【正文】 稅率： 定額稅率，即實行地區(qū)差別幅度稅額。 幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)（中間業(yè)務(wù)）營業(yè)額為手續(xù)費（傭金）類的全部收入 流轉(zhuǎn)稅 含義： 企業(yè)所得稅是指國家對境內(nèi)居民企業(yè)和非居民企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。 此 35000 元在中國應(yīng)繳納的稅款如下： 12＝ 56 例：某人建房一幢，造價 36000 元，支付費用 2020 元。 國內(nèi)某作 家的一篇小說先在某晚報上連載 3 個月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20200 元。 應(yīng)納稅額＝ 36000 （ 1－ 20％） 30 ％－ 2020＝ 6640（元） 53 2020 年招待所實現(xiàn)承包經(jīng)營收入 85000 元，按合同規(guī)定承包人每年應(yīng)從承包經(jīng)營利潤中上交承包費 20200 元。在華工作期間境內(nèi)企業(yè)每月支付其工資 10000 元，同年 9 月份離境。 分類所得稅制 對各類所得分別規(guī)定不同的費用扣除方法和稅率 2 、費用扣除 個人所得稅法中通常都有費用扣除的規(guī)定。 稅目 稅 收的形式特征－稅收 “ 三性 ” A．摩擦性失業(yè) B．結(jié)構(gòu)性失業(yè) C．周期性失業(yè) D．自愿失業(yè) 答案： [A] 3．農(nóng)產(chǎn)品價格上升帶動的整體物價水平上漲屬于（ ）。 (A)實收資本 (B)公積金 (C)未分配利潤 (D)固定資產(chǎn) (E)無形資產(chǎn) 答案： DE 資產(chǎn) 金額（期末） 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額（期末） 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 2020 應(yīng)付賬款 2020 應(yīng)收賬款 3， 500 應(yīng)付票據(jù) 2020 存貨 15， 000 應(yīng)付工資 5000 流動資產(chǎn)合計 20， 500 流動負(fù)債合計 9000 19 流動資產(chǎn)凈值 50， 000 長期負(fù)債 12,000 其他長期資產(chǎn) 5000 股本（ 500 萬股，每股面值 1元） 5000 資產(chǎn)公積 40,000 末分配利潤 9,500 資產(chǎn)合計 75， 500 負(fù)債及所有者權(quán)益合計 75,500 利潤表 項目 金額（千元） 主營業(yè)務(wù)收入 8000 主營業(yè)務(wù)成本 5250 主營業(yè)務(wù)利潤 2750 管理費用 700 財務(wù)費用（全部為利息支出） 300 利潤總額 1750 所得稅 500 凈利潤 1250 回答 （ ）不是影響 ABC 公司速動比率的因素 答案： B ABC 公司的資產(chǎn)負(fù)債率是（ ） % % % % 答案： A 從長期來看，企業(yè)的 已獲利倍數(shù)應(yīng)該（ ） 1 2 C. 大于 1 1 答案： C 20 如果 ABC 公司的股票當(dāng)前市價為每股 8元，則 ABC 公司 D股票的市盈率為 ( ) 答案： D ABC 公司的股東權(quán)益收益率是 ( ) % % % D .% 答案： C 第三章 宏觀經(jīng)濟分析 點擊打印 第一節(jié) 宏觀經(jīng)濟分析的意義和內(nèi)容 一、國民經(jīng)濟總體指標(biāo) （一）國內(nèi)生產(chǎn)總值 GDP 定義：指一個國家在某一時期內(nèi)所生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值總合，是衡量宏觀經(jīng)濟運行規(guī)模的最重要指標(biāo)。 財務(wù)管理的原則 （一）資金合理配置原則 （二）收支積極平衡原則 （三）成本效益原則 （四）風(fēng)險收益均衡原則 （五）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則 第二單元 貨幣時間價值 貨幣時間價值的概念 西方財務(wù)管理的表述： 投資者進(jìn)行投資就必須推遲消費，對投資者推遲消費的耐心應(yīng)給予報酬，這種報酬的量應(yīng)與推遲的時間成正比。 會計要素 第二節(jié) 理財規(guī)劃的內(nèi)容、工具與流程 一、生命周期理論與家庭模型概述 二、不同生命周期、不同家庭模型下的理財規(guī)劃 知識點：生命周期理論 單身期；家庭與事業(yè)形成期；家庭與事業(yè)成長期；退休前期；退休期。 （ A）超額利潤 （ B）財務(wù)獨立 （ C）豐厚收入 （ D）財務(wù)自由 5. （ B ）是為了應(yīng)對客戶家庭因為重大疾病、意外災(zāi)難、犯罪事件、突發(fā)事件等的開支做的準(zhǔn)備。 可比性原則 四、在個人及家庭財務(wù)報表中企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表所必需的對應(yīng)關(guān)系不是很重要。 （二）金融機構(gòu)各項存貸款余額：金融機構(gòu)包括商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機構(gòu)和保險公司 （三）金融資產(chǎn)總量：包括手持現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、保險等 五、財政指標(biāo) （一）財政收入 包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩大類。 A．貨幣市場 B．資本市場 C．現(xiàn)貨市場 D．期貨市場 答案： [A] 3．關(guān)于我國同業(yè)拆借市場，下列說法中，錯誤的是（ ）。 國家稅務(wù)機關(guān) 2 、定額稅率：又稱固定稅額，它是根據(jù)課稅對象的一定實物單位直接規(guī)定一個應(yīng)納稅額－－從量計征 中央政府與地方政府共 享收入 增值稅（中央 75％、地方 25％） 企業(yè)所得稅、個人所得稅（中央 60％、地方 40％） 資源稅（海洋石油企業(yè)的歸中央、其余的歸地方） 證券交易印花稅（中央 97％、地方 3％） 第二單元 稅種介紹 現(xiàn)行稅制的分類 工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算 上述生產(chǎn)經(jīng)營所得包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額 適用稅率 速算扣除數(shù) 對稿酬所得 “ 次 ” 的規(guī)定 同一 作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。 應(yīng)納稅額＝ 120200 （ 1－ 20％） 20 ％＝ 19200 元 某大學(xué)周教授 2020年 7月?lián)温蓭熑〉檬杖?80000元，從中捐給 “ 希望工程 ”（教育）基金會 40000 元。 先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以 12 個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。 2 、減征個人所得稅的所得 62 企業(yè)所得稅的計算 注意：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分 小規(guī)模納稅 人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。 應(yīng)納稅額＝ 銷售額 征收率 城鎮(zhèn)土地使用稅 包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬。 實行從量定額辦法計稅時，通常以每單位應(yīng)稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)。 應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額 兩檔低稅率 －－符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。4 、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的； 個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險時免征個人所得稅。 2 、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。 個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的 30%的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額 20 ％ 例：某高校教師某月獲得稿費 2萬元，則其就這筆稿費需要繳納的個人所得稅的數(shù)額為多少？ 勞務(wù)報酬所得每次收入不超過 4000 元的，減除費用 800元； 4000 元以上的，減除 20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額 適用稅率－速算扣除數(shù) ＝（納稅年度收入總額－必要費用） 適用稅率－速算扣除數(shù) 自2020年 1月 1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。 在中國境內(nèi)無住所而且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人 49 國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項目 增值稅、消費稅、車輛購置稅、中央企業(yè)繳納的所得稅、個人所得稅中儲蓄利息征收的部分等 47 在比例稅率的情況下，不論課稅對象數(shù)額的大小，國家都要按同一個稅率對其課稅 －－從價計征 （ 2）種類： ① 統(tǒng)一比例稅率 ② 差別比例稅率：產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、幅度比例稅率。 －－相對的固定性 稅收法律關(guān)系的構(gòu)成 （三）對發(fā)展中國家的影響 二、國際資本市場與國際資本流動：離岸金融市場 41 三、國際資本 市場的管理：巴塞爾協(xié)議 四、國際金融組織 第三單元：國際直接投資與跨國公司 一、國際直接投資： （一） 5 個理論基礎(chǔ) （二）動機和條件：追逐利潤；取決于國際分工 （三）投資流向的變化與特征 （四）投資方式 ：并購、創(chuàng)建新企業(yè) 二、跨國公司： 股權(quán)參與形式和非股權(quán)參與形式 【練習(xí)題：】 1．我國商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)范圍是（ ）。 資金來源：國家預(yù)算內(nèi)資金、國內(nèi)貸款、利用外資、自籌資金和其他資金。對于個人及家庭會計報表而言，盡管家庭的自用住宅、商用（投資）住宅和汽車也有折舊的問題。 相關(guān)性原則 5 （ A）社 會安全 （ A）財務(wù)獨立 （ C）財務(wù)出清 （ D）財務(wù)自由 3．收入曲線一直在支出曲線的（ C ）時，就達(dá)到了財務(wù)安全。 五、理財規(guī)劃的流程 建立客戶關(guān)系；收集客 戶信息；分析客戶財務(wù)狀況；制定理財計劃；實施理財計劃；持續(xù)理財服務(wù)。 5000 － 收到 前期貨款 8000 元。 貨幣存在時間價值的原因： 貨幣可用于投資、獲得利息，從而在將來擁有更多的貨幣量 貨幣的購買力會因通貨膨脹的影響而隨時間改變 未來的預(yù)期收入具有不確定性 應(yīng)注意的問題 ◆ 貨幣時間價值產(chǎn)生于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域 ◆ 貨幣時間價值產(chǎn)生于資金運動中 ◆ 時間價值的大小取決于資金周轉(zhuǎn)速度 12 ◆ 貨幣時間價值的表現(xiàn)可以是絕對數(shù)也可以是相對數(shù) 第三單元 資金成本 、作用 (1)債券成本 (2)銀行借款成本 (3)優(yōu)先股成 本 (4)普通股成本 (5)留存收益成本 第四單元 上市公司財務(wù)分析 一、財務(wù)分析概述 ◆ 財務(wù)分析的含義 財務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)會計部門提供的會計報表等資料，按照一定的程序，運用一定的方法，計算出一系列評價指標(biāo)并據(jù)以評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的過程。 計算方法：兩種 1）生產(chǎn)法：工業(yè)增加值 =生產(chǎn)總值 中間投入 +增值稅 2）收入法：工業(yè)增加值 =折舊 +勞動者報酬 +生產(chǎn)稅凈額 +營業(yè)盈余 （三）失業(yè)率 勞動力定義：年齡在 16歲以上的正在工作，或者正在失業(yè)的人的全體 失業(yè)率：勞動力中失業(yè)人數(shù)所占的百分比 自然失業(yè)率：經(jīng)濟社會在正常狀況下的失業(yè)率 潛在就業(yè)量：在現(xiàn)有激勵條件下所有愿意工作的人都參加生產(chǎn)時所達(dá)到的就業(yè)量 GDP 缺口 =（實際 GDP— 潛 在 GDP） /潛在 GDP 奧肯定律：如果失業(yè)率高于自然失業(yè)率 1%，則實際產(chǎn)出低于潛在產(chǎn)出的3% 22 我國的城鎮(zhèn)登記失業(yè)率 =城鎮(zhèn)登記失業(yè)人口 /（城鎮(zhèn)從業(yè)人數(shù) +城鎮(zhèn)登記失業(yè)人數(shù)） （四）通貨膨脹 概念：按照某種價格指數(shù)衡量的一般價格水平的持續(xù)、普遍、明顯的上漲。 30 A．總供給的變動 B．總就業(yè)的變動 C．總需求的變 D．價格總水平變動 答案： [C] 5．我國國際收支調(diào)節(jié)的目標(biāo)是（ ）。 －－納稅是義務(wù) 44 納稅環(huán)節(jié) 我國采用 的是按標(biāo)準(zhǔn)扣除的辦法。 混合所得稅制 將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計稅 納稅義務(wù)人 應(yīng)納稅額＝（ 10000－ 1600－ 3200） 20 ％－ 375＝ 665（元） 個人所得稅的稅率 52 應(yīng)納稅額＝ 60000 （ 1－ 20％） 30 ％－ 2020＝ 12400（元） 36003 （ 1－ 20％） 20 ％ （ 1－ 30％）＝ 應(yīng)納稅額＝（ 60000－ 36000－ 2