【正文】 ?成本管理 ?費用控制 ?稅務 ?重要經(jīng)濟合同的審查會簽、監(jiān)督執(zhí)行 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 部門職責 財務部經(jīng)理：制定財務預算；協(xié)助上級領(lǐng)導完成融資任務；與銷售公司配合進行投資項目分析；參與招投標工作；與有關(guān)部門保持良好的工作關(guān)系。本公司是依法設立的中外合作經(jīng)營企業(yè)。（注：本公司工齡 3年） 目前財務人員的主要工作 從財務部各工作人員的主要職責來看： ? 目前財務部會計工作能力較強；財務管理能力較弱。所以建立全面預算管理制度應該是下一步重點進行的工作。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 38 財務管理提升解決方案 —— 會計室主要職責 ? 負責制定各種財務原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范，按照會計準則記錄企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性； ? 負責公司會計核算管理工作，并對下屬各子公司的會計核算進行管理和指導； ? 負責公司財務報表的匯總合并、審核及上報工作； ? 向管理者、投資者、債權(quán)人和其他外部機構(gòu)提供財務會計信息； ? 通過會計記錄和報告對經(jīng)營部門經(jīng)濟績效進行控制、考核； ? 負責公司成本費用控制； ? 不斷強化對外稅務以及政府機關(guān)的協(xié)調(diào)工作，進一步爭取各種優(yōu)惠政策，營造良好的經(jīng)營環(huán)境。達到避免矛盾，整體提高的效果 。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 47 全面預算管理的構(gòu)架 采取季度 /年度業(yè)績考核會形式來保證預算實現(xiàn) 會議目的 對前一季度各單位的預算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在的問題，確保預算的實現(xiàn)；或必要時修訂預算，以適應外部環(huán)境的變化 參加人員 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理（遠期）、子公司財務總監(jiān) 時間 季度考核：四、七、十月下旬，一天 年度考核：一月下旬，一天到兩天 會議議程 ?財務經(jīng)理介紹上季度集團總體目標完成情況，主要差異及其來源 ?逐一對各單位上季度預算完成情況進行考核，揭示問題，責成解決 ?主管財務的副總經(jīng)理總結(jié)會議達成的需解決的問題，明確改進目標 ?總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會 會議規(guī)則 ?考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題 ?要求各單位對差異的認識充分，解決方法準備充分，并準備相關(guān)圖表 需提前準備的材料 ?財務部在每月初完成月度 /季度預算完成情況表 ?財務部在會前 1周對本季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點 ?各單位提前 3天作出對自己的預算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施． 會后后續(xù)活動 ?主管財務副總總結(jié)、下達會議結(jié)果、會議責成解決事項和負責人 ?財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導匯報 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 48 財務管理提升解決方案 —— 全面預算管理的輔助工作 ?大力推進財務信息網(wǎng)絡化建設 ?對外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時性和超前性，這一切依賴功能完善的財務管理軟件系統(tǒng) ?利用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門的財務監(jiān)控網(wǎng)絡，為財務信息的實時監(jiān)控提供強有力的技術(shù)支撐手段 ?重視人才培養(yǎng)、加強財務管理人才的培養(yǎng)和儲備，為戰(zhàn)略服務 ?建設合理的薪資結(jié)構(gòu)和公平的績效考核機制 ?樹立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財務管理人員 ?進一步提高財務人員從業(yè)水平，推行財務人員“優(yōu)質(zhì)服務” ?完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財務監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性 ?加強企業(yè)文化建設 , 增強員工的責任感和制度意識 ， 建設良好的控制環(huán)境 ?建立內(nèi)部審計制度，重視內(nèi)審意見，提高內(nèi)審人員地位 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 49 財務管理提升解決方案 —— 成立資金管理中心 ? 設立資金管理中心，負責管理、調(diào)度整個集團公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對外融資活動。 預算合同部是工程建設和財務管理的銜接部門，嚴格意義上說，不屬于財務管理體系。 ? 應用范圍 ? 目前，財務信息系統(tǒng)主要應用于基本的會計數(shù)據(jù)處理層面上，需要進一步開發(fā)利用現(xiàn)有財務軟件和計算機的管理功能。而現(xiàn)在并沒有執(zhí)行，財務部沒有保存一份合同正本或副本，而是需要時到總經(jīng)辦去查。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權(quán)總額的 % 在 1993年華建房地產(chǎn)公司成立時制定的公司合同和公司章程中有關(guān)于財務組織、財務工作的規(guī)定，其中包括在公司設置總會計師和審計師 財務工作遵循的主要法律、法規(guī)： ?中外合作經(jīng)營企業(yè)法及其實施細則 ?公司法 ?中華人民共和國會計法 ?企業(yè)會計制度 ?外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則 ?營業(yè)稅暫行條例及其實施細則 ?會計電算化管理辦法 ?其他相關(guān)法律法規(guī) 公司層面 法律層面 公司性質(zhì) 公司章程 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 9 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 財務組織結(jié)構(gòu) 公司副總經(jīng)理 財務部副經(jīng)理 （杜麗）兼出納 財務部經(jīng)理 （周靖民） 財務部會計 （陳翠芳） 從調(diào)查問卷的結(jié)果看，財務部職位設置缺少出納一名，所有成員的直接上級都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責層次 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 10 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 制度 目前公司沿用了 1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財務管理制度》，制度共分六章： ? 財務制度比較陳舊，無法適應公司將來高速發(fā)展的需要； ? 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補充新制度； ? 現(xiàn)有制度許多條款過于簡單，有待于細化。 ? 各崗位職責的完成難以保證部門職責的全面實現(xiàn) ? 全面預算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責，但是有待進一步完善 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 12 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計 ?內(nèi)部審計是一項重要的財務職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障 ?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要特點是充分體現(xiàn)自我約束機制，靠外部監(jiān)控約束是治標不治本 ?強化自我約束機制的一個重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計 ?內(nèi)部審計崗位的設置可以有幾種方式： 單獨成立審計部門 在計劃財務部內(nèi)部設立審計崗位，配備審計人員 在資金結(jié)算中心配備審計人員，以資金審計為核心，負責內(nèi)部審計工作 ?第一種方式內(nèi)部審計的獨立性最強，第二、三種方式內(nèi)部審計的獨立性較弱 ?目前公司尚未開展內(nèi)部審計工作 ?憑證、報表的復核工作有專人進行，但只是財務部門內(nèi)部會計工作的組成部分 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 13 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理 主要問題是： ?如何及時、準確地掌握各單位資金狀況和資金計劃？ ?如何保障調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？ ?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？ ?如果由總公司統(tǒng)一對外融資，總公司負債必然增加，勢必增加總公司的財務風險． ?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？ ?目前資金結(jié)算的手續(xù)由財務部辦理 ?目前財務部尚無對資金進行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力 ?公司領(lǐng)導希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進行管理 ?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強資金管理是一項重要的財務工作； ?對資金進行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本； ?集中管理資金有利于加強控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后；