中小企業(yè)全面預(yù)算管理-文庫(kù)吧
2024-12-26 23:54 本頁(yè)面
【正文】 ： 合計(jì) 二是人工成本預(yù)算。 ? 人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)人工成本預(yù)算的編制與執(zhí)行以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核。 ? 人工成本預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。 ? 主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工成本和人工總成本。 ? 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算；單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工成本根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本資料。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 編制要求 ? （ 1） 要考慮裝備水平的提高 、 人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整 、 勞動(dòng)定額的修訂 、 勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高等因素對(duì)人工成本的影響； ? （ 2） 要考慮分配激勵(lì)機(jī)制的完善對(duì)人工成本的影響； ? （ 3） 要控制人均人工成本 、 人事費(fèi)用率 、百元銷售工資含量等指標(biāo) 。 公司 年人工成本預(yù)算 (表 32) 編報(bào)單位： 單位：元 序號(hào) 指標(biāo) 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 增減額 增減率 (%) 1 職工平均人數(shù) (人 ) 其中：離崗職工平均人數(shù) 2 其他從業(yè)人員 3 人工成本合計(jì) (1) 職工工資總額 (2) 其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬 (3) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 (4) 職工福利費(fèi)用 (5) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用 (6) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) (7) 職工教育經(jīng)費(fèi) (8) 職工住房費(fèi)用 (9) 其他 4 全部職工人均人工成本 三是制造費(fèi)用預(yù)算。 ? 制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算。 ? 主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制的。 公司 年生產(chǎn)成本預(yù)算 (表 33) 編報(bào)單位： 產(chǎn)品名稱： 單位：元 序 項(xiàng) 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 增減額 升降率 號(hào) 目 單耗 單價(jià) 單位 成本 單耗 單價(jià) 單位成本 (%) 1 原材料 2 動(dòng)力 3 工資及福利 4 制造費(fèi)用 (1) 工資及福利 (2) 折舊費(fèi) (3) 辦公費(fèi) (4) 水電費(fèi) (5) 勞動(dòng)保護(hù) (6) 其他 減： 廢料 合計(jì) 期間費(fèi)用預(yù)算 ? 市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門(mén)配合財(cái)務(wù)部門(mén)編制并執(zhí)行期間費(fèi)用的預(yù)算 。 ? 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。 ? 期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。 (1)銷售費(fèi)用預(yù)算 ? 銷售費(fèi)用預(yù)算是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在對(duì)去年?duì)I業(yè)費(fèi)用分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合營(yíng)銷策劃，考察其必要性和有效性。 公司 年銷售費(fèi)用預(yù)算表 (表 41) 編報(bào)單位： 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 本年 預(yù)計(jì) 明年 預(yù)算 增減額 增減率（％） (1) 運(yùn)輸費(fèi) (2) 保險(xiǎn)費(fèi) (3) 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) (4) 展覽費(fèi)和廣告費(fèi) (5) 工資及福利費(fèi) (6) 差旅費(fèi)
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