中小企業(yè)全面預(yù)算管理-文庫吧
2024-12-26 23:54 本頁面
【正文】 ： 合計 二是人工成本預(yù)算。 ? 人力資源部門負責(zé)人工成本預(yù)算的編制與執(zhí)行以及對預(yù)算執(zhí)行情況的考核。 ? 人工成本預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。 ? 主要內(nèi)容有預(yù)計生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本。 ? 預(yù)計生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算；單位產(chǎn)品人工工時和每小時人工成本根據(jù)標(biāo)準成本資料。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 編制要求 ? （ 1） 要考慮裝備水平的提高 、 人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整 、 勞動定額的修訂 、 勞動生產(chǎn)率的提高等因素對人工成本的影響； ? （ 2） 要考慮分配激勵機制的完善對人工成本的影響； ? （ 3） 要控制人均人工成本 、 人事費用率 、百元銷售工資含量等指標(biāo) 。 公司 年人工成本預(yù)算 (表 32) 編報單位： 單位：元 序號 指標(biāo) 本年預(yù)計 明年預(yù)算 增減額 增減率 (%) 1 職工平均人數(shù) (人 ) 其中：離崗職工平均人數(shù) 2 其他從業(yè)人員 3 人工成本合計 (1) 職工工資總額 (2) 其他從業(yè)人員勞動報酬 (3) 社會保險費用 (4) 職工福利費用 (5) 勞動保護費用 (6) 工會經(jīng)費 (7) 職工教育經(jīng)費 (8) 職工住房費用 (9) 其他 4 全部職工人均人工成本 三是制造費用預(yù)算。 ? 制造費用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算。 ? 主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制的。 公司 年生產(chǎn)成本預(yù)算 (表 33) 編報單位： 產(chǎn)品名稱： 單位：元 序 項 本年預(yù)計 明年預(yù)算 增減額 升降率 號 目 單耗 單價 單位 成本 單耗 單價 單位成本 (%) 1 原材料 2 動力 3 工資及福利 4 制造費用 (1) 工資及福利 (2) 折舊費 (3) 辦公費 (4) 水電費 (5) 勞動保護 (6) 其他 減： 廢料 合計 期間費用預(yù)算 ? 市場營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合財務(wù)部門編制并執(zhí)行期間費用的預(yù)算 。 ? 期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營活動必要的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算。 ? 期間費用應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準和企業(yè)降低費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進行編制。 (1)銷售費用預(yù)算 ? 銷售費用預(yù)算是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在對去年營業(yè)費用分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合營銷策劃，考察其必要性和有效性。 公司 年銷售費用預(yù)算表 (表 41) 編報單位： 單位：萬元 序號 項目 本年 預(yù)計 明年 預(yù)算 增減額 增減率（％） (1) 運輸費 (2) 保險費 (3) 倉儲費 (4) 展覽費和廣告費 (5) 工資及福利費 (6) 差旅費
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