【正文】 高財(cái)務(wù)人員從業(yè)水平，推行財(cái)務(wù)人員“優(yōu)質(zhì)服務(wù)” ?完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性 ?加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) , 增強(qiáng)員工的責(zé)任感和制度意識 ， 建設(shè)良好的控制環(huán)境 ?建立內(nèi)部審計(jì)制度，重視內(nèi)審意見，提高內(nèi)審人員地位 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 49 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立資金管理中心 ? 設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個(gè)集團(tuán)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對外融資活動。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 38 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 會計(jì)室主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)制定各種財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范，按照會計(jì)準(zhǔn)則記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性； ? 負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算管理工作，并對下屬各子公司的會計(jì)核算進(jìn)行管理和指導(dǎo)； ? 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總合并、審核及上報(bào)工作； ? 向管理者、投資者、債權(quán)人和其他外部機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息； ? 通過會計(jì)記錄和報(bào)告對經(jīng)營部門經(jīng)濟(jì)績效進(jìn)行控制、考核； ? 負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制； ? 不斷強(qiáng)化對外稅務(wù)以及政府機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)工作，進(jìn)一步爭取各種優(yōu)惠政策，營造良好的經(jīng)營環(huán)境。（注：本公司工齡 3年） 目前財(cái)務(wù)人員的主要工作 從財(cái)務(wù)部各工作人員的主要職責(zé)來看： ? 目前財(cái)務(wù)部會計(jì)工作能力較強(qiáng)；財(cái)務(wù)管理能力較弱。 第一章：財(cái)務(wù)收支權(quán)限和方式 第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的管理 第三章：報(bào)賬規(guī)定和基建款的管理 第四章：經(jīng)濟(jì)合同 第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購 置與管理制度 第六章：差旅費(fèi)報(bào)銷制度 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 11 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)部職責(zé) 根據(jù)公司 1996年制定的《部門經(jīng)理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部職責(zé)幾乎包括了會計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理的全部內(nèi)容 ?會計(jì)核算、會計(jì)報(bào)告 ?會計(jì)檔案保管 ?組織、編制、審核預(yù)決算 ?資金運(yùn)籌、調(diào)配 ?投資控制 ?成本管理 ?費(fèi)用控制 ?稅務(wù) ?重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽、監(jiān)督執(zhí)行 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 部門職責(zé) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：制定財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)完成融資任務(wù)；與銷售公司配合進(jìn)行投資項(xiàng)目分析；參與招投標(biāo)工作；與有關(guān)部門保持良好的工作關(guān)系。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管，以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計(jì)人員除審計(jì)工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作； ?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 ? 中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時(shí)劃撥，余額控制。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。 財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 北大縱橫管理咨詢公司 2020年 8月 10日 ★秘密 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 2 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 3 從廣義上來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)職能可分為三大類 會計(jì)記錄 會計(jì)監(jiān)督 資金籌措管理 資金投放與使用管理 資金耗費(fèi)管理 資金收回及分配管理 財(cái)務(wù)審計(jì) 經(jīng)營審計(jì) 法律審核 財(cái)務(wù)職能 會計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部審計(jì) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 4 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié) 設(shè)備管理 勞動工資管理 營銷管理 質(zhì)量管理 生產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)管理 技術(shù)管理 物資管理 企業(yè)管理 ?財(cái)務(wù)管理的對象是資金的運(yùn)動，財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)營管理活動之中 ? 哪里有經(jīng)濟(jì)活動，哪里就有資金運(yùn)動，哪里就屬于財(cái)務(wù)管理的范圍，這就決定了企業(yè)的各種經(jīng)營活動和管理活動都與財(cái)務(wù)管理有著密切的關(guān)系 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 5 從管理循環(huán)來看，財(cái)務(wù)管理過程由五個(gè)基本環(huán)節(jié)組成 財(cái)務(wù)預(yù)測 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)分析 與評價(jià) 財(cái)務(wù)預(yù)測是根據(jù)財(cái)務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)成果做出的科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算 財(cái)務(wù)決策是在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下，通過專門的方法，從各種備選方案中篩選出最佳方案 財(cái)務(wù)預(yù)算是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要的計(jì)劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo) 財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對財(cái)務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo) 財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)分析評價(jià)是對企業(yè)財(cái)務(wù)的階段性成果和各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析評價(jià)和分析 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 6 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 7 ? 體制 ? 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu) ? 制度 ? 部門職責(zé) ? 內(nèi)部審計(jì) ? 資金管理 ? 人員素質(zhì) 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 8 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 體制 北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 19 僅僅做好目前的工作是不夠的，財(cái)務(wù)管理工作需要更上一層樓 – 現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理不適應(yīng)“現(xiàn)代企業(yè)管理需要” ? 沒有做好對投資的管理 ? 沒有很好地發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督作用 ? 不適合公司的發(fā)展需要 ? 缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員 … … … … – 解決方案 ? 重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) ? 加強(qiáng)制度建設(shè) ? 合理授權(quán) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 20 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在一定的問題，影響財(cái)務(wù)職能的全面發(fā)揮 目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要 ?縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系有時(shí)不是很清晰，對橫向間的協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠的重視 ?目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺 直接后果 ?企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無人或無精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于具體事務(wù) ?出現(xiàn)管理漏洞 ?不利于吸引優(yōu)秀人才 ?各部門逐步出現(xiàn)職責(zé)不清 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 21 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果 部門職責(zé)劃分50%%%明確且合理明確，但不合理不明確調(diào)查問卷顯示，有一半的員工認(rèn)為部門職責(zé)劃分不夠明確或合理 部門沒發(fā)揮好作用的原因%%%%權(quán)責(zé)不明人員素質(zhì)低沒有得到充分授權(quán)內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)不好調(diào)查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 22 財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金、銀行出納 往來對帳核銷 會計(jì)核算、統(tǒng)計(jì) 會計(jì)工作 投資、融資、財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析、預(yù)算、審計(jì) 成本核算、稅務(wù) 2020810 ALLPKU—