【正文】 特點(diǎn)的制約。 —— 遵紀(jì)循規(guī)，依法納稅 。 財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本形式 財(cái)務(wù)活動(dòng) 負(fù) 債 所有者權(quán)益 籌資 流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 回收、分配 資 本 資本運(yùn)動(dòng)與財(cái)務(wù)管理軌跡 籌資 資本總額 自有、借入 投資 儲(chǔ)備資本 購(gòu)生產(chǎn)要素 耗資 生產(chǎn)資本 在制品 ,材料 占 用 成品資本 產(chǎn)成品 ,費(fèi)用 回籠 結(jié)算資本 銷售、勞務(wù) 分配 權(quán)益資本 補(bǔ)納還分留 再 生 產(chǎn) 通過(guò)資本運(yùn)動(dòng)軌跡，可以歸納出三點(diǎn)： 貨幣資本是企業(yè)存在和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)，以致企業(yè)的資本運(yùn)動(dòng)構(gòu)成了企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)。 （ 4）企業(yè)是依法設(shè)立的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理 2022年 9月 課程簡(jiǎn)介 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的價(jià)值管理 ,是對(duì)資本的籌集 、 投放和分配的管理 。不實(shí)行獨(dú)立核算的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織不能稱其為企業(yè)。當(dāng)然，要認(rèn)識(shí)之，必須正確理解和掌握資本（或資本）運(yùn)動(dòng)的基本規(guī)律。 、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間 —— 誠(chéng)信為本，及時(shí)還貸 。 （二）工程財(cái)務(wù)管理 ?施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理（ P1） 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是一個(gè)由整體目標(biāo)、分部目標(biāo)和具體目標(biāo)三個(gè)層次構(gòu)成的層次體系。 ? 第二個(gè)要求：及時(shí) 、 足額 籌集企業(yè)發(fā)展所需資金 38 3． 獲利： ? 必須能夠獲利 ， 才有存在的價(jià)值 ， 從財(cái)務(wù)上看 ， 獲利就是使資產(chǎn)獲得超過(guò)其投資的回報(bào) 。 財(cái)務(wù)管理中一般都假設(shè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng) ， 故公式中的 n可確定為無(wú)限大 。 財(cái)務(wù)管理 75 金融市場(chǎng)是企業(yè)投資和籌資的場(chǎng)所 企業(yè)通過(guò)金融市場(chǎng)使長(zhǎng)短期資金互相轉(zhuǎn)化 金融市場(chǎng)為企業(yè)管理提供有意義的信息 財(cái)務(wù)管理 76 按內(nèi)容分： ? 廣義：短期資金和長(zhǎng)期資金；貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)等 ? 狹義：僅指有價(jià)證券市場(chǎng)，即股票和債券的發(fā)行和買賣市場(chǎng)，又稱為資本市場(chǎng) 按交易期限分：貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng) 按交割時(shí)間分：現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng) 按交易性質(zhì)分：發(fā)行（初級(jí)）市場(chǎng)和流通（二級(jí)）市場(chǎng) 財(cái)務(wù)管理 77 （ 1）主體 —— 參加者 ?資金的供給者和需求者，如企業(yè)、政府部門、城鄉(xiāng)居民等 ?金融中介機(jī)構(gòu)既是金融市場(chǎng)的主體，也是金融市場(chǎng)的參加人 ?結(jié)論：究竟誰(shuí)是資金需求方 ,誰(shuí)是資金供給方 ? 金融市場(chǎng)由市場(chǎng)主體、客體和 交易價(jià)格 組成。 財(cái)務(wù)管理 83 三大法寶 : ? 法定存款準(zhǔn)備金率 ? 再貼現(xiàn)率 ? 公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù) 目前， 我國(guó)人民銀行主要使用的貨幣政策工具主要包括：公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金、中央銀行貸款 ，以及利率政策。 企業(yè)組織法律規(guī)范 稅務(wù)法律規(guī)范 財(cái)務(wù)法律規(guī)范 其他法律規(guī)范 三．影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的環(huán)境因素 61 企業(yè)組織法規(guī) 企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)必須依法成立 由于組織形式不同，企業(yè)有獨(dú)資、合伙和公司之分，不同類型的企業(yè)要按照相應(yīng)的企業(yè)法實(shí)施財(cái)務(wù)管理 62 國(guó)家稅收制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要外部環(huán)境 任何企業(yè)都有納稅的法定義務(wù) 稅負(fù)是企業(yè)的一種費(fèi)用，會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流出，對(duì)企業(yè)理財(cái)有重要影響 通過(guò)納稅籌劃可以減少稅負(fù)，但不允許偷漏稅 財(cái)務(wù)管理人員不僅要懂得各種稅種的計(jì)征范圍、計(jì)征依據(jù)和稅率，而且要了解差別稅率的制定精神和減免稅的原則性規(guī)定，自覺(jué)地按照稅法的導(dǎo)向進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng) 63 有關(guān)稅收的立法分為五類：所得稅類、流轉(zhuǎn)稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、行為稅類 資源稅類 財(cái)產(chǎn)稅類 行為稅類：印花稅等 所得稅類： ?企業(yè)所得稅 ?外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 ?個(gè)人所得稅 流轉(zhuǎn)稅：根據(jù)流轉(zhuǎn)額（即銷售額）征收 ?增值稅 ?消費(fèi)稅 ?營(yíng)業(yè)稅 ?城市維護(hù)建設(shè)稅 64 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 財(cái)務(wù)法規(guī) 行業(yè)財(cái)務(wù)制度 如 ： 證券法規(guī) 是規(guī)范證券市場(chǎng)的一系列法律、法規(guī) 65 （二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況 1． 經(jīng)濟(jì)體制 2. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r 3． 通貨膨脹 4． 國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策 66 經(jīng)濟(jì)體制 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下 企業(yè)在籌資、投資和收益分配等方面只有執(zhí)行權(quán)，而無(wú)決策權(quán) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容比較單一 財(cái)務(wù)管理的方法比較簡(jiǎn)單 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下 企業(yè)籌資、投資的權(quán)力歸企業(yè)所有 企業(yè)必須根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境做出各種各樣的財(cái)務(wù)決策并組織實(shí)施 內(nèi)容較豐富 方法較復(fù)雜 財(cái)務(wù)管理發(fā)展水平較高 67 經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r 經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)挠绊? 經(jīng)濟(jì)發(fā)展波動(dòng)對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)挠绊? 在 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)通常不會(huì)出現(xiàn)較長(zhǎng)時(shí)間的持續(xù)增長(zhǎng)或較長(zhǎng)時(shí)間的持續(xù)衰退，而是交替出現(xiàn)復(fù)蘇、繁榮、衰退、蕭條等發(fā)展階段，形成經(jīng)濟(jì)周期 經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有極大影響 財(cái)務(wù)人員對(duì)這種波動(dòng)應(yīng)有所準(zhǔn)備，合理調(diào)度資金，用以調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 68 通貨膨脹 通貨膨脹的程度直接影響投資收益、資本成本 加劇企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的不確定性 增大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)對(duì)通貨膨脹本身無(wú)能為力，只有政府才能調(diào)控通貨膨脹程度 企業(yè)為實(shí)現(xiàn)期望的報(bào)酬率，必須在財(cái)務(wù)決策時(shí)考慮通貨膨脹因素，并使用套期保值等措施以減少損失 69 四、利息率波動(dòng) 當(dāng)預(yù)計(jì)利率將持續(xù)上升時(shí) 對(duì)籌資的影響 ? 在當(dāng)前借入資金 ? 在當(dāng)前發(fā)行債券 對(duì)投資的影響 70 國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策 企業(yè)在財(cái)務(wù)決策時(shí)，要認(rèn)真研究政府政策，按照政策導(dǎo)向行事，才能趨利除弊 71 （三）文化環(huán)境 社會(huì)文化 社會(huì)文化環(huán)境包括： 教育、科學(xué)、文學(xué)、藝術(shù)、新聞出版、廣播電視、衛(wèi)生體育、世界觀、理想、信念、道德、