【正文】 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)； 現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記 ； 出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù) 3． 日清月結(jié)制度。 為此再一次重申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對(duì)銀行賬戶(hù)的管理。 停用的帳戶(hù)，管理權(quán)在總部財(cái)務(wù)管理中心。 六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理出具。對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)包括收購(gòu)兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi) 容。 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 18 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財(cái)務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員的指導(dǎo)與監(jiān)控。 各門(mén)店的財(cái)務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制日?qǐng)?bào)表，保證報(bào)表的準(zhǔn)確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP系統(tǒng)的，銷(xiāo)售非集中配送但無(wú)庫(kù)存的商品；外省使用手 工發(fā)票和前臺(tái)電腦開(kāi)票的均可實(shí)現(xiàn)即時(shí)開(kāi)票。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時(shí)，中文大寫(xiě)金 額 元 后面應(yīng)寫(xiě) 零 字。因此，填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。 （三） 財(cái)務(wù)出納 根據(jù)門(mén)店審核手續(xù)齊全的《銷(xiāo)售讓利單》給付顧客補(bǔ) 差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章 。每月 27日前將上月 26 日至本月 25 日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員。所贈(zèng)金額在 300元以下的 ， 個(gè)人所得稅由公司承擔(dān) ；所贈(zèng)金額在 300元以上的 ， 個(gè)人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān) 。（ 1－ 20%） ] 20%＝ 25元 贈(zèng)送禮金券和繳納個(gè)人所得稅列入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計(jì)繳所得稅 125 33%＝ 合計(jì)：贈(zèng)送 100元禮金券后，公司還需繳納稅金 二、 公司利潤(rùn)要求 按每 1000元贈(zèng)送 100元禮金券計(jì)算，所列支成本為 247。 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 7 第二十八條 次年 3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。 第十八條 各分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專(zhuān)人妥善保管。 第七條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 第四條 主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅(jiān)持原則 ，廉潔奉公。 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 6 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。 第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)記帳憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。 五、 考核制度 各分公司所有財(cái)務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。我公司承諾自消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)我公司商品 15日內(nèi)，如有上述情況 XX將憑 DM 廣告單和在 XX購(gòu)買(mǎi)商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者。 3． 營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)未按時(shí)將品類(lèi)差價(jià)補(bǔ)貼門(mén)店匯總表確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部，逾期予以處罰。 相應(yīng)品類(lèi)負(fù)責(zé)人員本月 28日前確認(rèn)當(dāng)月品類(lèi)差價(jià)表并交與財(cái)務(wù)返利管理人員，消費(fèi)者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。舉例如下： 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 O時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě) 零 字。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報(bào)表項(xiàng)目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。 5） 各地分公司在新開(kāi)獨(dú)立門(mén)店建立新的用友帳套時(shí)，對(duì)于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強(qiáng)對(duì)帳套號(hào)的管理工作。日常開(kāi)支的審批由資金管理專(zhuān)員、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 各分公司在需要向總部辦理資金申請(qǐng)時(shí)，必須提供以下資料： ● 總部資金申請(qǐng)單。 新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預(yù)算銷(xiāo)售規(guī)模經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批后，參 照上一條規(guī)定執(zhí)行。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司”科目?jī)?nèi)核算?？偛吭谑盏缴暾?qǐng)后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)與否作出答復(fù)。 停用、啟用、消戶(hù)均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金。 三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計(jì)金額相符，存單利率正確。 七、 異動(dòng) 異動(dòng)是指銀行帳戶(hù)的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消 戶(hù)等。 二、 銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù) 指新建公司為正常經(jīng)營(yíng)所需要開(kāi)戶(hù)的銀行帳戶(hù)，以及公司為某種用途而需要新增開(kāi)戶(hù)的銀行帳戶(hù)。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn) 新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷(xiāo)售規(guī)模計(jì)算。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間等要求使用 總部資金，不得自行超出核定范圍。 總部資金管理內(nèi)容按日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)、分公司申請(qǐng) 總部資金等劃分。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)） 1） 上海家電行業(yè)獨(dú)立門(mén)店及返利帳套首位數(shù)為 1，如上海 XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號(hào) 101 啟用時(shí)間 2021年 1月 1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號(hào)的首位數(shù)為 2(即： 2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位 3（即 3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為 4（即 4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為 5（即 5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為 6（即 6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公 司新開(kāi)分公司的先后順序排列。 對(duì)外報(bào)表的格式（見(jiàn)附件） 上報(bào)時(shí)間 對(duì)外報(bào)表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月 6號(hào)前提交財(cái)務(wù)管理中心 （節(jié)假日不順延）。再如 10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的 仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、 佰 、拾、元、角、分 字樣。 返利人員在本月 30日前，將品類(lèi)應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 12 中心收入監(jiān)控專(zhuān)員，同時(shí)將各分公司匯總。 品類(lèi) 品牌 型號(hào) 原發(fā)票日期 補(bǔ)差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補(bǔ)差金額 是否可收回 供應(yīng)商名稱(chēng) 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 11 1． 門(mén)店 差價(jià)補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯(cuò)漏的，每發(fā)生一筆，對(duì)收銀人員或財(cái)務(wù)主管理予以處罰。 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫(xiě)的真實(shí)性，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門(mén)店按規(guī)定執(zhí)行。 第三十三條 各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第二十四條 記帳憑證 的摘要應(yīng)用簡(jiǎn)明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。接替人員應(yīng) 當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第二條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過(guò)引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。 三、 操作規(guī)定 代廠(chǎng)方贈(zèng)送的禮金券，而且禮金券為廠(chǎng)方提供和相關(guān)費(fèi)用由廠(chǎng)方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。 業(yè)務(wù)部門(mén) 在《促銷(xiāo)活動(dòng)通知書(shū)》中 寫(xiě)明所送金額 ，以便門(mén)店在進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)按規(guī)范操作。 品類(lèi)差價(jià)補(bǔ)貼門(mén)店匯總表 可收回金額： 品類(lèi)經(jīng)理確認(rèn)： 2．收到營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)確認(rèn)的品類(lèi)差價(jià)補(bǔ)貼門(mén)店匯總表后將各品類(lèi)可收回金額對(duì)應(yīng)各品牌填 入各品類(lèi)小組銷(xiāo)售、毛利完成情況表中的差價(jià)補(bǔ)貼欄中。 每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)月 27日前將上月 26 日 ~本月 25 日的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》報(bào)財(cái)務(wù)部返利管理員。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)入民幣符號(hào) ￥ （或草寫(xiě)：）。 5) 預(yù)收款商品發(fā)票開(kāi)出后，收銀在當(dāng)日銷(xiāo)售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號(hào)；臺(tái)帳根據(jù)預(yù)售單號(hào)進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財(cái)務(wù)。 以上規(guī)定從 2021年 2月 25日起生效，懲處辦法按《財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則》的具體內(nèi)容進(jìn)行。 集團(tuán)對(duì)總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。 嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 六、 流程 A、日常開(kāi)支流程 B、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)流程 經(jīng)辦人填“資金申請(qǐng)單”或有關(guān)單據(jù) 部門(mén)和中心負(fù)責(zé)人審批 財(cái)務(wù)審核 結(jié)算付款 提供可行性分析報(bào)告 資金管理專(zhuān)員填“資金申請(qǐng)單” 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總裁審核 公司決策層通過(guò) 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 20 C、分公司申請(qǐng)總部資金流程 七、本規(guī)定從二 00三年九月一日起執(zhí)行。 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財(cái)通字【 2021】第 0087號(hào)》 為防范銀根緊縮可能帶來(lái)的資金壓力，現(xiàn)對(duì)加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定： 一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財(cái)通字【 2021】第 00105號(hào)》 為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過(guò)總部 資金核定額度部分上存總部。 五、 啟用 啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶(hù)的重新使用，不包括新開(kāi)帳戶(hù)的啟用。在 10月 30日前對(duì)長(zhǎng)期不用的賬戶(hù)報(bào)財(cái)務(wù)中心資金管理部批準(zhǔn)后辦理清理注銷(xiāo)。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。 1． 錢(qián)賬分管制度?？偛控?cái)務(wù)管理 中心資金管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)解釋。 四、 停用 停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時(shí)保留的帳戶(hù)。 今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶(hù) 。 在 總部規(guī)定的期限 內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2021元。 ● 臨時(shí)性采購(gòu)資金借款 還需考慮庫(kù)存結(jié)構(gòu)狀況 ，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)管理中心確認(rèn)并同意。實(shí)施過(guò)程中，資本運(yùn)作專(zhuān)員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時(shí)跟蹤反饋。 三、 總部資金管理機(jī)構(gòu) 集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專(zhuān)員”崗位，專(zhuān)門(mén)行使對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。 二、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表 銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表作為公司對(duì)內(nèi)的報(bào)表主要的作用是反映公司每天銷(xiāo)售與解款情況。 3) 對(duì)于部分預(yù)收的一律不得開(kāi)具發(fā)票；對(duì)于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開(kāi)具發(fā)票。但千位、角位不是 0時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě) 零 字。 三、 附表 差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表 門(mén)店名稱(chēng)： 序號(hào) 補(bǔ)差日期 補(bǔ)差讓利單號(hào) 品類(lèi) 品名規(guī)格 原發(fā)票 日期 原發(fā)票 金額 補(bǔ)差 金額 備注 合計(jì) 制單： 第五節(jié) 正確填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個(gè)人填寫(xiě)的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理 支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。 （二） 填寫(xiě)《銷(xiāo)售讓利單》并確認(rèn) 柜長(zhǎng)或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺(tái)領(lǐng)取《銷(xiāo)售讓利單》并讓顧客填寫(xiě)相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號(hào)，在發(fā)票背面加蓋“補(bǔ)差章”，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息。 四．操作流程 （一）門(mén)店 1．消費(fèi)者憑 XX或市場(chǎng)同類(lèi)商品的 DM廣告單以及在 XX購(gòu)買(mǎi)商品的發(fā)票到 XX商場(chǎng)要求補(bǔ)差，填 寫(xiě) XX 統(tǒng)一印發(fā)的銷(xiāo)售讓利單（將顧客帶