【正文】 （五）積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。 第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 （一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的； （三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的； （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； （五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng) 當(dāng)予以辭退的。 子公司的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意，可以在工作 就近地開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)； 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對 “銀行存款 ”、 “銀行存款日記帳 ”、 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”進(jìn)行審查、核實(shí)，對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整； 銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。個(gè)別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營方式需要等）需 要自主使用銀行基本帳戶的，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。 部門負(fù)責(zé)人：對本部門的開支負(fù)責(zé)。公司將結(jié)合審計(jì)情況調(diào)整各單位的用款計(jì)劃，以確保公司資金的更有效利用。由商務(wù)部發(fā)出詢證函，對債權(quán)進(jìn)行詢證，并在 1 個(gè)月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對，并裝訂歸檔。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施 細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。入庫單實(shí)行一料一單制。 為了防止庫存存貨的過期和積壓報(bào)廢，庫存貨物的發(fā)出，本著： “先進(jìn)先出 ” 的原則，嚴(yán)格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報(bào)廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。 各公司需增置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先打報(bào)告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購買。設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料交工程部統(tǒng)一歸檔。對帳外資產(chǎn)要及時(shí)入帳。否則，不能變更募集資金用途。 各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取使用辦法 ：為了規(guī)范公司的運(yùn)作，合理核算各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，體現(xiàn)審慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則，現(xiàn)依照會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本公司實(shí)際制定本辦法。如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)的價(jià)值又得以恢復(fù)，則將已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沖回； 委托貸款以本金與可收回金額孰低計(jì)量，按期末委托貸款可收回金額低于本金的差額提取減值準(zhǔn)備。確認(rèn)損失時(shí)由原經(jīng)辦人列出損失清單，說明造成損失的原因和處理意見。 各公司的各種銷售收入必須統(tǒng)一歸到本單位財(cái)務(wù)部（以下簡稱財(cái)務(wù)部）管理，其他任何部門不得截留公司的各項(xiàng)收入，不得處理各種產(chǎn)品銷售、材料銷售和各項(xiàng)勞務(wù)收入的會計(jì)業(yè)務(wù)。 其他銷售業(yè)務(wù)實(shí)行歸口管理，材料銷售和包裝物出租、出售業(yè)務(wù)，機(jī)器設(shè)備出租、出售業(yè)務(wù)由總工辦負(fù)責(zé)，公司房屋出租由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由總工辦負(fù)責(zé)。 營業(yè)費(fèi)用開支項(xiàng)目 營業(yè)費(fèi)用包括：由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、樣品費(fèi)和銷售費(fèi)用（指銷售公司人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、場地租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)）等。供應(yīng)部門負(fù)責(zé)制定采購計(jì)劃和物資儲備定額，實(shí)行定額領(lǐng)料限額發(fā)料。 、產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)成本的編制 產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)成本是生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)組織措施和財(cái)務(wù)計(jì)劃的組成部分，也是成本管理和控制的重要任務(wù)，必須采取多種措施加以實(shí)現(xiàn)。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析；百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費(fèi)用分析；質(zhì)量成本效益分析；百元銷售收入占商品成本分析等。 成本檢查是對成本計(jì)劃、 成本目標(biāo)和成本核算是否正確，成本數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確、有無違反財(cái)務(wù)制度等問題進(jìn)行定期或不定期的檢查，以利及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，揭露矛盾，明確責(zé)任，采取措施，改進(jìn)工作。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃中的計(jì)劃產(chǎn)量和單位成本計(jì)劃編制。搞好產(chǎn)品設(shè)計(jì)，采用先進(jìn)工藝、新技術(shù)提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低材料消耗，降低產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本和定額成本； 質(zhì)量部成本控制責(zé)任和任務(wù) 質(zhì)量部負(fù)責(zé)制定質(zhì)量管理辦法以加強(qiáng)質(zhì)量成本控制。 對制造費(fèi)用和管理費(fèi)用劃分上有明確的區(qū)別。財(cái)務(wù)部要配合商務(wù)部做好應(yīng)收帳款的催收工作。由經(jīng)辦人員提交說明損失形成原因和處理意見的報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。確認(rèn)損失時(shí)由市 場部填制 “存貨跌價(jià)損失報(bào)批表 ”報(bào)送總經(jīng)理。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)全額提取減值準(zhǔn)備：長期閑置不用并在可預(yù)見的未來不再使用 且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)，由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的固定資產(chǎn)，雖尚可使用但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)，已遭毀損以至于不在具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)和其他實(shí)質(zhì)上已不能再給帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。支付項(xiàng)目款時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)合同、工作進(jìn)度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人簽注的意見。 募集資金使用管理辦法 ：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。年度終了前，須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查?？ㄆ皇蕉?，財(cái)務(wù)、使用單位各存一份。 固定資產(chǎn)的分類 根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算，按用途和現(xiàn)行會計(jì)制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用 固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。使用部門領(lǐng)用后應(yīng)加強(qiáng)管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報(bào)廢鑒定等工作。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。 存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計(jì)價(jià)方法 公司對采用計(jì)劃成本核算的產(chǎn)成品按計(jì)劃價(jià)成本計(jì)價(jià)，對采用實(shí)際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計(jì)價(jià)方法一般采用加權(quán)平均法。 應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購 銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。 其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的 除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠 款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。即：差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳（因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)帳的，需在時(shí)限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個(gè)工作日報(bào)帳；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個(gè)工作 日內(nèi)報(bào)帳。備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原 始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。 第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目 錄。超額部分應(yīng)存入銀行。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填 寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。會計(jì)、出納員記賬， 依據(jù) ”誰簽字誰負(fù)責(zé) ”的原則 必須在記賬憑證上簽字。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： （一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 （二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 現(xiàn)金內(nèi)部控制 出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會計(jì)人員制單； 收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”。； 籌建期間的匯兌損益，計(jì)入開辦費(fèi)； 生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用； 清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益； 與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。 個(gè)人請款 各公司和個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請款單（根據(jù)用途分為 “出差申請 ”、 “專項(xiàng)借款申請 ”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請 ”“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 申請 ”） ——在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字 ——將請款單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告 —并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批簽字 ——報(bào)分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批 ——超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批 ——超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理審批。如屬實(shí)物購進(jìn) (包括宣 傳資料、辦公用品等 )是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)由管理 “應(yīng)收票據(jù) ”科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。 年度終了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊(duì)表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。 存貨采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算 公司對產(chǎn)成品采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi)，降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。 低值易耗品管理 各車間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。 固定資產(chǎn)管理制度 ：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理，特制定本辦法 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財(cái)務(wù)部備案。修理工程領(lǐng)購物資、發(fā)放工資，必須經(jīng)總工辦簽章。 募集資金使用的日常管理： 由有關(guān)職能 部門（如總工辦、項(xiàng)目實(shí)施小組等）根據(jù)募集資金項(xiàng)目的需要提出實(shí)施方案，報(bào)經(jīng)董事長、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)，再與有關(guān)單位簽訂書面合同。如果已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，則將已計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備沖回； 長期投資減值準(zhǔn)備在中期期末或年終按單項(xiàng)長期投資預(yù)計(jì)可收回價(jià)值低于帳面價(jià)值的差額提取。凡已作壞帳準(zhǔn)備核銷后又部分或全部收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按實(shí)際收回凈額沖回?fù)p失。 處置已提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)時(shí)，其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。 銷售公司根據(jù)銷售合同或協(xié)議填制產(chǎn)品出庫單，并將產(chǎn)品直接發(fā)往購貨單位（商業(yè)單位或醫(yī)院），不允許片區(qū)經(jīng)理自提產(chǎn)品。因此，加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理是十分必要的。所以，各種生產(chǎn)活動也是成本的控制內(nèi)容?？煞謩e由各種主要產(chǎn)品按其成本項(xiàng)目編制。此外，還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)定額內(nèi)部價(jià)格、行業(yè)水平和上期實(shí)際成本等資料； 分析上期成本執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問題和內(nèi)部外部條件的變化； 進(jìn)行成本計(jì)劃的試算平衡。 成本考核是對成本計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析總結(jié)，便于全面評價(jià)成本管理工作的成績； 成本考核的依據(jù)是成本考核指標(biāo)，明確各責(zé)任單位完成成本指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按時(shí)進(jìn)行考核； 以真實(shí)完整的資料及及時(shí)準(zhǔn)確的指標(biāo)，進(jìn)行考核評價(jià)； 在成本考核中，要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的成本責(zé)任掛鉤，做到獎懲分明 。即規(guī)定可比產(chǎn)品，不可比產(chǎn)品的計(jì)劃成本水平，并確 定可比產(chǎn)品的降低額和降低率； 按產(chǎn)品類別確定的成本計(jì)劃。在發(fā)展生產(chǎn)，不斷提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上，增加員工收入。按照分工職責(zé)實(shí)行成本歸口分級管理和控制，據(jù)以對控制指標(biāo)和產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理。 其他銷售收入發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部結(jié)算入帳，記入當(dāng) 期損益，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、稅金等，任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉(zhuǎn)移其他銷售收入，建立 “小金庫 ”。 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審查開票申請書，凡與銷售政策、銷售價(jià)格不一致的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 處理或收回已提減值準(zhǔn)備 的長期投資時(shí)，以該項(xiàng)投資帳面價(jià)值與實(shí)際收回金額比較，其帳面價(jià)值高于收回金額的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。凡屬工作責(zé)任事故造成的損失，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 提取辦法和比例 壞帳損失采用備抵法核算。財(cái)務(wù)部按經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)施方案、合同和工作進(jìn)度撥付資金。年度維修計(jì)劃由總工辦負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)部參與，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行； 設(shè)備的大修計(jì)劃由總工辦編制，統(tǒng)一組織實(shí)施。 停用設(shè)備，由使用單位提出申請，經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對停用設(shè)備予以封存，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 固定資產(chǎn)的使用年限 根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。堅(jiān)持以實(shí)物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)，邊