【正文】 預(yù)算審核控制就是在業(yè)務(wù)發(fā)生之后，通過(guò)會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)對(duì)與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷和資金撥付進(jìn)行事中控制。預(yù)算編制是一種事前控制，預(yù)算執(zhí)行是一種事中控制，預(yù)算分析與考評(píng)是一種事后控制。預(yù)算的有效執(zhí)行要充分發(fā)揮預(yù)算管理的激勵(lì)作用，營(yíng)造了激勵(lì)全體員工的環(huán)境，引導(dǎo)企業(yè)全體員工自主地控制預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)不利偏差時(shí)，及時(shí)地、積極主動(dòng)地采取有效措施加以糾正，自覺(jué)自愿地完成預(yù)算目標(biāo)。經(jīng)過(guò)十幾年的擴(kuò)張發(fā)展，現(xiàn)在總資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到500多億元，員工3500多人，連續(xù)十幾年所交稅金占總資產(chǎn)的10％以上，并且每年以35％～60％的速度增長(zhǎng)。標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)是瞄準(zhǔn)我國(guó)棉紡業(yè)的第一、第二，華樂(lè)集團(tuán)有四五個(gè)產(chǎn)業(yè)，都是以紡織為主的，所以華樂(lè)集團(tuán)瞄準(zhǔn)的標(biāo)桿是安慶的華毛紡織廠，在全國(guó)是第一流的，它的年經(jīng)濟(jì)效益為700萬(wàn)元到1000萬(wàn)元。14 / 14。1）確定行業(yè)瞄準(zhǔn)標(biāo)桿。（6分，每個(gè)本質(zhì)2分）武鋼預(yù)算管理的全員參與、全程控制、全面管理的特點(diǎn)正是全面預(yù)算管理本質(zhì)的體現(xiàn)。預(yù)算委員會(huì)建立例會(huì)制度，定期分析預(yù)算的執(zhí)行情況，督促檢查預(yù)算的實(shí)施。（2）配置資源（2分）公司需要站在整體的角度和戰(zhàn)略的高度，利用一種工具圍繞既定目標(biāo)有效地整合資金、技術(shù)、物質(zhì)、市場(chǎng)渠道等各種資源。【答案】參考答案：答：全面預(yù)算控制的方法有許多，主要有以下三個(gè)方法：（1分）（1）預(yù)算授權(quán)控制（2分） 預(yù)算授權(quán)控制是指預(yù)算的執(zhí)行必須通過(guò)授權(quán)進(jìn)行，所謂授權(quán)意味著有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門和執(zhí)行人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)，必須得到相應(yīng)的授權(quán)，經(jīng)過(guò)相應(yīng)的批準(zhǔn)程序后方可進(jìn)行。預(yù)算編制是預(yù)算管理循環(huán)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，也影響對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是針對(duì)公司狀態(tài)的靜態(tài)評(píng)價(jià)，客觀反映事實(shí)，不應(yīng)有主觀色彩?！敬鸢浮?. 投資預(yù)算具體包括銀行借款預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。本題共10個(gè)小題，每小題2分）1. 下列關(guān)于全面預(yù)算管理的說(shuō)法中正確的是（ ）A .全面預(yù)算管理應(yīng)該覆蓋整個(gè)公司B .全面預(yù)算管理涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所有活動(dòng)C .全面預(yù)算不局限于事前控制和事后控制，也不局限于財(cái)務(wù)部門D .全面預(yù)算是一種管理制度和控制方略E .全面預(yù)算是一種管理理念【答案】A,B,C,D,E2. 下列屬于預(yù)算審批機(jī)構(gòu)的職能的是（ ）A .決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案B .制訂公司年度全面預(yù)算目標(biāo)方案C .審議批準(zhǔn)公司年度全面預(yù)算決算方案D .審議批準(zhǔn)公司全面預(yù)算獎(jiǎng)懲方案E .審議批準(zhǔn)公司年度全面預(yù)算重大調(diào)整方案【答案】C,D,E3. 一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)維度關(guān)鍵業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)主要集中在（）A .價(jià)值創(chuàng)造B .盈利能力C .成長(zhǎng)能力D .營(yíng)運(yùn)能力E .償債能力【答案】A,B,C,D,E4. 與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（ ）A .直接材料預(yù)算B .變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算C .銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D .直接人工預(yù)算E .現(xiàn)金流量預(yù)算【答案】A,B,D5. 投資預(yù)算具體包括（ ）A .研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算B .固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算C .現(xiàn)金收支預(yù)算D .無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算E .固定資產(chǎn)清理預(yù)算【答案】A,B,D,E6. 財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括（）A .預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表B .預(yù)計(jì)利潤(rùn)表C .現(xiàn)金收支預(yù)算D .資本支出預(yù)算E .銷售收入預(yù)算【答案】A,B,C7. 預(yù)算控制指標(biāo)分為財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)兩大類。【答案】√14. 應(yīng)該將預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果與其薪酬獎(jiǎng)勵(lì)相掛鉤，否則對(duì)其而言，預(yù)算的執(zhí)行既無(wú)動(dòng)力，也無(wú)壓力，其結(jié)果是流于形式。一個(gè)公司的整體目標(biāo)只有在各個(gè)部門和各個(gè)崗位的共同努力下才能得以實(shí)現(xiàn)?！敬鸢浮繀⒖即鸢福海?）全面預(yù)算編制程序視企業(yè)不同情況、不同預(yù)算模式分為自上而下式、自下而上式和上下結(jié)合式三種。8. 什么是KPI？簡(jiǎn)述KPI體系選定及標(biāo)桿取值確定要遵循的原則。利用計(jì)劃財(cái)務(wù)部這個(gè)組織結(jié)構(gòu)平臺(tái)，不斷吸納生產(chǎn)、銷售、設(shè)備、運(yùn)輸、能源等各個(gè)專業(yè)的管理專家，使預(yù)算管理真正超越財(cái)務(wù)管理的范疇，使預(yù)算管理部門成為了一個(gè)綜合性的管理部門。預(yù)算委員會(huì)設(shè)預(yù)算管理辦公室，集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作的日常事宜。3）把成本費(fèi)用中心看作是利潤(rùn)中心，利潤(rùn)中心也看作是成本費(fèi)用中心。分析有條理的，可視情況酌情給分。請(qǐng)結(jié)合案例回答：（1）對(duì)利潤(rùn)目標(biāo)進(jìn)行分解的方法有哪幾種？（2）華樂(lè)集團(tuán)以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的預(yù)算管理有哪些創(chuàng)新點(diǎn)?【答案】，也可以基于資本分解。彌補(bǔ)目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)的銷售水平，稱為目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算平衡點(diǎn)。三是全面管理。季度1234合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量（件）250037504500300013750銷售單價(jià)（元）2020202020要求：根據(jù)上述資料編制預(yù)算年度的銷售預(yù)算，填寫下表。預(yù)算和實(shí)際之間的差異有有利差異也有不利差異，通過(guò)因素分析找出導(dǎo)致有利差異出現(xiàn)的因素予以保持和發(fā)展，找出導(dǎo)致不利差異出現(xiàn)的因素予以修正和摒棄。3. 全面預(yù)算管理的成功前提有哪些？【答案】參考答案：（1） 獲得公司高層的持續(xù)支持（2） 采用與公司環(huán)境相適應(yīng)的預(yù)算管理模式（3） 建立相對(duì)正確和完整的基礎(chǔ)信息庫(kù)（4） 引入先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)（5） 促進(jìn)全員的參與和認(rèn)同（6） 提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)（7） 維護(hù)預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)肅性4. 簡(jiǎn)述利潤(rùn)目標(biāo)分解的一般方法。事前控制通過(guò)預(yù)算目標(biāo)確定和預(yù)算編制環(huán)節(jié)完成，事中控制通過(guò)預(yù)算控制環(huán)節(jié)完成，而事后控制則依賴于預(yù)算分析與預(yù)算考評(píng)。這種信息支持已大大超出常規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的范疇。《國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 32