【正文】 （一）票據(jù)的購買或申請：各公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制貨幣資金票據(jù)購買或申請計(jì)劃，票據(jù)的購買或申請應(yīng)納入財(cái)務(wù)部資金預(yù)算； （二）票據(jù)的保管：票據(jù)應(yīng)由出納專人保管，并按月編制票據(jù)領(lǐng)用存報(bào)表； （三）票據(jù)的領(lǐng)用和注銷：領(lǐng)用和注銷應(yīng)專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用； （四）作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記另行保管。 《 結(jié)算中心管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 七、會計(jì)監(jiān)督 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 3. 資金管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資資金回收的監(jiān)管，對不能如期收回資金的項(xiàng)目，項(xiàng)目責(zé)任人說明原因，匯報(bào)分管總裁。 復(fù)核金額 、 支付限額 。 360； 應(yīng)補(bǔ)充的流動資金＝設(shè)定的流動資金總額 ﹣ 實(shí)際占用流動資產(chǎn)總額 177。 原因分析 :部分分子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制度執(zhí)行意識不強(qiáng)，大局意識不夠，超限額部分私自留存。 制度關(guān)鍵點(diǎn) 《 投資項(xiàng)目資金管理制度 》 二、對內(nèi)投資 公司對內(nèi)投資程序： （ 1）子（分）公司編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告； （ 2）子（分）公司編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件； （ 3）子（分）公司編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃； （ 4）將上述資料報(bào)送董事會、董事長審批，同時(shí)報(bào)送資金管理部進(jìn)行投資前分析。利息計(jì)算辦法按銀行計(jì)息辦法辦理。 五、支票管理 業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須逐項(xiàng)認(rèn)真填寫 《 資金計(jì)劃審批單 》 ，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，相關(guān)會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核實(shí)確認(rèn)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)資金情況批準(zhǔn)資金額度和出票日期。相關(guān)公司扣減當(dāng)月考核利潤（ ）萬元 （ 10 ） 開戶流程 （開戶申請） （ ） （開立賬戶 ） （開通網(wǎng)上銀行） （資金管理部備案） （資金管理部審批） 賬戶印鑒應(yīng)有專人妥善保管，（ ）負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章，（ ）負(fù)責(zé) 保管法人代表章，實(shí)行分管并用制 （主辦會計(jì)）（財(cái)務(wù)總監(jiān)） 制度測試題 =（ ） （上年銷售總額 （ 1＋銷售累計(jì)同比增長率） 給定的周轉(zhuǎn)天 數(shù) 247。 八、責(zé)任和處罰 有下列情形之一者，按結(jié)算金額的 5%處以罰款。集團(tuán)所屬公司除在結(jié)算中心開戶外，在所在地銀行開立收入和支出賬戶，實(shí)行收支兩條線的管理核算辦法。 崗位：復(fù)核操作員 職責(zé)： 同意支付操作 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 二、網(wǎng)上銀行支付限額 集團(tuán)子（分）公司對外支付經(jīng)營性資金，分網(wǎng)上和網(wǎng)下支付。 產(chǎn)品銷售收入總額 其中： 平均流動資金占用（按月度平均占用計(jì)算）＝ 1/2期初數(shù)＋月末數(shù)＋ … ＋月末數(shù)＋ 1/2期末數(shù)； 產(chǎn)品銷售收入總額僅包括主營業(yè)務(wù)銷售收入； 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，按同樣的方法計(jì)算。 措 施： 深加工企業(yè)現(xiàn)金余額不得超過 5000元，超限額部分需及時(shí)繳存銀行，客戶需支付大額現(xiàn)金時(shí)可開具現(xiàn)金支票，以降低現(xiàn)金庫存，轉(zhuǎn)移公司庫存現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，有特殊情況的需備注說明，對于多次違反規(guī)定的將在財(cái)務(wù)月會上予以通報(bào)批評并提交有關(guān)部門給以處罰。 ，公司發(fā)展部須將盡職調(diào)查報(bào)告、可行性研究報(bào)告等與項(xiàng)目相關(guān)的資料報(bào)送資金管理部，資金管理部根據(jù)項(xiàng)目資料進(jìn)行投資前的預(yù)測分析，確保項(xiàng)目投資資金的收益性和安全性。結(jié)算中心對借款單位的申請要按照銀行辦理信貸管理的有關(guān)規(guī)定和程序辦理。 《 貨幣資金管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 四、現(xiàn)金管理 實(shí)行庫存現(xiàn)金的限額管理。各開戶單位需要向外簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，須向（ ）申請，由其向開戶銀行申請統(tǒng)一辦理?？偨?jīng)理不在公司時(shí)，必 須經(jīng)授權(quán)委托人簽字，但金額超過十萬元以上的，財(cái)務(wù)須電話請示經(jīng)同意總經(jīng)理后方可付款， 總經(jīng)理回公司后須補(bǔ)簽手續(xù)。集團(tuán)與各單位的交撥款都通過結(jié)算中心辦理。 （三）子（分）公司每日對外支付，屠宰企業(yè)每日累計(jì)不得超過 400萬元，深加工企業(yè)每日累計(jì)不得超過 300萬元。 集團(tuán)每月對流動資金周轉(zhuǎn)率進(jìn)行專項(xiàng)考核，對深加工、屠宰兩大系統(tǒng)分別評出前三名，分別按 5萬、 3萬、 1萬納入考核利潤；相應(yīng)的后三名，分別按 1萬、 3萬、 5萬扣減考核利潤。 《 流動資金管理制度 》 制度檢查表 考核點(diǎn) 流動資金實(shí)行定額管理，資金調(diào)配應(yīng)嚴(yán)格遵守審批流程 深加工企業(yè)和屠宰企業(yè)須嚴(yán)格遵守留存現(xiàn)金的規(guī)定 應(yīng)收賬款﹑ 存貨應(yīng)有專人負(fù)責(zé)管理 集團(tuán)每月對流動資金周轉(zhuǎn)率進(jìn)行考核 實(shí)行資金流動日報(bào)制度，分子公司每天把資金流動狀況報(bào)表發(fā)送資金管理部備案 上市公司之間未有特別授權(quán)，不得進(jìn)行沒有真實(shí)貿(mào)易背景的資金往來，禁止任何形式的相互資金拆借。 （四）超過限額的支付必須上報(bào)分管總裁。各開戶單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來，到期不能付款的，由結(jié)算中心強(qiáng)制劃款結(jié)算。財(cái)務(wù)總監(jiān)出差的，委托主辦會計(jì)簽字，同時(shí)必須電話請示財(cái)務(wù)總 監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)出差回公司后補(bǔ)簽手續(xù)。 （結(jié)算中心） １９．結(jié)算中心對其開戶單位的所有存款、貸款每（ ）計(jì)算一次利息，利息計(jì)算辦法按銀行計(jì)息辦法辦理 （季度） ２０．集團(tuán)所屬公司在對外辦理收、支業(yè)務(wù)或簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，主體是收款方時(shí)填寫（ ）賬號，主體是付款方時(shí)填寫（ ）賬號 （收入帳戶）（支出帳戶） 21. 各公司（ ）是資金安全管理的第一責(zé)任人，對資金安全承擔(dān)法律責(zé)任；總部（ ）對生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；總部（ ）對非生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；各子（分）公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對貨幣資金安全承擔(dān)主要責(zé)任；出納是貨幣資金的具體經(jīng)辦人員，對經(jīng)辦資金的安全承擔(dān)直接責(zé)任。 （一）、老工廠的改擴(kuò)建工程，建設(shè)部門辦理完手續(xù)后須經(jīng)公司的總經(jīng)理簽字后方可付款，總經(jīng)理不在公司時(shí)，參見第十一條規(guī)定辦理； （二）、新建工廠付款手續(xù)，須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)會簽，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)不在公司時(shí)，須書面?zhèn)髡娲_認(rèn)后付款。 制度關(guān)鍵點(diǎn) 《 結(jié)算中心管理制度 》 五、存貸款業(yè)務(wù)的管理 集團(tuán)所屬各單位因生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，可以向結(jié)算中心申請借款。 制度關(guān)鍵點(diǎn) 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 制度檢查表 考核點(diǎn) 網(wǎng)銀支付流程是否符合 程序 支付是否超定額 考核方法 檢查是否有各級審核 實(shí)時(shí)檢查賬戶金額 《 資金調(diào)撥管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 一、資金調(diào)撥流程 資金需求單位填寫資金計(jì)劃單 主管總裁 /董事長審批 資金管理部安排資金 出 納 需求方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 需求方總經(jīng)理審核 資金管理部審核 子（分）公司 1. 子（分）公司流動資金補(bǔ)充 付款 《 資金調(diào)撥管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) （分）公司資本性支出