【正文】 外部 各關(guān)聯(lián)企業(yè) 資金管理中心 資金需求計(jì)劃 審核匯總 收入 支出 開戶銀行 資金使用、結(jié)存狀況 資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況 審核匯總 審批 公司高層領(lǐng)導(dǎo) 審閱 資金調(diào)度建議 資金使用情況評(píng)價(jià)及內(nèi)部資金成本核算 N 修改 執(zhí)行建議 Y 根據(jù)評(píng)價(jià)改善工作 ?近期規(guī)劃 資金預(yù)算 內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議 審批 N 修改 與財(cái)務(wù)部合作執(zhí)行撥款計(jì)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 50 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立資金管理部 根據(jù)評(píng)價(jià)改進(jìn)工作，合理使用資金 審批 Y 修改 ?中、遠(yuǎn)期規(guī)劃 外部 集團(tuán)公司各企業(yè) 資金管理部 資金需求計(jì)劃 資金預(yù)算 審核匯總 收入 支出 公司高層領(lǐng)導(dǎo) 網(wǎng)上銀行 審批 N 修訂 審批 N 修改 Y Y 各子公司帳戶 母公司帳戶 超過(guò)賬戶余額標(biāo)準(zhǔn) 自動(dòng)劃轉(zhuǎn) 資金變動(dòng)及結(jié)存狀況 根據(jù)資金使用計(jì)劃即時(shí)撥款 N 內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議 制定各子公司帳戶余額標(biāo)準(zhǔn) 下達(dá)標(biāo)準(zhǔn) 通過(guò)網(wǎng)上銀行隨時(shí)監(jiān)控 資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況 審閱 審核匯總 資金使用情況評(píng)價(jià)及內(nèi)部資金成本核算 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 51 進(jìn)行審計(jì) 后續(xù)工作 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)工作程序 制定審計(jì) 工作計(jì)劃 提出報(bào)告 實(shí)施審計(jì) ?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度 ?進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查 ?制定審計(jì)計(jì)劃 ?公司內(nèi)部審計(jì)制度 ?審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案 ?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案 ?成立審計(jì)小組，確定人員配置 ?年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?初步調(diào)查報(bào)告 ?審計(jì)工作方案 ?查看文件、資料、實(shí)物，進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料 ?記錄審計(jì)工作底稿 ?審計(jì)工作方案 ?審計(jì)工作底稿 ?提出審計(jì)報(bào)告初稿 ?核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容 ?修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 ?審計(jì)工作底稿 ?審計(jì)報(bào)告 ?將審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理辦公機(jī)構(gòu) ?總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)決定 ?進(jìn)行后續(xù)審計(jì) ?審計(jì)報(bào)告 ?審計(jì)決定 ?審計(jì)決定執(zhí)行情況報(bào)告 進(jìn)行審計(jì) 準(zhǔn)備工作 主要工作 主要輸入 主要輸出 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行部門：審計(jì)主管負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 52 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)流程圖（近期規(guī)劃） 被審計(jì)部門 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 審計(jì)人員 總經(jīng)理 編制年度審計(jì)計(jì)劃 編制專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)通知書 實(shí)施審計(jì) 提出審計(jì)報(bào)告 做出審計(jì)結(jié)論 不同意見(jiàn) Y N N 轉(zhuǎn)達(dá)處理決定 督促執(zhí)行 建立審計(jì)檔案 N Y 審批 審核 審批 下達(dá)處理決定 執(zhí)行 后續(xù)審計(jì) 審核 N Y 審批 N Y N 執(zhí)行情況報(bào)告 Y 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 53 審計(jì)委員會(huì) Y 被審計(jì)單位 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人 審計(jì)部 總經(jīng)理 編制年度審計(jì)計(jì)劃 Y N 編制專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)通知書 實(shí)施審計(jì) 提出審計(jì)報(bào)告 做出審計(jì)結(jié)論 不同意見(jiàn) Y N N 轉(zhuǎn)達(dá)處理決定 督促執(zhí)行 建立審計(jì)檔案 N Y 審批 審批 審核 審核 下達(dá)處理決定 執(zhí)行 Y N 后續(xù)審計(jì) 審核 N Y 審批 N 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) Y Y N N 執(zhí)行情況報(bào)告 N 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)流程圖（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃） Y 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 54 財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 人員建設(shè)建議 加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系 自身建設(shè) 加強(qiáng)公司整體 財(cái)務(wù)管理觀念建設(shè) 財(cái)務(wù)部門 其它部門 ? 在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)普及和經(jīng)理人員財(cái)務(wù)管理認(rèn)知教育 ? 糾正對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)人員的誤解 ? 提高公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人地位 ? 大力推行財(cái)務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理型和會(huì)計(jì)核算型復(fù)合人才 ? 提高工作熱情和為公司提供財(cái)務(wù)信息服務(wù)的意識(shí) ? 加強(qiáng)內(nèi)部考核管理，全面測(cè)評(píng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員 根據(jù)公司現(xiàn)實(shí)情況，應(yīng)采用雙管齊下的方法。 虛擬組織 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 35 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 投資決策的部門職責(zé)框架 投資效益評(píng)估 投資決策 投資監(jiān)控 總經(jīng)理 投資決策委員會(huì) 財(cái)務(wù)室 審計(jì)部 其他部門 會(huì)計(jì)室 其它 … 財(cái)務(wù)效益 分析 企業(yè)環(huán)境監(jiān)控 其他分析 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?高管層任命 ?法律、政府政策 預(yù)算委員會(huì) ?經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè) ?市場(chǎng)、技術(shù)等分析 ?投資決策 ?年度決算報(bào)告 ?資金監(jiān)控 ?會(huì)計(jì)核算 ?內(nèi)部審計(jì) ?年度預(yù)算指標(biāo) ?財(cái)務(wù)績(jī)效考核 ?投資績(jī)效評(píng)估批準(zhǔn) ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 ?近期建議財(cái)務(wù)部門逐步介入投資管理的全過(guò)程 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 36 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會(huì)主要職責(zé) ?負(fù)責(zé)審訂集團(tuán)公司（遠(yuǎn)期規(guī)劃）投資管理制度； ?研究董事會(huì)提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長(zhǎng)期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)方針； ?審核和論證公司年度投資方案和年度工作計(jì)劃，向董事會(huì)提交報(bào)告書； ?審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計(jì)劃的執(zhí)行情況； ?對(duì)公司年度投資活動(dòng)進(jìn)行最終評(píng)價(jià)，向董事會(huì)提交相應(yīng)的評(píng)估報(bào)告； ?負(fù)責(zé)提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，包括人才的推薦使用和處分建議 ?對(duì)下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問(wèn)題提出建議； ?負(fù)責(zé)對(duì)公司投資項(xiàng)目的評(píng)審與決策。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 19 僅僅做好目前的工作是不夠的，財(cái)務(wù)管理工作需要更上一層樓 – 現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理不適應(yīng)“現(xiàn)代企業(yè)管理需要” ? 沒(méi)有做好對(duì)投資的管理 ? 沒(méi)有很好地發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督作用 ? 不適合公司的發(fā)展需要 ? 缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員 … … … … – 解決方案 ? 重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) ? 加強(qiáng)制度建設(shè) ? 合理授權(quán) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 20 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在一定的問(wèn)題，影響財(cái)務(wù)職能的全面發(fā)揮 目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要 ?縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系有時(shí)不是很清晰，對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠的重視 ?目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺 直接后果 ?企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無(wú)人或無(wú)精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于具體事務(wù) ?出現(xiàn)管理漏洞