【正文】 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（二） ?子公司預(yù)算編制流程 子公司各部 門 子公司財(cái)務(wù)部 子公司總經(jīng)理 總經(jīng)理／預(yù) 算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期） 編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù) 匯總平衡 審核 N 編制預(yù)算 Y 審核 預(yù)算平衡 / 編制預(yù)算 審批 N N 下達(dá)正式預(yù)算 執(zhí)行 Y 備案 備案 母公司財(cái)務(wù)副總 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部 Y 審核 Y N 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 45 全面預(yù)算管理的構(gòu)架－預(yù)算修正流程 總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期） 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部 各預(yù)算責(zé)任單 位 預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算 是否修正預(yù)算 對(duì)公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正 修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問題行動(dòng)方案 審批 下達(dá)修正后的正式預(yù)算 執(zhí)行 N N Y Y 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 46 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 通過年度預(yù)算會(huì)議來平衡預(yù)算 會(huì)議目的 對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 時(shí)間 年底，一天到兩天 會(huì)議議程 ?總經(jīng)理介紹公司總體目標(biāo)期望 ?主管財(cái)務(wù)副總介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 ?主管財(cái)務(wù)副總宣布會(huì)議規(guī)則 ?各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ?總經(jīng)理宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則 ?各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式 ?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人 ?與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正要求有最終裁決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料 ?財(cái)務(wù)部提前 45周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值 ?財(cái)務(wù)部提前 3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求 ?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng)預(yù)算 /計(jì)劃 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) ?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會(huì)議對(duì)于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表 ?財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致 ?報(bào)總經(jīng)理 /預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。一方面使各級(jí)負(fù)責(zé)人正確看待財(cái)務(wù)管理；另一方面提高財(cái)務(wù)管理水平。 ? 中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時(shí)劃撥，余額控制。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 39 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 財(cái)務(wù)室主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)擬訂、完善公司財(cái)務(wù)管理制度，預(yù)、決算管理辦法，并組織推行； ? 負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司內(nèi)部管理會(huì)計(jì)工作政策、辦法，并對(duì)政策的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控； ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)財(cái)務(wù)問題，根據(jù)公司發(fā)展需要協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)核算流程和與財(cái)務(wù)核算質(zhì) 量相關(guān)的業(yè)務(wù)流程； ? 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算流程控制。但是它與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達(dá)的完整性，在財(cái)務(wù)組織框架中加以體現(xiàn) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 34 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 中、遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)體系組織框架 財(cái)務(wù)室 審計(jì)部 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理 會(huì)計(jì)室 審計(jì)委員會(huì) 戰(zhàn)略投資委員會(huì) 資金管理部 董事會(huì) 預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算合同部 在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷 匯報(bào) ?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會(huì)（虛擬組織），負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外投資最終決策； ?中期規(guī)劃中審計(jì)部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)工作情況； ?在計(jì)財(cái)部分設(shè)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，分別履行集團(tuán)內(nèi)會(huì)計(jì)核算管理和財(cái)務(wù)管理的職能； ?資金結(jié)算部直接由主管財(cái)務(wù)的副總領(lǐng)導(dǎo)； ?中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠(yuǎn)期規(guī)劃中撤銷該部門。 ?預(yù)算管理辦法 ?內(nèi)部審計(jì)制度 需要完善的制度 有待補(bǔ)充的制度 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 28 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題總結(jié) ?各級(jí)管理層的權(quán)限不清 ?對(duì)外投資缺乏財(cái)務(wù)控制 ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞 ?組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求 ? 未建立全面預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度 ? 高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時(shí)間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 29 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 30 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 ?模型 ?實(shí)施建議整體框架 ?調(diào)整組織框架 ?完善部門職責(zé) ?實(shí)行全面預(yù)算管理 ?成立公司資金結(jié)算中心 ?設(shè)立審計(jì)部門 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 31 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 模型 投資 決策 項(xiàng)目 固定資產(chǎn)投資 其他投資 以資金的集中管理為財(cái)務(wù)控制的最后防線 以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計(jì)制度、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng) 科學(xué)的投資決策過程 采購 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 32 ? 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心 ? 設(shè)立審計(jì)部門 ,建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度 以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合 A現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理水平，針對(duì)以上分析結(jié)果提出以下方案： ? 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會(huì)，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度 ? 在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會(huì)（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 整體框架 ? 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強(qiáng)資金管理， 建立資金 管理中心；在財(cái)務(wù)部設(shè)審計(jì)人員，逐漸完善內(nèi)部審計(jì)制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財(cái) 務(wù)管理水平。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。 ? 電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位 ? 軟件 ? 運(yùn)行的是“用友”財(cái)務(wù)軟件 ? 技術(shù)力量 ? 目前，硬件維護(hù)由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護(hù)由用友公司負(fù)責(zé)。（注：本公司工齡： 9年） 會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)電算化“人機(jī)并行”階段的手工賬登記；復(fù)核會(huì)計(jì)憑證；和銀達(dá)物業(yè)公司對(duì)賬；成本核算；發(fā)票管理；為人力資源部提供對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料。比如，第四章“經(jīng)濟(jì)合同”中規(guī)定：“合同簽訂后應(yīng)送財(cái)務(wù)部一份，作為付款時(shí)的依據(jù)”。 財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 北大縱橫管理咨詢公司 2020年 8月 10日 ★秘密 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 2 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 3 從廣義上來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)職能可分為三大類 會(huì)計(jì)記錄 會(huì)計(jì)監(jiān)督 資金籌措管理 資金投放與使用管理 資金耗費(fèi)管理 資金收