【正文】 000減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出材料采購(gòu)809,0001,012,0001,309,0001,288,0004,418,000直接人工57,40082,600100,80081,200322,000制造費(fèi)用65,18082,82095,56081,840325,400銷售及管理費(fèi)用33,00033,00033,00033,000132,000所得稅5,6005,6005,6005,60022,400購(gòu)置設(shè)備130,000130,000分配利潤(rùn)20,00020,000支出合計(jì)1,120,1801,216,0201,543,9601,489,6405,369,800現(xiàn)金收支凈額－34,180－29,20074,840105,01084,200現(xiàn)金籌集和運(yùn)用出售有價(jià)證券23,00023,000購(gòu)入有價(jià)證券95,00095,000申請(qǐng)銀行借款22,00040,00062,000歸還銀行借款62,00062,000短期借款利息2,1902,190期末現(xiàn)金余額10,82010,80010,65010,01010,010宏祥公司財(cái)務(wù)人員估計(jì)，如果前面各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算都能在預(yù)算期內(nèi)予以落實(shí)的話，那么公司在2007年度的盈利前景還是相當(dāng)樂(lè)觀的。據(jù)此，宏祥公司編制2007年度生產(chǎn)預(yù)算如下：宏祥公司2007年度生產(chǎn)預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)銷售量（件）8001100150012004600加：預(yù)計(jì)期末產(chǎn)品存貨220300240200200減：預(yù)計(jì)期初產(chǎn)品存貨200220300240200預(yù)計(jì)生產(chǎn)量8201180144011604600宏祥公司生產(chǎn)該備件主要使用一種合金材料。2006年底，宏祥公司接到了一單大生意，2007年全年為公司的一位老客戶——某大型機(jī)械制造商生產(chǎn)4600件某種專用備件。據(jù)此，宏祥公司可編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算如下：宏祥公司2007年度銷售及管理費(fèi)用預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)13,00013,00013,00013,00052,000管理費(fèi)用管理人員工資6,0006,0006,0006,00024,000辦公費(fèi)4,0004,0004,0004,00016,000房租10,00010,00010,00010,00040,000合 計(jì)33,00033,00033,00033,000132,000宏祥公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況，確定公司的最佳現(xiàn)金持有量是10000元。宏祥公司估計(jì)，2007年初公司大約會(huì)有23000元左右的有價(jià)證