fā)出財務稽查通知，對財務稽查報告最終審核；（三） 對根據(jù)財務稽查結果依照集團有關制度對被稽查單位及有關人員作出處理決定并交集團有關部門執(zhí)行；（四） 對財務稽查結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補充；（二） 確保會計賬簿可靠。部門（單位）領導及公司直屬上級領導應當在接到書面意見起五日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。結算憑證的稽查審核結算憑證的真實性；審核結算憑證的合法性；審核結算憑證內(nèi)容的正確性；審核結算憑證內(nèi)容的完整性。具體如下：現(xiàn)金的稽查現(xiàn)金支出是否符合現(xiàn)金支出范圍和審批權限的規(guī)定；現(xiàn)金收入是否坐支；現(xiàn)金限額的遵守情況；現(xiàn)金收付記錄是否完整；賬實相符情況；內(nèi)部牽制制度執(zhí)行情況。第三十四條 固定資產(chǎn)的稽查的內(nèi)容具體如下：固定資產(chǎn)的稽查審核各單位財產(chǎn)清查制度的有效性；審查財產(chǎn)清查工作的實施程序的合理性、有效性及真實性；審核財產(chǎn)清查結果的真實性、合理性；審核財產(chǎn)清查結果的處理意見的正確性、合理性；審核財產(chǎn)清查結果的會計處理的正確性、合理性；固定資產(chǎn)的報廢是符合條件并按規(guī)定的報批程序執(zhí)行；固定資產(chǎn)清理收入是否全額上交；審核固定資產(chǎn)報廢后的清理工作的執(zhí)行情況；審核固定資產(chǎn)報廢的資產(chǎn)價值及殘值的會計處理的合法性、完備性與正確性。長期投資的稽查長期投資取得時入賬價格的確定；長期投資的股利、利息處理；長期投資的期末計價。2編制項目計劃財務稽查人員財務稽查人員在開始稽查前應制定詳細的稽查計劃，對擬調(diào)查內(nèi)容、稽查工作重點、將收集的稽查證據(jù)、擬實施的稽查程序以及工作時間做出安排，報財務稽查部門負責人審批。3稽查報告審核集團公司主管領導集團公司主管領導根據(jù)實際情況決定是否召開有總經(jīng)理、財務部門、稽查部門、被稽查單位參加的聽證會。 財務稽查流程圖 集團公司管理部門財務部部長財務稽查部門董事會被稽查單位 確定年度經(jīng)營目標草擬本年稽查計劃確定本年稽查重點批準本年稽查計劃制定稽查實施方案準備工作制定項目實施計劃審查稽查報告參加聽證會是否需進行聽證配合稽查工作實施稽查執(zhí)行改進措施稽查報告年度稽查工作報告
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