【正文】 預(yù)算。 ? (六 )利用財務(wù)報表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時提供全面預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息。 ? (二 )將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 (4)編制要求 ? ① 科研開發(fā)要有開題報告； ? ② 要分科研 、 產(chǎn)業(yè)化兩方面進行預(yù)算； ? ③ 科研投入要確保資金來源； ? ④ 科研開發(fā) 、 產(chǎn)業(yè)化投產(chǎn)要明確進度 、負(fù)責(zé)人和效果； ? ⑤ 要考慮科研開發(fā)的稅收 、 貸款等方面的優(yōu)惠政策 。 ? 預(yù)計生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算；單位產(chǎn)品人工工時和每小時人工成本根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本資料。 ? 生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是材料成本預(yù)算、人工成本預(yù)算和制造費用預(yù)算的匯總。 公司 年生產(chǎn)成本預(yù)算 (表 33) 編報單位： 產(chǎn)品名稱： 單位：元 序 項 本年預(yù)計 明年預(yù)算 增減額 升降率 號 目 單耗 單價 單位 成本 單耗 單價 單位成本 (%) 1 原材料 2 動力 3 工資及福利 4 制造費用 (1) 工資及福利 (2) 折舊費 (3) 辦公費 (4) 水電費 (5) 勞動保護 (6) 其他 減： 廢料 合計 期間費用預(yù)算 ? 市場營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合財務(wù)部門編制并執(zhí)行期間費用的預(yù)算 。 ? 它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。 ? 二、全面預(yù)算的分析與考核 ? (一 )建立全面預(yù)算分析制度，研究、落實解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。 第三節(jié) 全面預(yù)算的執(zhí)行、 控制、分析、考核 一、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 ? (一 )將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊，縱向到底 ，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 ? 新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)科研開發(fā)、科研產(chǎn)業(yè)化方面的投資預(yù)算。 ? 主要內(nèi)容有預(yù)計生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 (表 12) 編報單位： 單位：萬元 填表部門： 部門負(fù)責(zé)人： 填表人： 填表日期： 序號 產(chǎn)品 本年預(yù)計 明年預(yù)算 增減額 增減率 (%) 1 2 ： 合計 生產(chǎn)預(yù)算 ? 生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。 ? 主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。 ? 期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營活動必要的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 ? 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)預(yù)算期期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。 ? (二 )開展全面預(yù)算執(zhí)行分析，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 (二 )全面預(yù)算編制的進度 ? 市場調(diào)研與編制階段 (7月 1日～ 10月 31日 ) ? 初稿形成與會審階段 (10月下旬至 12月 31日 ) ? 審議批準(zhǔn)與下達(dá)階段 (次年 1月 ) ? 執(zhí)行控制與考核階段（次年 1月～ 12月） ? 預(yù)算目標(biāo) — 董事會、經(jīng)理層；預(yù)算編制 — 財務(wù)部門、其他職能部門；預(yù)算執(zhí)行 — 各職能部門；預(yù)算控制 — 財務(wù)部門；預(yù)算分析 — 財務(wù)部門；預(yù)算考核 — 人力資源部門。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施