【正文】 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準； 現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記 ； 出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù) 3． 日清月結(jié)制度。 為此再一次重申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對銀行賬戶的管理。 停用的帳戶，管理權(quán)在總部財務(wù)管理中心。 六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。由分公司財務(wù)經(jīng)理出具。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi) 容。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 18 各分公司財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財務(wù)管理中心資金管理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控。 各門店的財務(wù)主管與出納必須認真編制日報表，保證報表的準確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對報表進行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手 工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時，中文大寫金 額 元 后面應(yīng)寫 零 字。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 （三） 財務(wù)出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補 差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章 。每月 27日前將上月 26 日至本月 25 日的差價補貼明細表報財務(wù)部返利結(jié)算員。所贈金額在 300元以下的 ， 個人所得稅由公司承擔 ；所贈金額在 300元以上的 ， 個人所得稅由消費者承擔 。（ 1－ 20%） ] 20%＝ 25元 贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅 125 33%＝ 合計：贈送 100元禮金券后，公司還需繳納稅金 二、 公司利潤要求 按每 1000元贈送 100元禮金券計算，所列支成本為 247。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 7 第二十八條 次年 3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。 第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)當建立檔案，設(shè)專人妥善保管。 第七條 各分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。 第四條 主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當具備下列基本條件 （一）堅持原則 ，廉潔奉公。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 6 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。 第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。對實物、款項進行監(jiān)督。 五、 考核制度 各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。我公司承諾自消費者購買我公司商品 15日內(nèi)，如有上述情況 XX將憑 DM 廣告單和在 XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。 3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務(wù)部，逾期予以處罰。 相應(yīng)品類負責人員本月 28日前確認當月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員，消費者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。舉例如下： 1） 阿拉伯數(shù)字中間有 O時，中文大寫金額要寫 零 字。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責任人罰款。 5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負責。 各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： ● 總部資金申請單。 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參 照上一條規(guī)定執(zhí)行。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。總部在收到申請后二天內(nèi)，就批準開戶與否作出答復(fù)。 停用、啟用、消戶均是指在總部批準下的行為。 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金。 三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。 七、 異動 異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消 戶等。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用 總部資金，不得自行超出核定范圍。 總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請 總部資金等劃分。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)） 1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為 1，如上海 XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號 101 啟用時間 2021年 1月 1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為 2(即： 2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位 3（即 3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為 4（即 4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為 5（即 5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為 6（即 6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公 司新開分公司的先后順序排列。 對外報表的格式（見附件） 上報時間 對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月 6號前提交財務(wù)管理中心 （節(jié)假日不順延）。再如 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的 仟、佰、拾、萬、仟、 佰 、拾、元、角、分 字樣。 返利人員在本月 30日前，將品類應(yīng)收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 12 中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 補差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 是否可收回 供應(yīng)商名稱 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 11 1． 門店 差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 第三十三條 各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 第二十四條 記帳憑證 的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。接替人員應(yīng) 當繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第二條 各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細帳的記錄一致。 三、 操作規(guī)定 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費用由廠方承擔，不屬此要求范圍內(nèi)。 業(yè)務(wù)部門 在《促銷活動通知書》中 寫明所送金額 ，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操作。 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額： 品類經(jīng)理確認： 2．收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填 入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。 每月匯總補差讓利金額并在當月 27日前將上月 26 日 ~本月 25 日的《差價補貼明細表》報財務(wù)部返利管理員。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡化字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號 ￥ （或草寫：）。 5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)預(yù)售單號進行抽取原解款單，保證當日隨當日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。 以上規(guī)定從 2021年 2月 25日起生效，懲處辦法按《財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則》的具體內(nèi)容進行。 集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。 嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 六、 流程 A、日常開支流程 B、對外資金運營流程 經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負責人審批 財務(wù)審核 結(jié)算付款 提供可行性分析報告 資金管理專員填“資金申請單” 財務(wù)總監(jiān)審核 總裁審核 公司決策層通過 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 20 C、分公司申請總部資金流程 七、本規(guī)定從二 00三年九月一日起執(zhí)行。 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充規(guī)定： 一、 各分公司要加強各種應(yīng)收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財通字【 2021】第 00105號》 為防范融資風險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當?shù)氐你y行信用額度，超過總部 資金核定額度部分上存總部。 五、 啟用 啟用是指原批準停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。在 10月 30日前對長期不用的賬戶報財務(wù)中心資金管理部批準后辦理清理注銷。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。 1． 錢賬分管制度?？偛控攧?wù)管理 中心資金管理專員負責解釋。 四、 停用 停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的帳戶。 今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此賬戶 。 在 總部規(guī)定的期限 內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2021元。 ● 臨時性采購資金借款 還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況 ，經(jīng)營銷管理中心確認并同意。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。 三、 總部資金管理機構(gòu) 集團在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。 二、銷售日報表 銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。 3) 對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。但千位、角位不是 0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。 三、 附表 差價補貼明細表 門店名稱： 序號 補差日期 補差讓利單號 品類 品名規(guī)格 原發(fā)票 日期 原發(fā)票 金額 補差 金額 備注 合計 制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理 支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準確、及時和安全。 （二） 填寫《銷售讓利單》并確認 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關(guān)信息。 四．操作流程 （一）門店 1．消費者憑 XX或市場同類商品的 DM廣告單以及在 XX購買商品的發(fā)票到 XX商場要求補差，填 寫 XX 統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶