【正文】 ?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對(duì)外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 14 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì) 姓名 年齡 職稱 學(xué)歷 工作經(jīng)驗(yàn) 本公司工齡 周靖民 38 會(huì)計(jì)師 碩士 多年 半年 杜麗 45 會(huì)計(jì)師 大專(zhuān) 多年 9年 陳翠芳 58 會(huì)計(jì)師 大專(zhuān) 多年 3年 – 財(cái)務(wù)水平 ?全體人員都具有多年會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) ?具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理型人才 – 計(jì)算機(jī)水平 ?財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財(cái)務(wù)軟件 ?會(huì)計(jì)電算化普及率：目前財(cái)務(wù)部只有一人操作計(jì)算機(jī) –思想意識(shí) ?財(cái)務(wù)人員整體工作熱情較高 ?責(zé)任心強(qiáng)，工作努力 – 培訓(xùn) ?能夠保證參加外投服務(wù)中心、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)組織的各種培訓(xùn) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 15 財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀 ? 硬件 ? 局域網(wǎng)：為保證財(cái)務(wù)資料的安全，目前財(cái)務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 26 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（三） 投資管理的財(cái)務(wù)缺位 ?問(wèn)題表現(xiàn) ?投資決策的科學(xué)性有待進(jìn)一步提高 ?對(duì)投資項(xiàng)目的效益評(píng)估缺乏財(cái)務(wù)部門(mén)的參與 ?投資項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程缺乏財(cái)務(wù)控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報(bào)告 投資決策 過(guò)程控制 投資收益評(píng)估 ?企業(yè)外部環(huán)境分析 ?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析 ?參與制定備選投資方案 ?參與可行性研究報(bào)告 ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?參與評(píng)價(jià)挑選投資方案 ?監(jiān)控投資方案實(shí)施情況 ?績(jī)效評(píng)估 投資主要包括： ?項(xiàng)目建設(shè) ?重大材料、設(shè)備采購(gòu) ?固定資產(chǎn)購(gòu)置 ?長(zhǎng)期股權(quán)、債權(quán)投資 ?短期投資 應(yīng)有職責(zé) 現(xiàn)狀 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 27 現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度有待完善 ?財(cái)務(wù)管理制度 主要內(nèi)容包括： ?資金管理 ?資產(chǎn)管理 ?投資管理 ?融資管理 。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 37 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 預(yù)算委員會(huì)主要職責(zé) ?中、遠(yuǎn)期規(guī)劃 ? 審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； ? 審議、確定預(yù)算目標(biāo)； ? 負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算； ? 審定下達(dá)正式預(yù)算 ? 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)； ? 在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)部門(mén)之間、分子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重 大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)； ? 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部及其他部門(mén)的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)， 督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； ? 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整； ? 審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn) 。一方面使各級(jí)負(fù)責(zé)人正確看待財(cái)務(wù)管理；另一方面提高財(cái)務(wù)管理水平。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 39 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 財(cái)務(wù)室主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)擬訂、完善公司財(cái)務(wù)管理制度，預(yù)、決算管理辦法，并組織推行； ? 負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司內(nèi)部管理會(huì)計(jì)工作政策、辦法，并對(duì)政策的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控； ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題，根據(jù)公司發(fā)展需要協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)核算流程和與財(cái)務(wù)核算質(zhì) 量相關(guān)的業(yè)務(wù)流程； ? 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算流程控制。 ?預(yù)算管理辦法 ?內(nèi)部審計(jì)制度 需要完善的制度 有待補(bǔ)充的制度 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 28 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題總結(jié) ?各級(jí)管理層的權(quán)限不清 ?對(duì)外投資缺乏財(cái)務(wù)控制 ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞 ?組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求 ? 未建立全面預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度 ? 高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時(shí)間專(zhuān)注于企業(yè)戰(zhàn)略問(wèn)題 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 29 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 30 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 ?模型 ?實(shí)施建議整體框架 ?調(diào)整組織框架 ?完善部門(mén)職責(zé) ?實(shí)行全面預(yù)算管理 ?成立公司資金結(jié)算中心 ?設(shè)立審計(jì)部門(mén) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 31 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 模型 投資 決策 項(xiàng)目 固定資產(chǎn)投資 其他投資 以資金的集中管理為財(cái)務(wù)控制的最后防線 以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計(jì)制度、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng) 科學(xué)的投資決策過(guò)程 采購(gòu) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 32 ? 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心 ? 設(shè)立審計(jì)部門(mén) ,建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度 以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合 A現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理水平，針對(duì)以上分析結(jié)果提出以下方案： ? 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會(huì)，建立公司內(nèi)部管理部門(mén)的制衡機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度 ? 在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會(huì)（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 整體框架 ? 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強(qiáng)資金管理， 建立資金 管理中心；在財(cái)務(wù)部設(shè)審計(jì)人員，逐漸完善內(nèi)部審計(jì)制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財(cái) 務(wù)管理水平。 ? 電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位 ? 軟件 ? 運(yùn)行的是“用友”財(cái)務(wù)軟件 ? 技術(shù)力量 ? 目前，硬件維護(hù)由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護(hù)由用友公司負(fù)責(zé)。比如，第四章“經(jīng)濟(jì)合同”中規(guī)定：“合同簽訂后應(yīng)送財(cái)務(wù)部一份，作為付款時(shí)的依據(jù)”。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行； ? 一些制度的合理性有待商榷； ? 有些制度在實(shí)際工作中沒(méi)有執(zhí)行。公司目前沒(méi)有使用整體的 ERP系統(tǒng)。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 33 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 近期財(cái)務(wù)體系組織框架 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理 資金管理中心 董事會(huì) 預(yù)算合同部 會(huì)計(jì) 出納 統(tǒng)計(jì) 審計(jì) ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)外投資最終決策； ?近期規(guī)劃中，在計(jì)財(cái)部設(shè)置審計(jì)人員，直接向主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報(bào)工作； ?在計(jì)財(cái)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗、統(tǒng)計(jì)崗、審計(jì)崗； ?會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。使財(cái)務(wù)工作由事后反映向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； ? 負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)及各子公司經(jīng)濟(jì)效益考核指標(biāo)，并將完成情況報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理； ? 負(fù)責(zé)公司融資與投資的管理及利潤(rùn)管理，實(shí)現(xiàn)效益最大化的運(yùn)作； ? 負(fù)責(zé)組織并配合公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行，并進(jìn)行財(cái)務(wù)決算； ? 負(fù)責(zé)建立符合不同層次需求的財(cái)務(wù)報(bào)告體系， 及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息、相關(guān)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，確保信息的有效性和